Закон о такси наделал много «шума» в рядах тех, кто связан с этим видом бизнеса. Очень много теоретических не состыковок изложенных в законе с реальной практикой работы таксистов и проблемами пассажиров. О некоторых проблемах депутаты знают и это отражено в пояснительной записке к «закону о такси». Подробнее об этом можно прочесть в статье «ЗАКОН О ТАКСИ. О ЧЕМ ЗНАЮТ ДЕПУТАТЫ. ОФИЦИАЛЬНАЯ ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ЗАКОНУ О ТАКСИ». Но на практике от этого простому таксисту легче не станет. Вдобавок к организационным и регистрационным сложностям, таким как получение справки, об отсутствии судимости и регистрации в качестве таксиста в Минтрансе добавится и налоговая отчетность, и регистрация в инспекции по месту жительства. Наиболее удобные формы регистрации для таксистов в качестве налогоплательщика являются две «самозанятый» и «предприниматель». Если таксист выберет вариант «самозанятый» то стоит изучить все плюсы и минусы данного способа взаимодействия с налоговой инспекции. Подробнее об этом можно узнать из статьи «ЗАКОН О ТАКСИ ГОСУДАРСТВО ПРЕДЛАГАЕТ ТАКСИСТАМ ПОУЧАСТВОВАТЬ В ЭКСПЕРИМЕНТЕ ПОД НАЗВАНИЕМ САМОЗАНЯТЫЙ КТО И ЧТО ПОТЕРЯЕТ ОТ ЭТОГО». Если таксисту покажется, что вариант регистрации в качестве предпринимателя предпочтительней, то тут ему предстоит разобраться, как минимум в трех системах налоговой отчетности и выбрать для себя наиболее подходящий вариант. Первый из них это «общая система налогообложения» о ней можно подробней прочесть в статье «ЗАКОН О ТАКСИ И ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ТАКСИСТА ВЫБРАТЬ ИЛИ ОТКАЗАТЬСЯ». Второй вариант это выбрать таксисту патентную систему налоговой отчетности. О ней более подробно можно прочесть в статье «ЗАКОН О ТАКСИ И ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЧТО ЖДЕТ ТАКСИСТА». И третий вариант, который может выбрать таксист, это вариант упрощенной системы налогообложения. Вот именно об упрощенной системе налогообложения и пойдет речь в данной статье. Необходимо понять выгодна ли данная система налогообложения для таксиста. Разобраться чём её специфика, какие преимущества и какие скрытые минусы в ней есть и есть ли плюсы для таксиста.
УПРОЩЁННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУТЬ
Упрощенной системы налогообложения - это специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого предпринимательства, а также облегчения и упрощения налоговой отчетности и бухгалтерского учёта. Что бы начать отчитываться в налоговой инспекции по данной системе таксисту нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Регистрация в налоговой инспекции по упрощенной системе налогообложения происходит по заявлению предпринимателя. При этом если вы ранее небыли зарегистрированы в качестве предпринимателя то уведомление о том, что вы будете использовать упрощенную систему налогообложения, может быть подано в налоговую инспекцию вместе с пакетом документов на регистрацию вас, как предпринимателя. Ели вы уже являетесь предпринимателем, прочитали данную статью и поняли, что упрощенная система налогообложения для вас более выгодна чем та, которую вы используете сейчас, то вы можете перейти на неё только со следующего календарного года. Для этого в налоговую необходимо подать уведомление о смене системы налогообложения не позднее 31 декабря того года, который предшествует году перехода на упрощенную систему налогообложения. Звучит запутано, приведу простой пример. Если вы хотите перейти на упрощенную систему налогообложения в 2024 году, то у вас это не получится, так как вы должны были по закону, подать данное заявление в налоговую до 31 декабря 2023 года. А если планируете перейти в 2025 году на упрощенную систему налогообложения, то вам необходимо будет подать заявление до 31 декабря 2024 года. Такое заявление можно подать даже сразу после прочтения этой статьи.
КАК ПЛАТИМ НАЛОГИ
В рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) можно выбрать два варианта объекта налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В чем разница? Если таксист выбирает ту систему, при котором будет платить налог по варианту «доходы», то стандартная процентная ставка налога будет равна 6% от валового дохода. Как это рассчитать вот пример. Предположим, Вы заработали за месяц 100 000 рублей. Вам необходимо будет заплатить налог в размере 6000 рублей. (100 000 рублей разделить на 100% и умножить на 6% получаем 6000 рублей). Надеюсь тут все понятно.
Почему написана стандартная налоговая ставка, которая равна 6% от валового дохода. Потому что в вашем регионе может быть установлена другая налоговая ставка, она может быть ниже установленной налоговым кодексом. Власти субъектов РФ могут снижать ставки в своём регионе. Так, по объекту «Доходы» ставка может быть установлена в пределах 1–6%.
Какая ставка действует в вашем регионе, на вид деятельность такси, вы можете узнать в налоговой инспекции по месту регистрации. Лучше будет, если вы зададите данный вопрос в письменной форме. Так у налоговой инспекции возникает обязанность вам письменно ответить, и вы будете обладать достоверной информацией закрепленной на бумажном носителе.
Важный момент, если налогоплательщики на УСН, будет платить налог по варианту «доходы» и его доходы превысили 150 000 000 рублей, но не превысили 200 000 000 рублей, а численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников, то они не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам, размер которой будет составлять 8%.
Если таксист выбирает ту систему, при котором будет платить налог по варианту «доходы минус расходы» то тут, все, очевидно, чем больше расходов, тем меньше будет размер налогооблагаемой базы и, соответственно, суммы налога подлежащей к уплате. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы.
Какие расходы можно включать в затраты? Расходы на ремонт авто. Арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество для таксиста это будет аренда автомобиля у таксопарка. Материальные расходы на покупку топлива для своего железного коня. Проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями. расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации для таксиста это будет автомобильный огнетушитель. Аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного транспорта. Расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги. Расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие). Расходы на канцелярские товары. Для таксиста это может быть покупка бухгалтерских программ, бумаги для принтера для сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности. Расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи. Для таксиста это то же постоянная статья расходов для того чтобы можно было пользоваться мобильным приложением агрегатора. Расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения. У таксистов это комиссии агрегаторов и таксопарков и все иные комиссии, которые удерживаются с заработка таксиста в мобильном приложении. Расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров. У таксистов это прохождение техосмотров транспортного средства. И иные более подробно можно прочесть в статье 346.16. Порядок определения расходов налогового кодекса РФ.
Стандартная налоговая ставка, которая равна 15% доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов. Почему написана стандартная налоговая ставка. Потому, что в вашем регионе может быть установлена другая налоговая ставка, она может быть ниже установленной налоговым кодексом. Власти субъектов РФ могут снижать ставки в своём регионе. Так, а по объекту «Доходы минус расходы» — 5 –15%.
Какая ставка действует в вашем регионе, на вид деятельность такси, вы можете узнать в налоговой инспекции по месту регистрации. Лучше будет, если вы зададите данный вопрос в письменной форме. Так у налоговой инспекции возникает обязанность вам письменно ответить, и вы будете обладать достоверной информацией закрепленной на бумажном носителе.
Важный момент если налогоплательщики на УСН, чьи доходы превысили 150 000 000 рублей, но не превысили 200 000 000 рублей, и (или) численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников, не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам, размер которой будет составлять 20%.
Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.
В ЧЁМ МИНУСЫ УПРОЩЁННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
При использовании упрощенной системы налогообложения и не важно, по какой схеме вы исчисляете налоговые платежи «доход» или «доход за минусом расходы», вы не сможете воспользоваться социальными вычетами. Поскольку вы пользуетесь упрощенной системой налогообложения и не являетесь плательщиками 13% налога на доходы физических лиц. Какие социальные вычеты вы из-за этого теряете? Социальный вычет на каждого ребенка предоставляется каждый месяц до того момента, как доход заявителя (родителей или опекунов), исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 рублей. Законом установлены следующие суммы вычетов 1-й и 2-й ребенок — 1 400 рублей ежемесячно; 3-й и каждый последующий ребенок — 3 000 рублей ежемесячно.
Имущественные вычеты их могут получить налогоплательщики, покупающие или строящие жилье либо приобретающие земельные участки под него. При покупке или строительстве можно вернуть 13% от максимальной суммы расходов в размере до 2 000 000 рублей, а это 260 000 рублей. При погашении процентов по целевым кредитам максимальная сумма расходов составит 3 000 000 рублей. Но вам, увы, они будут недоступны.
Социальные налоговые вычеты, которые можно получить за расходы на обучение, лечение и медикаменты, благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, физкультурно-оздоровительные услуги. По всем этим тратам то же можно получить социальные вычеты и вернуть 13 % от сумм потраченных средств, но не в случае, когда вы пользуетесь упрощенной системой налогообложения.
УПРОЩЁННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, А ПЛЮСЫ ЕСТЬ?
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения не платят налог на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности, не платят НДС.
Ведение бухгалтерского учета и налоговой отчетности по варианту объекта налогообложения «доходы» прост и понятен. Просто платишь процент налоговой ставки с общего дохода. Ведение бухгалтерского учета и налоговой отчетности по варианту объекта налогообложения «доходы минус расходы» сложнее и требует дополнительных знаний бухгалтерского учета, так что его к плюсам данной системы налоговой отчетности относить не стоит.
ВАЖНЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
Поэтому порекомендую почитать следующие статьи:
«ЗАКОН О ТАКСИ И ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ТАКСИСТА ВЫБРАТЬ ИЛИ ОТКАЗАТЬСЯ»
«ЗАКОН О ТАКСИ И ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЧТО ЖДЕТ ТАКСИСТА»
В ЗАКЛЮЧЕНИИ
Чтобы рассказать обо всех тонкостях, наверно данной статьи мало, но написана она для того, чтобы показать по какому пути можно пойти, что с чем сравнивать и понимать различия между разными системами налогообложения.
