Закон о такси поставил всех таксистов перед выбором без выбора либо легализуйся, оказывай услуги по перевозке пассажиров по закону и плати налоги либо уходи с рынка услуг такси. Налоговики предлагаю несколько вариантов, как таксисты могут платить налоги. Но у каждого из вариантов есть, как минусы, так и плюсы. Что выбрать таксисту из предложенных вариантов, если у него нет опыта в бухгалтерском учете. Какие последствия может оказать тот или иной вариант не только на него самого, но и на его родных и близких. Без должных знаний в этом трудно разобраться. В статье «ГОСУДАРСТВО ПРЕДЛАГАЕТ ТАКСИСТАМ ПОУЧАСТВОВАТЬ В ЭКСПЕРИМЕНТЕ ПОД НАЗВАНИЕМ САМОЗАНЯТЫЙ КТО И ЧТО ПОТЕРЯЕТ ОТ ЭТОГО» описан вариант, при котором таксист выберет путь «самозанятого». В статье «УПРОЩЁННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ТАКСИСТА, А ЕСТЬ ЛИ ПОДВОХ» описаны плюсы и минусы упрощённой системы налогообложения для таксиста с «подводными налоговыми камнями» в этой системе налогообложения. В статье «ЗАКОН О ТАКСИ И ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЧТО ЖДЕТ ТАКСИСТА» можно прочесть про патентную систему налогообложения её применимости для деятельности такси. В данной статье пойдет речь об общей системе налогообложения. В каких случаях её выгодно использовать таксисту, а в каких нет, и от чего это зависит. Давайте попробуем разобраться.
ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ОБЩАЯ ЗНАЧИТ ПРОСТАЯ ИЛИ?
Что такое общая система налогообложения? Предприниматель на общей системе налогообложения рассчитывает налог, как разницу между своими доходами и расходами. Но в данной системе налогообложения таксисту понадобится знать и бухгалтерский и налоговый учет. Для тех, кто для себя хочет иметь представления, что такое общая система налогообложения в общих чертах и в примерах объясню в этой статье. Но сразу оговорюсь дам общее представление, поскольку бухгалтерский учет это отдельная профессия и в одной статье всего не расскажешь, но если вам понравится данная система налогообложения, вы увидите для себя очевидные плюсы в экономии на налогах и использовании социальных вычетов тогда используйте именно эту систему налогообложения. Скажу сразу основной минус данной системы это её трудоемкость в бухгалтерском и налоговом учете и знаний различных нормативных документов. Решать только вам использовать эту систему налогообложения, как индивидуальному предпринимателю или нет. Да вы все правильно поняли эту систему налогообложения можно использовать, только если вы зарегистрировались, как индивидуальны предприниматель. Но прочитать статью до конца думаю, стоит даже ради общего развития в теме налогообложения и бухгалтерии для таксиста. Хотя бы для того чтобы налоговики не навешали на вас лишние суммы налогов или если они о чем то умолчат вы не попали на штрафы.
Как считается сумма налога при общей системе налогообложения, уже было написано выше это доходы минус расходы. Что такое доход таксиста, думаю, понятно всем - это его выручка от пассажиров неважно был это наличный или безналичный расчет. А что можно включать в расходы.
Объясню на примере для таксистов. Вы накатали за смену 5000 рублей выручки или как говорят таксисты, заработали «грязью». На заправку бензином своего железного коня потратили 1500 рублей в смену. Получается, что доход, или как говорят таксисты «заработал чистыми» составит 3500 рублей. Кто-то скажет, что вот с этой суммы и надо платить налог. А я скажу вам, что не с этой суммы платиться налог. Налогооблагаемая сумма будет меньше и намного! И вот почему. На общей системе налогообложения в свои затраты в зависимости от налоговой политики, которую вы примете, как предприниматель, вы еще можете включить: ежедневную мойку автомобиля, услуги по ремонту в СТО, услуги ежедневного предрейсового медосмотра, услуги шиномонтажа, покупку всех технических жидкостей от тормозной до охлаждающей и даже незамерзайки, а тем более моторного масла, амортизационные отчисления на автомобиль и еще много чего.
В зависимости от бухгалтерской учетной политике и налоговой учетной политики затраты могут быть и другими. Например, покупка конфет или минеральной воды для пассажиров это можно отнести к представительским расходам, если у вас есть это в учетной политике, как у предпринимателя. Покупка зонта от дождя для VIP клиентов это то же представительские расходы. Брэндовая оклейка автомобиля в цвета агрегаторов за свой счет это то же представительские расходы предпринимателя. Но это все нужно правильно оформлять, что бы у налоговиков потом не было к вам вопросов.
Кто-то спросит, а как же запчасти ведь ремонт автомобиля у таксиста одна из основных статей расходов. Где тут про запчасти написано? Покупка любой новой детали автомобиля с последующей установкой на автомобиль увеличивает его стоимость. Таким образом, эти траты таксиста будут включены в амортизацию автомобиля, и увеличивать его рыночную стоимость. Это будет увеличивать сумму ежемесячных амортизационных отчислений. А, следовательно, общую сумму расходов таксиста. Затраты на покупку деталей (запчастей) автомобиля относить просто к затратам и списывать одномоментно в расходы нельзя по закону! Налоговая инспекция трактует это, как занижение налога на доходы физических лиц.
Внимательный читатель скажет – «секундочку вы выше писали, что затраты на СТО входят в затраты и их можно списать одномоментно». И вот вам первый нюанс налогового учета. Услуги СТО, то есть непосредственно действия автослесаря по замене детали учитываются, как затраты одномоментно, день в день. Замененная деталь автомобиля в его конструкции будет использоваться определенный промежуток времени, и она входит в общую конструкцию автомобиля. Поэтому, она рассматривается, как удорожание всего автомобиля на стоимость детали. И в итоге будет увеличивать амортизационную стоимость автомобиля.
Амортизация автомобиля, как ежемесячные затраты, это существенный вычет для таксиста, как статья расходов из общей налогооблагаемой суммы. И тут то же есть тонкости. Что такое амортизация, как понятие, объяснять не буду. Самым простым и понятным для человека без бухгалтерского образования является линейный способ амортизации автомобиля. Начисление амортизации линейным способом производится таким образом, чтобы подлежащая амортизации стоимость вашего авто погашалась равномерно в течение всего срока полезного использования этого объекта.
Срок полезного использования вашего авто будет определяться исходя из ожидаемого физического износа с учетом режима эксплуатации (количества смен), системы проведения ремонтов, естественных условий, влияния агрессивной среды и иных аналогичных факторов. Как определить срок полезного использования для вашего авто? По закону срок не может быть меньше периода полезного использования. И этот срок должен быть для использования в течение периода более 12 месяцев. Другими словами, вы не можете поставить для вашего автомобиля, скажем стоимостью 2000 000 рублей, амортизацию в одиннадцать месяцев и ежемесячно списывать 181 818 рублей в качестве амортизационных отчислений, тем самым снижая налогооблагаемую базу.
Оптимальный срок для амортизации автомобиля для работы в такси три года. При условии, что автомобиль приобретался новый с нулевым пробегом. Простой расчет. Стоимость нового автомобиля 2 000 000 рублей разделим на 36 месяцев (три года) получим, что ежемесячный амортизационный вычет из общей заработанной таксистом выручки будет 55 556 рублей.
Вот таких и подобных тонкостей в налоговом и бухгалтерском учете много. И при правильном исчислении налогов их нужно знать. Чтобы не платить лишних сумм подоходного налога для предпринимателя.
В ЧЕМ НЕУДОБСТВО ОБЩЕЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Ведение бухгалтерского учета. Заполнение путевых листов с указанием пробега автомобиля и адресов подачи посадки и высадки пассажиров. Сбор всех подтверждающих документов на затраты, которые сделал таксист-предприниматель: чеков, квитанций, накладных, актов выполненных работ и иных документов подтверждающих ваши затраты. Расчет амортизационных отчислений в соответствии с принятыми методиками и ведение книги доходов и расходов предпринимателя. Естественно подача деклараций уплата налогов и всех социальных платежей. Это тезисно и кратко.
В отличие от самозанятого таксиста, где он платит за своих клиентов по двум разным налоговым ставкам 4% и 6%, то в общей системе налогообложения налоговая ставка одна - 13%. Но при данной системе предприниматель платит ещё и социальные платежи. Так сказать себе на медицинское страхование и пенсию. Таким образом, общая сумма налоговых и социальных платежей в разы больше.
Описанные минусы могут совсем ими и не быть. Больших сложностей в бухгалтерском учете для таксиста нет. Нужно один раз досконально всё понять и детально разобраться. Это, как везде, когда изучаешь что-то новое.
А ПЛЮСЫ ОБЩЕЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ТАКСИСТА ВООБЩЕ ЕСТЬ?
Плюсы есть и не один, но здесь тоже кому как. Для кого-то это будет плюсом для кого-то ничего не значимые вещи. Все индивидуально.
Налоговые вычеты, сколько денег и за что можно вернуть предпринимателю на общей системе налогообложения подающего декларацию по форме 3-НДФЛ. Для тех, кто не знает, поясню НДФЛ - это налог на доходы физических лиц.
ВЫЧЕТЫ НА ДЕТЕЙ
Родители и опекуны могут оформить вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. Если ребенок очно учится, является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом, то вычет действует до 24 лет. Вычет на ребенка предоставляется каждый месяц до того момента, как доход заявителя (родителей или опекунов), исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 рублей. Законом установлены следующие суммы вычетов 1-й и 2-й ребенок — 1 400 рублей ежемесячно; 3-й и каждый последующий ребенок — 3 000 рублей ежемесячно. Это стандарт, но для данных вычетов есть нюансы.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ВЫЧЕТЫ
Их могут получить налогоплательщики, покупающие или строящие жилье либо приобретающие земельные участки под него. При покупке или строительстве можно вернуть 13% от максимальной суммы расходов в размере 2 000 000 рублей. При погашении процентов по целевым кредитам максимальная сумма расходов составит 3 000 000 рублей. Максимальную сумму, которую можно вернуть по имущественным вычетам при данной системе налогообложения 260 000 рублей.
СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ
Социальные налоговые вычеты можно получить за расходы на обучение, лечение и медикаменты, благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, физкультурно-оздоровительные услуги. По социальным вычетам можно вернуть 13 % потраченных средств. С 1 января 2024 года совокупный размер социальных вычетов увеличен до 150 000 руб., а вычет на обучение детей и подопечных — до 110 000 руб.
Есть и другие социальные вычеты при использовании предпринимателем общей системы налогообложения. В данной статье они тезисно описаны, основные, без разных тонкостей и деталей, прописанных в законе. Более подробно можно почитать в налоговом кодексе РФ Статья 219 «Социальные налоговые вычеты».
ЧТО В ИТОГЕ
Все документы, которые подтверждают ваши доходы, и расходы по закону вы обязаны хранить три года. Поэтому все чеки, полученные от покупки бензина, газа, запчастей и прочих покупок рекомендую фотографировать и фотографии хранить на флешки или других электронных носителях. Чеки выцветают за считанные месяцы. Через год на них не чего не будет видно. Вся информация, указанная в чеке исчезнет. И в случае камеральной налоговой проверки, которую налоговики могут провести спустя три года, вы не сможете подтвердить свои затрат и вам доначислят сумму налога.
В целом общая система налогообложения неплохая, но нужно знать бухгалтерский и налоговый учет, как минимум. Использовать её или нет решать только вам.
РЕКОМЕНДУЮ
Чтобы получить наиболее полную информацию обо всех возможных вариантах налогового учета для таксиста прочтите и эти стать:
«ЗАКОН О ТАКСИ И ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЧТО ЖДЕТ ТАКСИСТА»
В ЗАКЛЮЧЕНИИ
Чтобы рассказать обо всех тонкостях, наверно данной статьи мало, но написана она для того, чтобы показать по какому пути можно пойти, что с чем сравнивать и понимать различия между разными системами налогообложения.