Закон о такси требует от таксистов специфических знаний и речь не только о том, где расположены объекты культуры, места массовых прогулок парков скверов и аллей, а так же географического нахождения аэропортов вокзалов портов, но и гражданского налогового законодательства правил перевозки пассажиров отдельных федеральных законов и ПДД. И во всем этом нужно разбираться. И не хуже по квалификации хотя бы среднего юриста. Депутаты жестко взялись за регулировку этой сферы деятельности с привлечением полиции ФСБ и налоговой. Суть проста, все должны платить налоги и соблюдать закон. Но всё ли депутаты предусмотрели предлагая такое взаимодействие всех заинтересованных сторон и где для простого таксиста будут сложности и непонятные ситуация с вопросами на которые даже в законе пока нет ответов. Чиновники утверждают, что самым простым способом для всех таксистов является регистрация водителя такси как самозанятый. Так ли это на самом деле давайте разберемся.
В ЧЕМ ЭКСПЕРИМЕНТ
Прежде всего, давайте поймем, что такое само занятость в принципе, как налоговый режим. Думаю сразу, нужно пояснить, что это государственный эксперимент, который продлиться, согласно закону, до 2028 года. Вот так звучит официальное название данного закона - Федеральный закон от 27.11.2018 N422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". То есть после 2028 года, возможно, вам придётся выбирать другой налоговый режим и проводить регистрацию в налоговом органе заново. Соответственно это затраты времени, физических сил, нервов и возможно денег и все это будет для вас дополнительными хлопотами. А время, как известно, летит быстро и 2028 год не так уж и далек, если подумать.
Кто же такой все-таки самозанятый и так ли все просто с этим термином, как говорят нам об этом налоговики и чиновники? Самозанятый - это физическое лицо (человек), в том числе индивидуальные предприниматели, которые выбрали специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в качестве способа налоговых отчислений в пользу государства. Ключевое понятие, а по сути, и смысл всего ниже написанного будет заключаться именно в этой формулировке "Налог на профессиональный доход" это важно! Дочитав до конца статью, вы поймете почему.
НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД ГОЛОВНАЯ БОЛЬ ДЛЯ ТАКСИСТА
Самым простым способом для всех таксистов является регистрация водителя такси как самозанятый. С этим не поспоришь. Процедура регистрации действительно проста. Но только регистрация, а дальше все намного интересней.
В чем сложность и неудобство налоговых отчислений для самозанятых таксистов. В соответствии с законом у самозанятых две налоговые ставки 4% или 6%. Это указано в статье 10 Федерального закона N 422-ФЗ "Налог на профессиональный доход". Налоговую ставку в 4 процента самозанятые платят в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам. Налоговую ставку в 6 процентов самозанятые платят в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам. Так указано в законе.
Получается, что таксисты должны платить налоги с полученных денежных средств от клиентов, которых он обслужил по-разному. Это, во-первых, а во-вторых, как таксисты в своём приложении будут видеть, кто ему платит физическое лицо или индивидуальный предприниматель, а может к таксисту сел директор, который един за счет компании и это уже юридическое лицо ООО, ЗАО, ПАО. Ведь в машину всегда садятся живые люди на лбу, у которых ни чего не написано. Получается так, что согласно закону таксисту нужно у каждого своего пассажира спрашивать: - «вы как едите, как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель или как юридическое лицо ООО, ЗАО, ПАО. А точно едите как индивидуальный предприниматель? А чем сможете доказать, что вы индивидуальный предприниматель?». Такие вопросы теперь должны будут задавать таксисты своим пассажирам.
Еще один важный момент. Предположим, человек сел к вам в такси, получил от вас, как от таксиста, электронный чек, а потом оформил поездку в такси, как свои представительские расход предпринимателя. Вы, как таксист, заплатили за поездку налог поставке в 4% процента, как за оказание услуги физическому лицу, а пассажир указал в своей декларации эту поездку, как свои предпринимательские расходы. И по закону доход от этой поездки таксист должен рассчитывать по ставке 6%. Только, как вот об этом узнает таксист? Налоговая об этом почему-то не подумала от слова «совсем». А если таксист применит неправильную налоговую ставку не 6%, а 4%. Налоговая сделает доначисления налога в 2% и выпишет штраф.
Еще один пример. Командировочные ездят на такси берут чеки у таксистов. Потом прикладывают их к командировочным расходам. Организации этого пассажира ставят их себе в затраты как проездные документы до места пребывания командировочного. И получается, что таксист обслуживал юридическое лицо, только ему об этом то же никто не сказал. И возникает похожая проблема неверное исчисление суммы налога таксистом и не по злому умыслу, а по объективному незнанию дальнейших действий своего пассажира.
А теперь гипотетически представьте, сколько может быть таких случаев за год. Сколько налоговая доначислит сумму налога и конечно выпишет штрафов таксисту. Про всевозможные штрафы и ответственность для таксистов можно почитать в статье «ЗАКОН О ТАКСИ ЗАКРУЧИВАЕТ ГАЙКИ ДЛЯ ТАКСИСТОВ, А ЧТО ГРОЗИТ ТАКСИСТАМ В СЛУЧАИ…».
Все тонкости и нюансы не проработали депутаты, как действовать таксистам в описанных ситуациях непонятно.
САМОЗАНЯТЫЕ ТАКСИСТЫ ПОПРОЩАЙТЕСЬ С НАЛОГОВЫМИ ВЫЧЕТАМИ
Отсутствие налоговых вычетов для физических лиц на приобретение жилья, лечение, образование, спорт, благотворительность, страхование жизни или добровольное пенсионное страхование. Все эти вычеты самозанятые теряют сразу и это не шутка, а закон! Обязательным условием для получения налоговых вычетов для физических лиц является наличие официального дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%, в том году, за который заявляется вычет. Поскольку самозанятый не является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%, то и налоговый вычет ему не положен. Самозанятые не могут оформить имущественные и социальные вычеты, так как они платят налог на профессиональную деятельность, а это другой налог.
ВЫЧЕТ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ И СТРОИТЕЛЬСТВА ЖИЛЬЯ
Если у вас жильё приобретено в ипотеку только на этом вы можете не получить возврат от государства в виде налогового вычета на приобретение жилья до 260 000 рублей. Учитывая стоимость квартир и платежей по ипотеке, сумма в 260 000 рублей, которую вам вернет государство не так уж и мала.
ВЫЧЕТ НА ДЕТЕЙ
Вы не получите налоговый вычет на ребенка, который предоставляется каждый месяц. На первого и второго ребенка по 1400 рублей каждый месяц. На третьего и каждого последующего ребенка по 3000 рублей ежемесячно. Да вычет на детей предоставляется до того момента, пока доход заявителя, исчисленный нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 рублей. Простой расчет на одного ребенка за год социальный вычет составит 16800 рублей. Сумма вроде бы не большая, но сколько нужно прокатать заказов, чтобы её заработать таксисту?
ВЫЧЕТ НА ОБРАЗОВАНИЕ
С 1 января 2024 года вычет на обучение детей и подопечных составит 110 000 рублей в год таким образом можно вернуть 14 300 рублей. С 2024 года к перечню расходов, дающих право на социальный вычет, добавились расходы на оплату очного обучения мужа или жены.
ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ И МЕДИКАМЕНТЫ
Также налоговые вычеты можно получить за расходы на лечение и медикаменты, страхование жизни, физкультурно-оздоровительные услуги можно вернуть 13 % потраченных средств себе на банковскую карту. С 1 января 2024 года совокупный размер социальных вычетов увеличен до 150 000 рублей. Другими словами вы можете вернуть потраченные деньги в максимальном размере 19500 рублей за год.
Таким образом, давайте посчитаем, сколько всего потраченных денежных средств может вернуть государство своим гражданам по социальным налоговым вычетам. Социальные вычеты: на жилье 260000 рублей, на детей, если у вас один ребенок 16800 рублей, на образование 14300 рублей, на лечение, медикаменты 19500 рублей итого получается 310600 рублей. Оговорюсь сразу, размер социальных вычетов у кого-то будет меньше у кого-то больше здесь описан простой пример для понимания. Не все статьи социальных вычетов тут отражены. Более детально можете почитать статью налогового кодекса РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты.
Здесь просто кратко описано, что может потерять таксист, если он оформится, как самозанятый. А возможно вы не потеряете ни чего, потому что вы уже давно выплатили ипотеку у вас взрослые дети старше 24 лет и вы не болеете, не занимаетесь спортом и не делаете еще много чего, за что предусмотрены государством социальные вычеты.
Ну а если вы только что узнали о существовании социальных вычетов, поясню, что заявить вычеты можно не позднее 3 лет с момента, когда были произведены расходы. То есть в 2024 году налогоплательщик имеет право на вычеты за 2021, 2022 и 2023 годы. За каждый год подается отдельная декларация 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Подать декларацию можно в течение всего 2024 года.
У САМОЗАНЯТОГО ОГРАНИЧЕН ЗАРАБОТОК
Да не удивляйтесь, в соответствии с законом лимит максимального дохода в год у самозанятого ограничен суммой в 2 400 000 рублей. И тут таксистам нужно понимать, что это совокупный доход от деятельности самозанятого, а не только от вида деятельности в такси. Ведь днем вы можете работать, как самозанятый, скажем, печь пироги, а вечером таксовать. И когда у вас сумма дохода в году превысит 2 400 000 рублей, вы обязаны будете добровольно применять другой налоговый режим и перерегистрироваться либо как предприниматель или зарегистрировать юридическое лицо.
ЧЕГО ЕЩЁ НЕ БУДЕ У САМОЗАНЯТОГО ТАКСИСТА
Оплачиваемых больничных и отпусков, трудового стажа, пенсионных отчислений, он не может работать по трудовым договорам и нанимать себе сотрудников и работать как агент за процент.
КАЖДЫЙ РЕШАЕТ САМ
Все выше написанное это не руководство к действию или наоборот полное отрицание данного варианта регистрации в налоговой. Это скорее информация к размышлению чтобы оценить подходит вам данный вариант или нет. Поскольку есть ещё другие законные варианты, которые стоит то же рассмотреть. Они описаны в статьях:
«ЗАКОН О ТАКСИ И ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ТАКСИСТА ВЫБРАТЬ ИЛИ ОТКАЗАТЬСЯ»
«ЗАКОН О ТАКСИ И ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЧТО ЖДЕТ ТАКСИСТА» стоит прочитать и эти статьи тоже.
Цель простая получить информацию и выбрать для себя наиболее подходящий вариант исходя из конкретно вашей жизненной ситуации.
