Новый закон о такси изменит многое для всех участников рынка пассажирских перевозок данного вида. Теперь большая ответственность и разного рода штрафов ложатся на водителя такси. Подробнее о штрафах для таксистов согласно новому закону можно почитать в статье «ЗАКОН О ТАКСИ ЗАКРУЧИВАЕТ ГАЙКИ ДЛЯ ТАКСИСТОВ, А ЧТО ГРОЗИТ ТАКСИСТАМ В СЛУЧАИ». Но перед водителем такси «встает» ещё один не менее важный вопрос в качестве кого зарегистрироваться в налоговой инспекции самозанятого или предпринимателя. От той или иной формы регистрации в налоговой инспекции зависит очень многое. Это понимание приходит тогда, когда начинаешь вчитываться в законы понимать все тонкости и нюансы и последствия от неправильно принятых решений.
Таксиста прежде всего волнует, как сохранить и без того скромный заработок и оптимизировать налоговые платежи сохранить причитающиеся льготы уменьшить свои затраты и сделать работу проще и эффективней. В статьях «ЗАКОН О ТАКСИ ГОСУДАРСТВО ПРЕДЛАГАЕТ ТАКСИСТАМ ПОУЧАСТВОВАТЬ В ЭКСПЕРИМЕНТЕ ПОД НАЗВАНИЕМ САМОЗАНЯТЫЙ КТО И ЧТО ПОТЕРЯЕТ ОТ ЭТОГО», «ЗАКОН О ТАКСИ ТАКСИСТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ НА УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВСЕ ПРОСТО ИЛИ ЛУЧШЕ ПОДУМАТЬ», «ЗАКОН О ТАКСИ И ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ТАКСИСТА ВЫБРАТЬ ИЛИ ОТКАЗАТЬСЯ» рассказано об особенностях регистрации плюсах и минусах каждой системы налогообложения для таксистов. В этой статье пойдет речь о «патентной системе налогообложения», где тезисно будет изложены плюсы и минусы данной системы налогообложения.
УСЛОВИЯ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Таксист может применять патентную систему налогообложения на основании подпункта 11 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. В данном подпункте сказано, что «оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг». Но чтобы применять патентную систему налогообложения нужно соответствовать определенным обязательным критериям. Первый – быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. Второе при применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Третье доходы по всем видам патентной деятельности не должен превышать 60 000 000 рублей.
ОСОБЕННОСТИ РЕГИСТРАЦИИ СРОКИ И ТЕРРИТОРИЯ
Если вы только собираетесь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и решили работать в такси на основании патентной системы налогообложения. То заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента, обязан выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.
Патент действует на территории любого муниципального образования (будь то город деревня поселок хутор) субъекта Российской Федерации выдавший такой патент. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.
Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации. Другими словами если у вас местным законодательным органом области края республики не применяется патентная система налогообложения, то вам никто патент не выдаст. Узнать есть у вас патентная система налогообложения можно узнать в налоговой инспекции по месту проживания.
МИНУСЫ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации и самозанятые на этом налоговом режиме работать не могут. Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД). Устанавливается такой доход региональными законами. И цены для разных регионов настолько разнятся, что искренне удивляешься такой стоимости патента. (На фотографиях видна эта разница.) Узнать конкретную стоимость для вашего муниципального образования, можно посетив налоговую инспекцию по месту проживания или воспользоваться патентным калькулятором на сайте https://patent.nalog.ru/info/.
Несмотря на то, что патентная система налогообложения не требует учета первичных бухгалтерских документов: накладных, счетов-фактур, чеков, заказ-нарядов, тем не менее, надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 000000 рублей в год. В случае если ваш доход с начала года превысил 60 000000 рублей, то вы теряет право на патент. Сразу предостерегу тех таксистов, которые сейчас посчитали свой доход и поняли, что им до таких доходов, как до Китая пешком (то есть очень далеко). Но специальную книгу учета доходов вести всё равно придется, иначе как вы докажете налоговой инспекции, что ваш доход менее 60 000000 рублей в год. На слова вам точно не поверят. Вот это и есть, что называется, налоговый учет.
Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть патентный налог платят не по итогам деятельности после окончания действия патента, а как бы в режиме предоплаты. Таким образом, у вас изначально должны быть деньги на его покупку.
При использовании только патентной системы налогообложения вы не сможете воспользоваться социальными вычетами. Поскольку вы пользуетесь патентной системой налогообложения и не являетесь плательщиками 13% налога на доходы физических лиц. Какие социальные вычеты вы теряете? Вычет на ребенка предоставляется каждый месяц до того момента, как доход заявителя (родителей или опекунов), исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 рублей. Законом установлены следующие суммы вычетов 1-й и 2-й ребенок — 1 400 рублей ежемесячно; 3-й и каждый последующий ребенок — 3 000 рублей ежемесячно. Имущественные вычеты их могут получить налогоплательщики, покупающие или строящие жилье либо приобретающие земельные участки под него. При покупке или строительстве можно вернуть 13% от максимальной суммы расходов в размере 2 000 000 рублей. При погашении процентов по целевым кредитам максимальная сумма расходов составит 3 000 000 рублей. Но вам, увы, они будут недоступны. Социальные налоговые вычеты, которые можно получить за расходы на обучение, лечение и медикаменты, благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, физкультурно-оздоровительные услуги. По социальным вычетам можно вернуть 13 % потраченных средств, но не в случае, когда вы пользуетесь патентной системой налогообложения.
Общую сумму потерь может каждый посчитать для себя сам.
СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ПЛЮСЫ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Преимуществом патентной системы налогообложения отсутствие у неё сложной процедуры бухгалтерского учета и налоговой отчетности. Налоговая декларация при патентной системе налогообложения не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Сравнительно небольшие затраты по ведению бухгалтерского и налогового учета. Возможность выбрать срок действия патента в установленных законом пределах от одного месяца, это минимальный срок, до календарного года, это максимальный срок. Таким образом, можно патент платить помесячно, закон это допускает, и продлевать его каждый месяц. Некоторые виды патентной деятельности освобождены от применения кассовых аппаратов. Есть ли в вашем регионе такое освобождение на деятельность такси об этом можно поинтересоваться в налоговой инспекции по месту проживания. Оплата патента таксистом заменяет собой плату следующих налогов: Налог на доходы физических лиц. В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Налог на имущество физических лиц. В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
ЧТО В ИТОГЕ
На сегодняшний день патентная система налогообложения самая простая в плане бухгалтерского учета и налоговой отчетности. Кроме этого её можно использовать совместно с общей системой налогообложения выплачивая 13% налог на доходы физических лиц и тем самым воспользоваться льготами от государства возмещая часть затрат социальными вычетами. Важно очень подробно изучить региональный закон о патентной системе того региона где вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя. Поскольку и условия и стоимость патента могут значительно различаться.
Ещё один важный момент по оптимизации налогообложения. Стоимость патента в городе будет дороже чем в селе или деревне одного и того же региона. И если у вас есть родственники, проживающие в сельской местности можно попросить их прописать вас у себя дома. И зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя уже в их деревенском или сельском муниципальном образовании. В таком случае стоимость патента для вас будет дешевле.
И прочтите следующие статьи о других способах налогообложения и регистрации в налоговой инспекции, возможно, к вашей жизненной ситуации они подойдут для вас больше.
«ЗАКОН О ТАКСИ И ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ТАКСИСТА ВЫБРАТЬ ИЛИ ОТКАЗАТЬСЯ»
«УПРОЩЁННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ТАКСИСТА, А ЕСТЬ ЛИ ПОДВОХ»
В ЗАКЛЮЧЕНИИ
Чтобы рассказать обо всех тонкостях, наверно данной статьи мало, но написана она для того, чтобы показать по какому пути можно пойти, что с чем сравнивать и понимать различия между разными системами налогообложения.
