Вопрос: Российская организация на ОСН планирует в августе 2024 года продать автомобиль за 3 млн рублей, включая 20% НДС, физическому лицу (сотруднику организации). ККТ в организации нет. Как провести эту операцию без рисков для организации? По агентскому договору или иным способом? Как вести бухгалтерский и налоговый учет при агентском договоре (или другом варианте)?
Ответ: Организация может продать автомобиль через комиссионера или агента, действующего от своего имени, являющегося ИП или организацией. В этом случае кассовый аппарат обязан будет применить посредник, с которым возможно осуществить расчеты без применения ККТ. При реализации работнику основного средства и при каждом удержании его стоимости из заработной платы надо применять ККТ и оформлять чек, за исключением случаев, когда удержание предусмотрено коллективным или трудовым договором.
Операции по агентскому договору у принципала и у агента учитываются в целях налогообложения прибыли по-разному.
Принципал отражает доходы от реализации имущества (основного средства) и расходы на их реализацию (остаточную стоимость основного средства). Агент в свою очередь в налоговом учете должен признать доходы от реализации в сумме агентского вознаграждения, а также расходы, связанные с исполнением поручения и не возмещаемые принципалом. При этом поступления и выплаты, связанные с исполнением поручения и возмещаемые принципалом, в налоговом учете агент не признает.
Если агент действует от своего имени, то документооборот идет через него. Но платите НДС и принимаете его к вычету вы. При продаже агент выставляет покупателю счет-фактуру, а вам передает копию. На основе этой копии вы выставляете счет-фактуру агенту и регистрируете его в книге продаж. Бухгалтерский учет приведен в обосновании.
________________________________________
В telegram-канале “Ясная бухгалтерия” отвечаем на бухгалтерские вопросы.
Все риски законодательства и ответы на актуальные вопросы — в КонсультантПлюс. Оформите бесплатный доступ.
Ответы на кадровые вопросы — в нашем телеграм-канале "РЕСПЕКТ — РЕШЕНИЯ".
Рекомендуем журнал "ВОЛК", в котором материалы собраны из ответов Линии консультаций компании "Респект". Текущий выпуск посвящен закупкам по 44-ФЗ и 223-ФЗ.
***
А еще мы проводим бесплатные вебинары, на которых ФНС и СФР отвечают на ваши вопросы.
