В 2025 году страховые взносы для индивидуальных предпринимателей (ИП) увеличились. Что это за выплата, обязательная ли она, сколько, когда и куда нужно платить — рассказываем в статье.
Что такое страховые взносы ИП
Когда мы работаем в найме, то будущую пенсию, оплату больничного и страхование от травм воспринимаем как должное. Все эти выплаты покрывают страховые взносы, которые работодатель уплачивает на работников в Социальный фонд России (СФР). Но когда человек регистрирует ИП, он сам становится работодателем. А значит, должен позаботиться и о себе, и о своих сотрудниках.
Страховые отчисления для ИП — как обязательные, так и добровольные платежи, которые позволяют заработать пенсионный стаж, получать выплаты при временной нетрудоспособности, обеспечить финансовую подушку во время декретного отпуска.
Виды страховых взносов
Закон предусматривает для ИП несколько видов страховых взносов. Часть из них обязательная, часть — добровольная. Рассмотрим каждый вид подробнее.
Обязательные фиксированные взносы
Это совокупный взнос, который идёт на обязательное пенсионное и медицинское страхование самого предпринимателя. Размер устанавливает государство. ИП перечисляет его единым платежом, а ФНС самостоятельно распределяет на счета ОПС и ОМС. Этот вид страховых взносов бизнесмен обязан платить независимо от дохода и даже если временно не работает.
Размер обязательных страховых взносов для ИП в 2025 г. — 53 658 рублей. Из этой суммы на пенсионное страхование идёт 42 984 рубля, на медицину — 10 674 рубля.
Дополнительные взносы с превышения дохода
Дополнительные страховые платежи предусмотрены для предпринимателей с годовым доходом свыше 300 тыс. рублей. Их надо перечислять на счёт ФНС в размере 1% с суммы превышения.
Допустим, ИП планирует заработать в 2025 году 2 000 000 рублей. Помимо 53 658 рублей фиксированных отчислений предприниматель должен будет уплатить дополнительно 17 000 рублей ((2 000 0000 – 300 000) х 1%). Суммарно его страховые взносы составят 70 658 рублей.
У дополнительных взносов есть максимальный размер. В 2025 г. это 300 888 рублей.
Взносы на добровольное социальное страхование
Обязательное социальное страхование (ОСС) обеспечивает оплату больничных листов и декретные выплаты. Для ИП оно добровольное. Обычно этот вид страхования выгоден женщинам-предпринимательницам, планирующим материнство. Или тем, кому предстоит сложная операция с длительной потерей трудоспособности.
Размер добровольных взносов на ОСС равен стоимости страхового года. От МРОТ нужно вычислить 2,9%, и полученное число умножить на 12 месяцев. МРОТ в 2025 году — 22 440 рублей, стоимость страхового года — 7 809 рублей (22 440 х 2,9% х 12). Если региональный МРОТ выше федерального, то и денег придётся заплатить больше.
Взносы на добровольное страхование перечисляются на казначейский счёт СФР: плательщик узнаёт его реквизиты после получения регистрационного номера страхователя.
Взносы на сотрудников
Пока ИП работает без наёмных работников, он делает страховые отчисления только за себя. Но как только берёт на работу людей, обязан страховать каждого. Размер взносов за сотрудников привязан к МРОТ. На зарплату до 1,5 МРОТ применяется тариф 30%, свыше 1,5 МРОТ — 15%. Полтора МРОТ в 2025 году — 33 660 рублей.
Предположим, индивидуальный предприниматель платит своему продавцу 50 000 рублей в месяц. Страховые взносы на его зарплату составят 10 098 рублей с 1,5 МРОТ (33 660 х 30%) и 2451 рубль с оставшейся суммы ((50 000 - 33660) х 15%). Итого — 12 549 рублей.
Этот вид страховых платежей вносится ежемесячно. Они покрывают ОПС и ОМС, больничные листы, декретные выплаты.
Отдельно платятся взносы на травматизм. Тариф для ИП чаще всего составляет 0,2% от зарплаты сотрудника. В нашем примере это 100 рублей.
Как оплатить страховые взносы
Обязательные страховые взносы перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС) одним платежом, а ФНС самостоятельно распределяет полученные суммы по нужным категориям. Исключение — взносы на травматизм. Они перечисляются в СФР.
Сформировать платёжное поручение можно в личном кабинете ИП, в своём интернет-банке, на сервисе ФНС «Уплата налогов и пошлин». Срок уплаты для каждого вида свой.
- Обязательные фиксированные платежи — надо внести до 28 декабря текущего года, уплатить можно всю сумму сразу или за несколько раз.
- Дополнительные взносы с превышения дохода — необходимо погасить до 1 июля следующего года, т. е. за 2025 год — до 1 июля 2026 года.
- Добровольные взносы ОСС — до 31 декабря текущего года, чтобы получить право на страховые платежи в следующем году.
- Взносы на сотрудников — до 28 числа следующего месяца, например, за май — до 28 июня.
Страховые взносы при разных налоговых режимах
Теперь рассмотрим, зависят ли страховые отчисления от налогового режима ИП.
ИП на НПД (самозанятые)
Если ИП выбрал налог на профессиональный доход, он может не платить страховые взносы. Это связно с тем, что при данном налоговом режиме не идёт пенсионный стаж и не формируются пенсионные коэффициенты. Если предприниматель хочет в будущем получать пенсию, он может заключить с СФР договор на ОПС и перечислять взносы добровольно.
ИП на АУСН
Освобождение от уплаты страховых взносов предусмотрено и для предпринимателей, работающих на автоматизированной упрощёнке. В АУСН взносы заложены в повышенной ставке налога, поэтому, хотя социальные взносы не делаются в явном виде, пенсионный стаж идёт.
ИП на УСН
ИП на упрощённой системе налогообложения платят все обязательные взносы за себя, а если есть наёмные работники — то и за них.
Предприниматели на УСН «Доходы» могут уменьшить налог на размер страховых взносов: на 100% — за себя, на 50% — за работников. ИП на УСН «Доходы минус расходы» вычитать из налога могут только фиксированные взносы. Отчисления за сотрудников и с дохода свыше 300 000 рублей вносятся в расходы.
ИП на патенте
Как и бизнесмены на УСН, патентники платят все обязательные взносы, но могут вычесть их из стоимости патента. Если ИП без работников, стоимость патента можно уменьшить до нуля, если с работниками — не больше чем на 50%.
ИП на ОСН
Страховые отчисления при общей системе налогообложения такие же, как и для ИП на упрощёнке. Разница — в их влиянии на налог. Взносы можно учитывать в расходах, но напрямую вычитать из суммы налога нельзя.
Как ИП уменьшить налог на страховые взносы
Законом предусмотрено два способа уменьшения налоговых платежей за счёт страховых взносов. Первый — непосредственно вычесть их из суммы налога или патента. Второй — включить в расходы, когда это возможно, и таким образом сузить налогооблагаемую базу.
Есть ещё несколько правил, которые стоит помнить.
- И налог, и взносы должны относиться к одному и тому же налоговому периоду. Страховые платежи за 2025 год уменьшат налог за этот же временной промежуток. Исключение — взносы с превышения дохода. Их можно учитывать как в текущем году, так и следующем.
- С 2025 года ИП получили право сокращать налог на сумму фиксированных взносов до того, как пройдёт оплата. Например, их можно включить в авансовый платёж за первый квартал 2025 года, а заплатить по факту — до 29 декабря.
- ИП без работников разрешено вычитать страховые взносы полностью, даже если налог после этого обнулится. Если есть наёмный персонал, налоговые платежи можно сокращать только наполовину.
Чтобы уменьшить налог за счёт страховых отчислений, нужно направить уведомление в ФНС. ИП на УСН — по форме КНД 1110355, ИП на ПСН — по форме КНД 1112021. Уведомление можно оформить в личном кабинете ИП. Сделать это целесообразно до окончания срока погашения налоговых платежей.
Что будет, если не платить страховые взносы
Пока ИП состоит на учёте в ЕГРИП, он обязан платить страховые взносы. Приостановить их уплату можно только в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом. Например, если предприниматель призван на военную службу или в отпуске по уходу за ребёнком. Полный перечень оснований — в разъяснении налоговой.
Если предприниматель не внесёт платежи вовремя, ФНС автоматически спишет их с единого налогового счёта. А если на нём нет денег, выставит задолженность и начнёт начислять пеню: ежедневно — 1/300 ключевой ставки ЦБ. Непогашенный долг может привести к тому, что у предпринимателя заблокируют расчётный счёт в банке и ограничат его передвижения за пределы РФ.
Заключение
Страховые взносы на ОПС и ОМС — обязательные платежи для ИП, работающих на общей, упрощённой и патентной системе налогообложения. Размер отчислений за себя фиксированный: 53 658 рублей на годовой доход до 300 тыс. рублей и 1% — на доход сверх этой суммы. Эти платежи можно отнести к расходам и вычесть из налога.
Предпринимателям никуда без рекламы. Гибкие возможности которые будут полезными даже малому бизнесу даёт МТС Маркетолог. Найдите новых клиентов рядом с вами заинтересуйте старых.
Переходите по ссылке, чтобы попробовать сейчас
Подписывайтесь на наш канал. Делимся полезными решениями для малого и среднего бизнеса, помогаем разобраться, рассказываем про тренды.
Ещё полезные статьи:
