Для индивидуальных предпринимателей (ИП) предусмотрено несколько налоговых режимов. Один из них — патентный. Рассказываем, что такое патент, кому он подойдёт, сколько стоит и какие изменения в его оформлении произошли в 2025 году.
Патентная система налогообложения: что это такое и как работает
Патентная система налогообложения (ПСН) — один из пяти налоговых режимов для ИП, юридические лица применять его не могут. Чтобы работать на нём, нужно купить патент. То есть внести платёж, который даёт право заниматься выбранным видом бизнеса и заменяет собой ряд налогов. Патент можно оформить на срок от 30 дней до одного года.
Главное отличие ПСН от других режимов — фиксированный налог, который ИП платит автоматически при покупке патента. Он не привязан к фактическим доходам бизнесмена, а рассчитывается исходя из того, сколько тот может заработать потенциально. Размер потенциального дохода зависит от вида деятельности и региона. Если ИП совмещает несколько направлений бизнеса, нужно покупать патент на каждый из них. Ещё один вариант — сочетать ПСН с другими режимами налогообложения, закон это не запрещает.
Заранее оплачивать патент не обязательно. Главное внести положенную сумму до того времени, пока он действует. Если патент оформлен на 6–12 месяцев, закон разрешает разбить платёж на две части: 1/3 перечислить в течение 90 дней, 2/3 — до конца года.
Условия для перехода на ПСН
Основных условий два:
- иметь в штате компании не более 15 наёмных работников (на все патенты);
- зарабатывать не более 60 млн рублей в год.
На какой вид бизнеса можно получить патент
Перечень работ и услуг для ПСН приведён в Налоговом кодексе РФ, и он довольно обширный. На патенте чаще всего работают:
- ателье по пошиву и ремонту одежды, обуви;
- разнообразные ремонтные сервисы, включая автомастерские;
- салоны красоты;
- автомастерские;
- химчистки;
- небольшие магазины и кафе;
- такси;
- ветклиники;
- репетиторы и пр.
Всего в списке 80 направлений предпринимательской деятельности, и он не исчерпывающий. Закон разрешает регионам расширять его или, наоборот, какие-то позиции убирать.
Налоги при патентной системе налогообложения
Патент — это тот же налог, но фиксированный. В нём объединено сразу несколько обязательных выплат в пользу государства:
- на доход от бизнеса;
- на используемое в работе имущество;
- на добавленную стоимость товара (за исключением НДС на импорт).
Базовая налоговая ставка для ПСН — 6%. Но местные власти вправе установить и более низкий процент. Обычно это делается там, где нужно поощрить развитие бизнеса.
Если человек только начинает бизнес и раньше как предприниматель не регистрировался, он два года может не платить налог. Это распространяется и на ПСН.
Патент для ИП в 2025 году: как рассчитать и сколько стоит
Рассчитать стоимость патента несложно, если знать потенциальный доход (ПД) по интересующему виду деятельности на 2025 год. Показатель ежегодно уточняется, поэтому ориентироваться на прошлогодние цифры нельзя. Посмотреть актуальный ПД с учётом региона можно здесь. Далее считаем:
ПД / 365 дней х период действия патента (в днях) х 6%
Например, предприниматель из Калининграда решил проводить экскурсии для туристов с мая по сентябрь. Работать будет один, без наёмного персонала. Потенциальный доход для экскурсовода в Калининградской области в 2025 году — 430 000 рублей.
430 000 рублей / 365 дней х 153 дня х 6% = 10 815 рублей
Столько будет стоить патент на пять месяцев.
Как перейти на патентную систему налогообложения
Алгоритм несложный.
- Подать заявление в ФНС по месту, где будете вести бизнес. Обратиться в ФНС нужно за десять рабочих дней до перехода на ПСН, но лучше раньше, чтобы был запас времени. К примеру, вы планируете работать на патенте с 1 апреля, значит, подать заявление нужно до 18 марта.
- Получить патент. На ожидание документа уходит до пяти дней. За это время налоговый инспектор проверит, соответствует ли ИП условиям перехода на ПСН. Если до этого вы работали на другом режиме налогообложения, нужно погасить все долги, иначе документ могут не оформить.
- Заплатить налог. Можно не сразу, а после того, как начнёте зарабатывать.
- Завести книгу учёта доходов и приступить к работе.
Как подать заявление на патент в 2025 году
Форма заявления есть в приказе ФНС. Подать его можно несколькими способами:
- лично посетить налоговую службу и заполнить бумаги на месте;
- распечатать форму, заполнить и переслать по почте;
Страховые взносы на патенте
Патентники платят такие же страховые взносы, как и остальные предприниматели, а именно:
- фиксированные платежи по ОПС и ОМС на себя (в 2025 году — 53 658 рублей в год);
- обязательные взносы на работников (30% с выплат до 1,5 МРОТ и 15% с сумм выше 1,5 МРОТ);
- дополнительные взносы на доход ИП свыше 300 000 рублей в год (1% с суммы превышения).
Как уменьшить страховые взносы на ПСН
Страховые взносы уменьшить нельзя, но закон разрешает вычитать этот вид платежей из стоимости патента.
Представим, что индивидуальный предприниматель из Москвы занимается ремонтом мебели. Трудится сам, зарабатывает в год 2 000 000 рублей. Годовой патент для него стоит 79 200 рублей. В СФР он обязан внести фиксированный платёж 53 658 рублей и 1% с суммы превышения дохода.
53 658 рублей + (2 000 000 рублей – 300 000 рублей) х 1% = 70 658 рублей
Вычитаем величину взносов из стоимости патента и получаем сумму к уплате:
79 200 рублей – 70 658 рублей = 8 542 рубля
Если размер взносов превышает стоимость патента, за него можно вообще не платить. Но это правило работает для ИП без наёмных сотрудников. ИП с наёмным персоналом может уменьшить налог только наполовину, сколько бы взносов он ни заплатил.
Какую отчётность ведут ИП на патенте
Закон освободил ИП на патенте от ведения бухгалтерской документации. Достаточно фиксировать все доходы в книге учёта. Её форма и правила заполнения утверждены приказом ФНС. Книгу можно купить готовую, заверять её в ФНС не нужно. Также не нужно подавать ежегодную налоговую декларацию. Но инспектор может попросить предоставить книгу учёта доходов на проверку.
Ограничения при применении ПСН
Основных ограничений три.
- По числу работников. Разрешённый лимит — 15 человек по всем направлениям деятельности на патенте.
- По годовому доходу. Предельный размер для сохранения ПСН — 60 млн рублей. С 2025 года учитываются доходы не только за текущий, но и за предыдущий год. Если заработали больше, придётся переходить на другой налоговый режим.
- По видам бизнеса. Из сферы применения ПСН исключены оптовики, производители подакцизных товаров, компании, оказывающие финансовые услуги, магазины и заведения общепита площадью свыше 150 кв. м и др. Список можно посмотреть здесь.
Если ИП в течение года потерял право на ПСН, например заработал свыше 60 млн рублей или расширил штат больше положенного, вернуться к патентной системе он сможет только в следующем году.
Как закрыть ИП на патенте
Есть три основания, чтобы закрыть ИП на патенте:
- истёк срок действия документа;
- предприниматель нарушил условия применения ПСН;
- ИП свернул направление бизнеса, на который приобретал патент.
В первом случае снятие с налогового учёта происходит автоматически в течение пяти дней. Во втором и третьем — нужно подать письменное уведомление в местный орган ФНС. Через пять дней патент закроют, а предпринимателя снимут с учёта по ПСН.
Заключение
ПСН — простая и гибкая система налогообложения для ИП. Она подойдёт для бизнесменов, чей годовой доход не превышает 60 млн рублей. Работающие на ней ИП платят фиксированный налог, ведут минимум отчётности, не сдают налоговую декларацию. Срок ПСН варьируется от месяца до года. Из стоимости патента можно вычитать страховые взносы и в итоге платить меньший налог.
Предпринимателям никуда без рекламы. Гибкие возможности, которые будут полезными даже малому бизнесу, даёт МТС Маркетолог. Найдите новых клиентов рядом с вами, заинтересуйте старых.
Переходите в МТС Маркетолог по ссылке, чтобы попробовать сейчас
Подписывайтесь на наш канал. Делимся полезными решениями для малого и среднего бизнеса, помогаем разобраться, рассказываем про тренды.
Ещё полезные статьи: