Новый законодательный акт о налоговой реформе внес поправки в ряд аспектов налогообложения, включая:
- порядок расчета пеней;
- налогообложения доходов физических лиц;
- страховых взносов и налога на прибыль.
Основные изменения начнут действовать с 2025 года.
Пени
С начала 2025 года для организаций будет применяться трёхступенчатая система расчёта пеней:
- В первые 30 дней задержки платежа процентная ставка составит 1/300 ставки ЦБ от суммы задолженности;
- С 31 по 90 день ставка увеличивается до 1/150;
- С 91 дня и до момента оплаты вновь действует 1/300 ставка.
До конца 2024 года продолжает действовать прежнее правило, при котором пени остаются на уровне 1/300 ставки ЦБ вне зависимости от срока просрочки.
Налоговый кодекс обеспечивает освобождение от начисления пеней в случаях, когда недоимка покрывается положительным сальдо единого налогового счёта вместе с суммой, зачтённой на будущие налоговые обязательства.
НДФЛ
С введением нового закона физические лица могут быть освобождены от налога на доходы физических лиц, если они получают материальную выгоду от экономии на процентах по займам или кредитам, при условии:
- Использования кредита или займа на строительство, покупку жилья или земельных участков для строительства либо рефинансирование этих займов.
- Заключения договора до 31 декабря 2024 года.
- Возможности получения имущественного вычета на приобретение или строительство жилья.
Эти изменения уже вступили в силу.
Страховые взносы
Лимит выплат физическим лицам увеличен с одного до полутора минимальных размеров оплаты труда, что начнет действовать со следующего года. При этом субъекты малого и среднего предпринимательства должны применять пониженные тарифы взносов на уровне 15%.
Туристический налог
С 2025 года туристический налог будет собираться как единый налоговый платёж, что сделает его уплату проще и снизит издержки.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
В Налоговом кодексе закреплены следующие изменения:
- Коэффициент-дефлятор на 2025 год установлен равным 1.
- Некоторые налогоплательщики на УСН больше не должны будут составлять счета-фактуры, что снижает административную нагрузку.
- При регистрации бизнеса в другом регионе с более низкой ставкой УСН, налог будет уплачиваться по прежней ставке в течение трёх лет для предотвращения необоснованной миграции бизнеса.
- Туристический налог исключается из учёта расходов для налогоплательщиков УСН с объектом "доходы минус расходы".
Нарушение лимитов по УСН приведёт к прекращению возможности её использования с начала следующего месяца.
Автоматизированная УСН
С 1 января 2025 года вся территория России перейдёт на использование АУСН, что значительно облегчит налоговое администрирование для малого бизнеса.
Если у вас остались вопросы или вам требуется юридическая помощь в оформлении документов, Отечественная коллегия адвокатов всегда готова оказать профессиональное содействие и консультацию!
🔔Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить новые публикации✅
Также вам могут быть полезны следующие статьи: