Для владельцев автомобилей
В этой статье мы расскажем, как продать машину и не нарушить законодательство в части уплаты налогов.
С 1 января 2025 года в России ожидается изменение налогового законодательства. Это может повлиять на тех, кто планирует продать автомобиль, создать риски для нерезидентов и привести к потере до 30% положенных средств.
В Государственной Думе рассматривается законопроект, который предполагает серьёзные изменения в налоговом законодательстве России. Документ прошёл первое чтение, 28 июля будут представлены поправки к нему. В случае принятия изменения вступят в силу с 1 января 2025 года.
Что нужно знать тем, кто планирует продать автомобиль, и как действовать тем, кто стал нерезидентом России? Вот простая инструкция.
Человек перестаёт быть налоговым резидентом России, если он находится за границей 183 дня и более в течение одного календарного года. Обычно нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30 % с доходов от источников в России.
Какие налоги придется заплатить при продаже автомобиля
Многие при продаже автомобиля забывают о правиле трёх лет: если продать машину раньше, придётся заплатить налог. Однако если подождать дольше этого срока, можно избежать уплаты налога, пояснила юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation Линда Куркулите. Эта норма действует уже давно, но знают о ней не все.
Куркулите отметила, что если автомобиль был продан после того, как находился в собственности владельца более трёх лет, подавать декларацию и платить налог не нужно.
Как уточнил налоговый юрист Александр Вешкурцев, если собственник продал автомобиль дороже, чем купил, раньше, чем через три года, налог с разницы между ценой покупки и продажи будет обязательным.
«Если же вы владели автомобилем более трёх лет, налог с продажи не возникает, вне зависимости от того, была ли прибыль», — упростил объяснение эксперт.
Если надо продать автомобиль раньше, чем через три года
Если вы продадите автомобиль, который находился в вашей собственности меньше трёх лет, вам нужно будет обратиться в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации.
Вот что нужно сделать:
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо указать доход от продажи автомобиля и предоставить документы, подтверждающие расходы на его покупку, такие как чеки из автосалона, договор купли-продажи, выписка о переводе средств на счёт нового собственника.
- Уплатить НДФЛ. Резиденты, проживающие в России более полугода, платят 13%, для остальных ставка составляет 30%.
- Подать декларацию необходимо до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
- Оплатить НДФЛ нужно до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
При заполнении декларации вам понадобятся следующие документы:
- паспорт;
- договор купли-продажи;
- документы, подтверждающие оплату.
Примеры заполнения декларации и заявления можно найти на сайте ФНС.
К декларации необходимо приложить документы, которые подтверждают суммы дохода и расхода. То есть облагается налогом не вся полученная прибыль, а фактический доход от продажи автомобиля за вычетом суммы, потраченной на его покупку. Поэтому важно сохранить все эти документы.
Линда Куркулите объяснила, что налогоплательщик указывает в декларации и доход от продажи, и расход на приобретение. Затем налоговый инспектор проверяет декларацию и подтверждающие документы. Если всё в порядке, инспектор подтверждает расход. Если же есть проблемы, он может запросить дополнительные документы.
Если инспектор не примет документы, которые подтверждают траты на покупку машины, НДФЛ будет начислен на всю сумму понесённого расхода.
Каких льгот нет у резидентов
Если автомобиль продан по цене не выше 250 тысяч рублей и физическое лицо имеет право на применение фиксированного вычета, о котором будет рассказано далее, подавать декларацию и платить НДФЛ также не нужно.
Как уточнила Куркулите, если у налогоплательщика нет документов, подтверждающих расходы на приобретение автомобиля, он может воспользоваться фиксированным налоговым вычетом в размере 250 тысяч рублей.
Важно отметить, что вычет в размере документально подтверждённых расходов на приобретение автомобиля или фиксированный вычет в размере 250 тысяч рублей доступен только для налоговых резидентов России.
Поэтому налоговый нерезидент России при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее трёх лет, платит НДФЛ со всей суммы полученного дохода, а не с разницы между доходом от продажи и расходом на приобретение.
Рассмотрим пример
Автовладелец стал нерезидентом. Два года назад он купил машину за 2 000 000 рублей. Теперь машина подорожала, и он продал её за 2 500 000 рублей.
Поскольку водитель является нерезидентом, он не может воспользоваться налоговым вычетом в размере потраченной на приобретение автомобиля суммы. Также ему недоступен вычет фиксированных 250 тысяч рублей. Кроме того, к такому доходу нерезидента применяется налоговая ставка в размере 30 %. Поэтому НДФЛ будет рассчитываться с 2 500 000 рублей и составит 750 000 рублей.
Если машину продал резидент раньше, чем через три года, и дороже
Рассмотрим ситуацию с резидентом. Два года назад он купил машину за 2 000 000 рублей. Теперь машина подорожала, и он продал её за 2 500 000 рублей. В этом случае автомобилист-резидент может воспользоваться налоговым вычетом в размере расходов на приобретение (то есть 2 000 000 рублей). Налоговая база в этом случае составит 13 %. Или же 15 %, если совокупный годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн рублей.
Если автомобилист подтвердит свои расходы на приобретение, то налоговая база будет уменьшена с 2 500 000 рублей до 500 000 рублей.
Сумма НДФЛ составит:
- 65 000 рублей при ставке НДФЛ 13 %;
- 75 000 рублей при ставке НДФЛ 15 %.
Если нерезидент продал автомобиль без прибыли
Нерезидент продал автомобиль за ту же сумму, за которую купил его два года назад — 2 000 000 рублей. Это произошло до истечения льготного периода. Таким образом, прибыли от сделки нет. Однако налог всё равно придётся уплатить.
В этом случае нерезидент должен будет заплатить НДФЛ с дохода от продажи без учёта налогового вычета в размере расходов на приобретение. Ставка налога составит 30 %. Размер НДФЛ — 600 000 рублей.
Если резидент продал автомобиль без прибыли
Если автомобиль продан без прибыли спустя два года, но продавцом является резидент, то всё достаточно просто: поскольку прибыли нет, то и налог платить не нужно. Однако важно подтвердить свои расходы на покупку автомобиля перед налоговым инспектором. Поэтому даже налоговому резиденту необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Как нерезиденту выгоднее всего продать автомобиль
Самым удобным вариантом будет продажа автомобиля через три года. В этом случае ни резиденту, ни тому, кто утратил этот статус, ничего делать не нужно.
Это также подтвердил юрист Александр Вешкурцев.
«Если автомобиль был продан за ту же сумму, за которую был куплен, налог не взимается, так как отсутствует прибыль. Это правило действует как для резидентов, так и для нерезидентов, при условии, что срок владения автомобилем превысил три года», — сказал эксперт.
Некоторые решают подарить автомобиль. Но это не так просто. Так, если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками, получатель машины сам должен будет заплатить НДФЛ.
Если даритель — налоговый нерезидент, а одаряемый — налоговый резидент, подарок будет облагаться по ставке 13 % / 15 % у одаряемого, тогда как при продаже налоговый нерезидент заплатил бы налог по ставке 30 %.
«Однако в этом случае есть риск, что налоговый инспектор не поверит в дарение и может доначислить НДФЛ дарителю, переквалифицировав сделку по продаже автомобиля», — предупредила Куркулите.
