В связи с публикацией законопроекта, который вводит уплату НДС для УСН с доходом выше 10 млн. рублей, из забвения вышла АУСН.
АУСН - автоматизированная упрощенная система налогообложения была введена в качестве эксперимента с 1 июля 2022 года в четырех регионах в качестве эксперимента. Срок действия эксперимента до 31.12.2027 года. С 1 января 2025 года АУСН действует уже в 62 регионах.
Список регионов можно посмотреть здесь.
Почему про АУСН вспомнили именно сейчас?
Почему этот режим был в забвении? Потому что мало кому был выгоден из-за повышенных налогов, хотя имеет ряд "плюшек". И после его введения о нем мало говорили и судя по всему мало, кто воспользовался.
Возможно про него забыли и в правительстве, когда писали законопроект про снижение лимитов, потому что там сказано про ПСН и УСН, а про АУСН нет. А это значит, что те, кто будет применять АУСН в 2026 году и получать доход свыше 10 млн. рублей, но до 60 млн., НДС платить не будет.
Вот так вышло, что про АУСН вспомнили, как о варианте избежать уплаты НДС именно сейчас.
Условия применения АУСН
Как и на классическом УСН, АУСН имеет два вариант:
- «Доходы» - 8% от совокупного объема доходов.
- «Доходы минус расходы» — 20% от доходов после вычета расходов, но не менее 3% от годовой выручки.
Региональных льгот нет.
ИП на АУСН не платят фиксированные и дополнительные взносы.
А те ИП и ООО на АУСН, у кого есть сотрудники, не должны платить за них взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Есть один вид взносов к уплате - на травматизм. В 2025 году фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков АУСН - 2 750 рублей в год.
Не нужно считать НДФЛ за сотрудников. Но платить надо!
Рассчитывает налог ФНС, формирует платежку банк. Бизнес сможет контролировать эти платежи в личном кабинете. Уплатить налог надо не позже 25-го числа.
На АУСН не надо вести КУДиР.
Ограничения применения АУСН
Вид деятельности.
НЕЛЬЗЯ применять АУСН
- банкам,
- микрофинансовым организациям,
- ломбардам,
- НКО,
- КФХ,
- производителям подакцизных товаров и другим запрещённым видам,
- организациям и ИП, ведущим деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.
Численность персонала не более 5 человек, включая работников по договорам ГПХ. Все работники — налоговые резиденты РФ, зарплата начисляется на банковские карты. Нельзя выплачивать зарплату наличными или в натуральной форме.
Годовой доход не превышает 60 млн рублей.
Остаточная стоимость основных средств не выше 150 млн рублей.
Не должно быть филиалов и обособленных подразделений.
Доля других организаций в уставном капитале не превышает 25%.
Все платежи должны проходить через расчетный счет или онлайн-кассу, так чтобы налоговая все видела и могла посчитать и ваши доходы и расходы.
Расчётный счёт открыт в уполномоченном банке, который участвует в эксперименте АУСН
- АО КБ «Модульбанк»
- ПАО Сбербанк
- АО «Альфа-Банк»
- ПАО «Промсвязьбанк»
- АО «ТБанк»
- ПАО Банк ВТБ
- ПАО Акционерный коммерческий банк «АК БАРС»
- ООО «БЛАНК БАНК»
- ООО «Банк Точка»
- АО «Россельхозбанк»
- ПАО «СДМ-Банк»
Как перейти на АУСН
Для новых ИП и организаций надо подать уведомление о применении АУСН в течение 30 календарных дней с момента регистрации.
Для действующего бизнеса подать заявление через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк.
И, конечно, надо открыть расчетный счет в уполномоченном для АУСН банке, а сотрудников подключить к зарплатному проекту через этот банк.
Если вы уже ИП на НПД или УСН или ООО на УСН, можете перейти на АУСН внутри календарного года с первого числа любого месяца.
Отказаться от текущей системы нужно до последнего числа месяца, предшествующего месяцу начала применения АУСН.
С общей системы налогообложения так перейти нельзя, только с 1 января следующего года.
Организация учета и налогообложение
Сдача налоговой отчетности по АУСН не требуются - налог рассчитывается автоматически.
Налог уплачивается ежемесячно, уведомление о сумме приходит до 15 числа следующего месяца.
Оплата налога - до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Если ваш бизнес подходит по параметрам, то рекомендую взять в расчет АУСН и сравнить, что вам выгоднее. Платить 8% или 11%?
Но есть нюанс
Это эксперимент и он имеет срок - до 31.12.2027 года, т.е. осталось 2 года. Продлят или нет - вопрос. Да и лимит тоже снизить могут, чтобы никто не имел налоговых преимуществ. В любом случае стоит подумать.
Подписывайтесь на мой телеграмм-канал, там у нас идет бурное обсуждение, что делать в сложившейся ситуации.
Верьте в себя и у вас все получится.