«В этом мире неизбежны только смерть и налоги», – писал Бенджамин Франклин, но оказался прав не во всем. Есть страны, где о налогах не слышали или они настолько малы, что не стоят упоминания. Подробнее – в рубрике «Знаете ли вы?».
Более 40 офшорных зон по всему миру предлагают выгодные условия для размещения капитала. Наряду с Панамой и Маршалловыми островами в списках числятся США и Великобритания. Эти страны предлагают нулевые налоговые ставки для иностранных инвесторов. Зато подоходный налог в Штатах доходит до 37%, а в Туманном Альбионе – до 45%. Рассказываем, где и жить хорошо, и работать неплохо, и капитал хранить отлично.
Объединенные Арабские Эмираты – оазис для бизнеса
До недавнего времени подоходного налога в ОАЭ не было ни для местных, ни для иностранцев. Но в 2023 году появился корпоративный подоходный налог. Он применяется только для компаний, прибыль которых превышает 375 тысяч дирхамов. С 1 января 2025 года в Эмиратах утвердили глобальный минимальный налог для многонациональных предприятий с доходом более 750 миллионов евро – 15%.
В остальном Объединенные Арабские Эмираты – налоговый рай. Налог на имущество и наследство равен нулю. Инвесторы не платят за прирост капитала. Услуги здравоохранения, образования и экспорта не облагаются НДС. Зато на табак, алкоголь и сладкую газировку акциз составляет 50–100% от стоимости. Так государство борется с вредными привычками.
Налог на аренду жилой недвижимости – 5%, коммерческой – 10%. Нет в стране транспортного налога, оплачивается только движение по определённым платным участкам автодорог.
Основу госбюджета составляют налоговые поступления от нефтегазовых компаний – 55% и от филиалов иностранных банков – 20%. Полученных в казну поступлений хватает, чтобы обеспечить коренному населению бесплатную медицину, водоснабжение, электричество, выплату пособий, пенсий и дешевые кредиты под 2,5% годовых.
Катар – страна безработных миллионеров
Катарцы не платят подоходный налог с зарплат. Но для тех, кто занимается коммерческой деятельностью или является самозанятым, налоговая ставка –10%. Для нерезидентов (граждан и компаний), получающих прибыль за услуги, установлен налог 5%.
Компании, полностью принадлежащие гражданам Катара, избавлены от корпоративного налога. Для остальных ставка на прибыль – 10%, а в нефтегазовом секторе – 35%.
Работодатели обязаны обеспечивать сотрудникам социальное страхование и отчислять в бюджет 10% от их зарплаты.
В стране нет налога на имущество и наследство. При сдаче недвижимости в аренду придется заплатить всего 1% от годовой выручки.
Нет в Катаре и НДС, но ожидается, что в 2026 году его могут ввести на уровне 5%. Вслед за ОАЭ в государстве ввели глобальный минимальный налог для транснациональных корпораций – 15%.
Некоторые иностранные товары освобождены от таможенных пошлин. Для остальных ставка в среднем составляет 5%. Зато на музыкальные пластинки и инструменты пошлина – 15%, на табак, алкоголь и свинину – 100%.
Экономика Катара характеризуется одним из самых высоких в мире ВВП на душу населения благодаря экспорту нефти и природного газа. При этом коренное население – чуть более 300 тысяч человек – в основном занято в госсекторе. Выплаты, пособия и ранние пенсии позволяют не работать и не бедствовать.
Кувейт – нефтяной социализм
Кувейт вошёл в тройку наиболее благоприятных стран для жизни и бизнеса. И способствовало этому мягкое налогообложение. В государстве нет подоходного налога, но работники самостоятельно обязаны отчислять на социальное страхование 8% от заработной платы. Дополнительные 11,5% – забота работодателя. В Кувейте есть и национальный налог на поддержку труда – 2,5% от годовой прибыли. Его платят компании, котирующиеся на местной фондовой бирже.
Граждане страны освобождены от налогов на недвижимость, наследство и дарение. Нет в государстве и НДС. С 2025 года Кувейт ввел глобальный минимальный налог для международных корпораций – 15%. Компании, которыми владеют граждане страны и стран – членов Совета сотрудничества Персидского залива, освобождены от корпоративного налога.
В основе бюджета – поступления от нефтегазовой отрасли. Доходами руководство страны щедро делится с населением: младенцам государство отрывает депозиты с тысячами динаров от выручки за продажу энергоресурсов. Правда, снять накопившуюся сумму можно только после совершеннолетия. Государственный инвестиционный институт «Фонд будущих поколений», миллиардные счета которого формируются из средств от нефтяных поступлений, призван обеспечить безбедное существование кувейтцам на годы вперёд.
Статья 20 Конституции Кувейта гласит: «Национальная экономика основывается на социальной справедливости, на честном сотрудничестве между общественной и частной деятельностью. Её цель – экономическое развитие, увеличение производительности, улучшение уровня жизни и достижение благосостояния граждан». В понятие «благосостояние» входит бесплатное образование, медицина, «коммуналка», низкие цены на базовые продукты питания и пособия на детей до 25-летнего возраста.
Каймановы острова – налоговый рай
Политическая стабильность, непревзойдённая конфиденциальность и низкое налогообложение превратило Каймановы острова в финансовое убежище для крупного капитала.
До 1985 года мужское население до 60 лет на Каймановых островах – суверенной территории Великобритании – облагали обязательным налогом: 10 местных долларов в год. После его отмены других налогов для жителей островов практически не осталось. На Кайманах нет ни подоходного налога, ни налога на наследство или дарение, ни на имущество. Нет в стране и корпоративного налога.
При продаже недвижимости государство взимает гербовый сбор – 7,5% от стоимости объекта, но для местных может действовать пониженная ставка. Существует сбор для ипотечных кредитов – 1%. В остальном это налоговый рай посреди Карибского моря, если не считать стоимость жизни. Здесь она выше, чем в США, так как на островах практически ничего не производят, а живут за счёт туризма и импортных пошлин. Минимальные ставки – 7%, а в среднем придется заплатить 22%, например, за покупку свадебного платья, мебели или ноутбука. Беспошлинно можно заказать очки, книги, предметы антиквариата и золотые слитки. При покупке автомобилей пошлины доходят до 42%.
Монако – налоговая гавань в Европе
Жители княжества на особом счету: для них нет подоходного налога. Исключение составляют граждане Франции: они платят столько же, сколько и в Пятой республике – до 45% от заработка в казну государства. Нет в Монако и налога на дивиденды, инвестиционный доход, прирост капитала. Не взимают с резидентов и налог на имущество.
Налог на сданную в аренду недвижимость составляет 1% от годового дохода. Но при продаже имущества придётся раскошелиться: 33,3% уйдет в казну крохотного государства. При наследовании имущества налог не платят дети, родители и супруги. Для братьев и сестёр ставка равна 8 %, для других родственников – 13%, а для третьих лиц – 16%. НДС в княжестве – 20%, как и во Франции.
Компании, осуществляющие деятельность на территории Монако, освобождены от налога на прибыль, как и стартапы в первые два года работы. Но если компания получает более 25% доходов за пределами Монако, налоговая ставка вырастет до 33,33%.
Низкие налоги компенсируют системой регистрационных сборов. Госпошлины и сертификаты требуются для заключения значимых юридических действий: от продажи имущества до дарения и вступления в наследство.
Пополнение казны за счёт налогов, а не экспорта – общемировая тенденция. Налоговое бремя растёт в развитых и развивающихся странах, правительства государств пытаются сделать налоговые системы гибче и прозрачнее, чтобы не зависеть от мировых финансовых кризисов.
Одной из главных тенденций 2025 года стало введение минимального корпоративного налога для транснациональных корпораций, чтобы снизить миграцию капитала в «налоговые гавани».
В Евросоюзе создают правовую основу в сфере налогообложения криптовалют и цифровых активов. А к концу году может появиться налог на искусственный интеллект.
Знаете ли вы:
Самые популярные финансовые профессии в России и мире
Самые громкие финансовые кризисы: чему они нас научили
Самые необычные пенсии на планете
Где лучше держать деньги: под подушкой или нести в банк?
Когда появились первые денежные переводы и были ли они безопасными?
