Сдаёте квартиру? Яндекс Аренда поможет вам быстро найти хороших собственников, а мы объясним все юридические тонкости!
Услуги по сдаче жилых помещений в аренду по закону являются объектом налогообложения. Это значит, что собственник обязан задекларировать доход с аренды и уплачивать налог в размере 13% от полученной суммы, если квартиру сдаёт физическое лицо, или 4% в случае оформленной самозанятости. При этом можно подумать, что плата за коммуналку не считается доходом собственника, так как вся отчисляется коммунальным службам. Но это не совсем так. Налоговый кодекс признаёт два варианта оплаты КУ.
С коммунальных платежей без счётчиков нужно платить налоги
Когда наниматель компенсирует такие платежи, это является доходом собственника квартиры. Минфин считает, что владелец и так платил бы за коммунальные услуги, а если ему кто-то компенсирует эти расходы, значит, это экономическая выгода. Она облагается подоходным налогом, ставка НДФЛ — 13%.
Допустим, жилец платит 2000 рублей в месяц за содержание дома, текущий ремонт и отопление — ровно по квитанции. Для собственника эти 2000 рублей — доход, с которого нужно отдать в бюджет 13%, хотя фактически всю сумму он отдаст управляющей компании.
Сюда же относятся ситуации, когда в договоре закреплена фиксированная сумма за коммунальные услуги. Например, собственник сдаёт квартиру по договору за 25 000 рублей в месяц, и отдельно наниматель платит фиксированную сумму в 3000 рублей за коммунальные услуги ежемесячно. В данном случае закон признает 3000 рублей, оплату за «коммуналку», доходом собственника, поэтому эту сумму тоже нужно декларировать и платить с неё налог.
Коммунальные платежи по счетчикам не облагаются налогом
Обратная ситуация получается, когда в договоре аренды прописано, что собственник сдаёт квартиру за 20 000 рублей в месяц, а дополнительно наниматель ежемесячно оплачивает стоимость объёма потреблённой воды, электроэнергии и отопления по счётчикам от поставщика.
Часть коммунальных услуг, которые зависят от фактического потребления, — это не доход наймодателя: даже если жильцы квартиры отдают эти деньги собственнику, он не должен платить налог на доходы, ведь это компенсация за использованные ресурсы, которые потребили наниматели, а не выгода владельца жилья. Если бы нанимателей не было, воду и свет бы не расходовали.
Эта сумма не признаётся доходом собственника, а значит, фиксировать её в декларации и платить налог не нужно. В таком случае в основном или дополнительном соглашении указывают, что расчёт оплаты за коммунальные услуги идёт по счётчикам, а квитанции сохраняются одной из сторон. В декларации эти суммы не заявляют. При этом оплачивать коммуналку может как собственник, так и жилец.