В России о лизинге слышали почти все, но при этом мало кто понимает, что такое лизинг авто и чем он отличается от кредита. Но разница между этими финансовыми инструментами принципиальная, а знание нюансов будет полезно особенно тем, кто хочет выгодно купить автомобиль или другую технику на юридическое лицо или ИП. Подробно рассказываем, как это работает и выгодно ли брать машину в лизинг.
Что такое лизинг и чем он отличается от автокредита
Лизинг — это финансовая аренда имущества с правом последующего выкупа. Альтернатива классической покупке в кредит. Регулируется положениями федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ.
В отличие от лизинга, при традиционном автокредите покупатель одалживает у банка недостающую сумму на приобретение автомобиля и аксессуаров, которые сразу оформляет в личную собственность. А затем постепенно возвращает средства, не забывая добавлять в регулярный платёж проценты за услугу. И так до тех пор, пока полностью не погасит ссуду. В крайнем случае банк может объявить автомобиль залоговым имуществом и на время выплаты кредита ограничить владельцу возможности им распоряжаться — например, продать.
В лизинг можно приобрести любые автомобили (новые, подержанные, грузовые или легковые), а также вагоны, корабли, самолёты, станки и даже здания. Исключением являются земля, природные ресурсы и потребляемое имущество — их нельзя взять в лизинг.
Как работает лизинг
Специальная компания — оператор лизинга — по заявке пользователя или самостоятельно приобретает у дилера нужный автомобиль. Новый или подержанный — не имеет значения. Затем передаёт его клиенту в пользование на определённый договором срок в обмен на регулярные денежные взносы.
После окончания договора арендатор получает право выкупить машину по остаточной стоимости (так называемый финансовый вариант) либо вернуть лизингодателю, заключив следующее соглашение (операционный или оперативный вид сделки). Например, получив более современную модель или обновив корпоративный автопарк. Конечно, перед тем, как взять автомобиль в лизинг, плюсы и минусы обязательно нужно оценить, желательно с калькулятором в руках.
Стороны сделки по лизинговому договору
В лизинговой сделке участвует сразу пять сторон.
- Лизингополучатель — тот, кто берёт автомобиль в лизинг и оплачивает лизинговые платежи. Это может быть юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо.
- Лизингодатель — тот, кто покупает автомобиль, затем отдаёт его в лизинг и получает лизинговые платежи. По сути становится ядром сделки — проверяет лизингополучателя, договаривается с автосалоном, банком и страховой компанией, оформляет документы, выступает собственником автомобиля. Лизингодателями могут быть и юридические, и физические лица.
- Автосалон — продаёт автомобиль лизингодателю. Как правило, выступает третьей стороной в договоре лизинга.
- Страховая компания — обеспечивает страховую защиту автомобиля. Страхование по ОСАГО и каско — обязательный элемент любой лизинговой сделки.
- Банк — выдаёт лизингодателю кредит на покупку автомобиля. Если лизингодатель приобретает автомобиль на свои средства, то банк не нужен.
Схема лизинговой сделки с участием всех пяти сторон обычно выглядит так:
Виды лизинга
Существует три основных вида лизинга — финансовый, операционный и возвратный. В сделках с автомобилями одинаково часто используются финансовый и операционный лизинг. Возвратный лизинг характерен для производственного оборудования и зданий.
Финансовый лизинг. Вид лизинговой сделки, по которой лизингополучатель после завершения договора и исполнения всех обязательств по нему выкупает предмет лизинга по остаточной стоимости. Такая стоимость фиксируется заранее, в самом начале сделки. И может составлять 10–50% от стоимости автомобиля.
Некоторые компании могут предлагать вариант финансового лизинга на длительный срок вплоть до полной амортизации автомобиля. Тогда в конце договора машина передаётся в собственность лизингополучателя за символическую сумму.
Операционный лизинг. Здесь автомобиль после завершения срока действия договора возвращается обратно в лизинговую компанию. Которая затем на своё усмотрение продаёт его или отдаёт в аренду следующему клиенту.
При операционном лизинге ответственность за обслуживание автомобиля берёт на себя лизинговая компания.
Именно операционным лизингом пользовался знаменитый Стив Джобс, ездивший на спорткарах без номеров. Он брал в лизинг новый Mercedes-Benz SL, ездил на нём полгода и сдавал обратно в лизинговую компанию. После чего снова брал новый Мерседес. А всё потому, что, по одной из версий, ему было лень заморачиваться постановкой на учёт — законодательство штата Калифорния даёт целых 6 месяцев на регистрацию купленной машины. По другой версии, Джобс считал, что табличка регистрационного знака портит внешний вид автомобиля.
Возвратный лизинг. Необычная схема лизинга, где лизингополучатель одновременно выступает ещё и в роли продавца. Выглядит это так. Владелец большого и дорогого оборудования, например экскаватора, продаёт его лизинговой компании. А затем берёт это же оборудование в лизинг. Тем самым получая в распоряжение свободные деньги и сохраняя для себя активы.
Кто может оформить лизинг
Существуют разные программы. В Европе и США взять машину в лизинг может и физическое лицо — там даже среди частных покупателей он распространён наравне с классической кредитной схемой. Но в России лизингом в силу особенностей налогового законодательства традиционно чаще пользуется бизнес, в том числе индивидуальные предприниматели. Потому обычно интерес представляет лизинг на автомобиль для юридических лиц.
А вот лизинг для физических лиц в России пока не набрал нужной популярности. Во многом это обусловлено тем, что физлица не получают налоговых преференций от покупки автомобиля в лизинг. То есть формально такая схема не запрещена, но в реальности остаётся невостребованной. По этой причине на сайтах большинства лизинговых компаний в нашей стране в разделе «Лизинг для физлиц» встречается надпись — «Временно не финансируем автомобили для физических лиц».
Оформление финансовой аренды в целом напоминает кредитную процедуру. Клиент собирает определённый пакет документов для подтверждения своей состоятельности. С той лишь разницей, что одобрять заявку будет не банк, а лизинговая компания. И подходят к делу такие фирмы иначе.
Обычно требования к арендаторам мягче, а проверки проще. Конечно, это не означает гарантированного согласия на сделку, но зачастую добро на заключение договора можно получить в минимальные сроки, буквально «в два клика», если использовать цифровые инструменты. При этом некоторые программы допускают нулевой первоначальный взнос и подачу заявки на основании минимального набора документов. Например, «Газпромбанк Лизинг» по отдельным своим продуктам просит предоставить лишь паспорт генерального директора и ИНН организации, а «Альфа-Лизинг» зачастую устраивают заверенные руководителем копии учредительных документов.
Обязательства по кредиту и лизингу никак не связаны между собой юридически. Поэтому непогашенная ипотека, трудности с подтверждением дохода или неидеальная банковская репутация заёмщика не обязательно станут препятствием к оформлению долгосрочной аренды. Каждый случай будут рассматривать индивидуально. То же самое с организациями — в список стандартных требований обычно включают хотя бы полугодовой стаж на рынке, однако при наличии поручителя автомобиль в лизинг для юридических лиц могут оформить и на совсем молодой бизнес.
Часто лизинговые компании идут навстречу клиентам и при составлении графика платежей. Принимают во внимание, допустим, сезонность дохода арендатора или его пожелания насчёт системы расчётов. Бывает, кому-то удобнее обслуживать договор по схеме убывающих (регрессивных) взносов, чтобы к концу соглашения тратить меньше. Подробнее о том, как купить машину в лизинг, вам расскажет лизингодатель.
Документы для оформления лизинга
Конкретный перечень документов, которые лизингополучатель предоставляет для одобрения сделки лизинга, определяет лизинговая компания. Ниже примерный состав документации, которую обычно запрашивают.
Для юридических лиц:
- устав организации;
- учредительный договор;
- ОГРН;
- ИНН;
- копия карточки с образцами собственноручных подписей лиц, наделённых правом подписи;
- приказ и решение о назначении генерального директора организации;
- доверенность на право подписи договоров;
- решение о заключении сделки лизинга.
Для физических лиц:
- копия паспорта;
- ИНН;
- СНИЛС;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ, 3-НДФЛ или банковская выписка об оборотах по счёту за последние 12 месяцев;
- если у физлица есть статус самозанятого — копия справки о постановке на учёт по форме КНД 1122035.
Чем ещё лизинг отличается от кредита
Долгосрочная аренда больше соответствует модной в современном обществе модели потребления — не владеть, а пользоваться. Зачем нужен кредит с выплатой всей стоимости машины плюс процентов, когда через три-четыре года автомобиль всё равно менять? Или к чему брать в собственность самосвал, если строительство объекта продлится пару лет?
Основные налоговые платежи, страховки и прочие сервисные хлопоты вплоть до сезонной замены и хранения шин, техпомощи на дорогах и регистрации в ГИБДД также проще переложить на третью сторону, которая профессионально занимается администрированием автопарка. Не нужно переживать о последующей продаже на вторичке, связанных с этим заботах и стрессах.
До момента выкупа техникой владеет лизинговая компания. Остаточная стоимость высчитывается и фиксируется в момент заключения договора, поэтому пользователь выплачивает только разницу между ценой новой машины и прайсом на дату прекращения соглашения. Таким образом, регулярный взнос — по сути, арендная плата — может быть меньше, чем в случае с кредитом. Даже с учётом комиссии лизингодателя за предоставляемые услуги. И залог не нужен.
Кроме того, крупные лизинговые компании, как оптовые покупатели, находятся в тесном партнёрстве с дилерами и автопроизводителями. Поэтому даже на дефицитном рынке они могут предоставлять внушительные скидки на стадии приобретения техники. Порой выгода доходит до 25% — в итоге клиент тратит меньше.
На условия лизингового соглашения влияют:
- размер аванса (первоначального платежа);
- срок договора;
- выкупная стоимость;
- дополнительные услуги (обслуживание машины, страховка, сезонные хлопоты).
Оценим расклад на конкретном примере. Допустим, есть желание приобрести полноприводный кроссовер Chery Tiggo 8 Pro Max — без первоначального взноса и с разбивкой платежей на три года. В версии Dreamline такой китайский автомобиль без учёта скидок за трейд-ин и прочих спецпредложений стоит около 3 900 000 рублей.
При покупке в кредит ежемесячный платёж составит 127 400 рублей.
В случае лизинга марка даёт особый дисконт в 16%, так что стоимость машины снижается до 3 268 356 рублей. А ежемесячный взнос составит 118 567 рублей.
Да, суммарная переплата при варианте, когда арендатор решает по окончании лизинга оставить машину себе, может оказаться сопоставимой с кредитной или превысить её. И если клиент планирует выкупить машину, то условия договора следует читать предельно внимательно — особенно в части фиксации остаточной стоимости. И уже на начальном этапе желательно определиться, как будете поступать, когда лизинг закончится. Общее правило такое: чем дольше техника находится в финансовой аренде, тем меньше выкупной платёж. Существуют варианты, когда его вообще включают в регулярные взносы. И на финише остаётся лишь подписать акт о переходе права собственности.
Приятный момент связан с государственной поддержкой лизинговых сделок. В 2023 году действует льготная программа от Минпромторга, по которой предприятие, удовлетворяющее определённым условиям, может получить субсидию от государства на приобретение автотранспорта в лизинг.
Преимущества и недостатки лизинга
Лизинг, как и кредит, в первую очередь позволяет распределить затраты на покупку автомобиля на длительный период. Вместо того, чтобы сразу отдать в кассу дилера полную стоимость машины, можно оформить лизинг и в течение 3–5–7 лет равными суммами платить за её аренду.
Но есть и другие как плюсы, так и минусы.
Плюсы:
- оформить машину в лизинг проще, чем получить кредит, так как лизинговые компании более лояльны к заёмщикам/лизингополучателям;
- процедура оформления договора требует меньше документов и времени по сравнению с кредитованием;
- выгодные цены на автомобили — лизинговые компании покупают машины много и часто, поэтому дилеры предоставляют им щедрые скидки;
- налоговые льготы для юридических лиц и ИП — лизингополучатель имеет право оформить возврат НДС по лизинговым платежам и тем самым снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;
- можно купить несколько автомобилей по одному договору;
- можно согласовать индивидуальный график платежей, учитывающий сезонную специфику работы компании;
- ускоренная амортизация — автомобили в лизинге допускается амортизировать в три раза быстрее, чем технику, купленную иными способами;
- после завершения договора лизинга автомобиль можно выкупить в собственность или вернуть в лизинговую компанию.
Минусы:
- автомобиль остаётся в собственности у лизинговой компании;
- любые нетипичные варианты эксплуатации — сдача в субаренду, выезд за границу — надо согласовывать с лизингодателем.
Налоговые льготы за лизинг
Лизинг — это аренда, поэтому облагается НДС. С одной стороны, лизингодатель учитывает в расходах, облагаемых НДС, все траты, связанные с покупкой автомобиля. С другой — лизингополучатель имеет право включить в расходы, облагаемые НДС, лизинговые платежи и выкупной платёж за имущество. Следовательно, плательщики НДС могут получить обратно 20% стоимости сделки взаимозачётом либо напрямую от государства.
Для получения вычета необходимо выполнить ряд условий:
- лизингополучатель не работает «по упрощёнке» и платит НДС;
- предмет лизинга облагается НДС, автомобили как раз входят в эту категорию;
- автомобиль, купленный в лизинг, используется для нужд компании;
- лизинговая сделка оформлена надлежащим образом;
- лизинговые платежи отражены в бухгалтерском учёте.
Ускоренная амортизация лизингового автомобиля
Ускоренная амортизация автомобиля, находящегося в лизинге, позволяет получить налоговые льготы по налогу на прибыль. Что делает лизинговую сделку ещё выгоднее для её сторон.
Правда, есть нюанс. С 2022 года балансодержателем лизинговых автомобилей выступает лизингодатель, то есть лизинговая компания. Она же и получает возможность применять повышенный амортизационный коэффициент, вплоть до значения 3. И следовательно, претендовать на налоговые преференции. Но ничто не мешает в дальнейшем распределить преференции одной стороны сделки между всеми сторонами тем или иным способом. Что по факту обычно и проговаривается при оформлении договора лизинга.
А так в целом вопрос корректного отражения амортизации предмета лизинга в налоговом и бухгалтерском учёте настолько сложный, что рекомендуется привлекать квалифицированных специалистов.
Часто задаваемые вопросы о лизинге
Что является предметом договора лизинга?
Предметом лизингового договора считается автомобиль. Для сравнения, при автокредитовании предметом договора является сумма займа.
Кто может оказывать услуги лизинга?
Лизингодателем могут выступать как юридические, так и физические лица.
Можно ли купить в лизинг б/у авто?
Законодательно нет никаких ограничений по возрасту автомобилей. Поэтому всё зависит от условий лизинговых компаний. Многие из них предлагают программы лизинга для подержанных транспортных средств, которые особенно актуальны для тяжёлой техники — грузовиков, прицепов, тракторов.
Всегда ли требуется первоначальный взнос для лизинга?
Не всегда. Существуют программы, где первоначальный взнос не предусмотрен. Но конкретные условия лизинга зависят от требований лизинговой компании.
Можно ли расторгнуть договор лизинга досрочно?
Да, можно. Но так как досрочное расторжение невыгодно лизинговым компаниям, многие из них устанавливают в рамках договора значительные штрафы за подобное действие.
Кто платит за ОСАГО для машины в лизинге?
Оформление полиса обязательного страхования ответственности относится к операционным расходам лизингового договора. Поэтому обязанность оплачивать ОСАГО, так же как и каско, чаще всего возлагается на лизингополучателя.
Нужно платить транспортный налог за лизинговую машину и кто его платит?
Тот факт, что автомобиль находится в лизинге, не освобождает от необходимости оплачивать транспортный налог. Но тут есть нюанс: налог платит тот, на кого зарегистрирован автомобиль. Значит, в зависимости от договорённости между сторонами лизинговой сделки, это может быть как сама лизинговая компания, так и лизингополучатель. А так как ставка налога зависит от региона регистрации транспортного средства, то зачастую экономически выгоднее регистрировать автомобиль на того, кто располагается в регионе с более низкой налоговой ставкой.
