НДФЛ с банковских вкладов в 2025 году будем считать по-новому

Налог с банковских вкладов - цена, которую отдает вкладчик за то, что его деньги работают. Стоимость (буквальный перевод денежной единицы, валюты) имеет стоимость. Каламбур. Поговорим серьёзно. Как будем считать, во сколько нам обойдутся проценты по банковским вкладам.

Ожидается 2 изменения в налогообложении доходов в виде процентов по банковским вкладам.

Не успели прочувствовать, не так давно введённый порядок расчёта налога с банковских вкладов, как предлагаются иные правила.

Впервые уплатить налог с дохода, в виде процента по банковским вкладам, физическим лицам предлагается к концу 2024 года. Порядок расчёта налога описан здесь. Кому интересно, как планировать сумму, могут почитать. Повторяться не будем.

Отмечу две налоговые нормы, влияющие на сумму налога, которые попадают под изменения. Это необлагаемая налогом сумма дохода, полученного в виде процентов с банковских вкладов, или налоговый вычет. И налоговая ставка.

Необлагаемая налогом сумма дохода

Действующие правила статьи 214.2 НК РФ

Налог рассчитывается на дату выплаты процентов по вкладу, с разницы между начисленной суммой процентов по вкладу и необлагаемой налогом суммой.

Необлагаемая налогом сумма - это один миллион рублей умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ, которая действовала на первое число любого из месяцев в отчётном году, за который производится расчёт НДФЛ.

Для вкладчиков, которые положили деньги в банк на срок более одного года, такая норма оборачивается утратой права применить вычет к тем периодам, когда проценты накапливались, но не выплачивались. Что ставит их в неравное положение с теми, кому выплачивается процентный доход ежегодно.

Например,

• физическое лицо, открыв вклад в 2023 году сроком более года, с выплатой накопленных процентов в 2024 году, должен будет заплатить в 2025 году, по итогам 2024 года (года выплаты процентов), НДФЛ с суммы начисленной выплаты, уменьшенной на необлагаемую сумму. Налоговый вычет применяется единожды за всё время действия вклада.
• физическое лицо, открывая вклад в 2023 году сроком на два года, с ежегодной выплатой процентов, заплатит в 2024 году налог с суммы выплаченных процентов в 2023 году, уменьшенной на необлагаемую налогом сумму. И в 2025 году, по итогам 2024 года, заплатит налог с разницы между выплаченными процентами в 2024 году и необлагаемой суммой. То есть использует право на налоговый вычет дважды за время действия вклада.

По тому же алгоритму будет считаться налог для лиц, которые открывали несколько вкладов на срок до года в течение нескольких лет подряд.

Налог посчитает налоговая инспекция, просуммировав все выплаченные проценты по вкладам в банках в отчётном году, и пришлет вам уведомление.

Вносимые поправки к норме статьи 214.2 НК РФ

Согласно предложенным поправкам, если вкладчику были начислены проценты в году, когда выплаты не производились, и их размер меньше необлагаемой налогом суммы (один миллион рублей умноженный на максимальную ставку ЦБ в году начисления процентов), то вычет за этот год (полностью или частично) переносится на следующий год, в котором возникнет налогооблагаемый доход.

Тогда,

• физическое лицо, открывшее вклад сроком на два года, с выплатой накопленных процентов в конце срока действия вклада, сможет уменьшить налогооблагаемый доход в году выплаты процентов на сумму процентов, которые начислялись по вкладу, но не выплачивались за период его существования, но не более необлагаемой налогом суммы, действующей в году накопления процентов, а также - на необлагаемую налогом сумму, действующую в году выплаты процентов.

Иными словами, вкладчик сможет уменьшить сумму дохода от процентов, полученных в конце срока действия долгосрочного вклада, на сумму исчисленных процентов в периоде накопления и на необлагаемую сумму в периоде фактической выплаты процентов. При условии, что процентный доход вкладчика в году (годах) накопления не превышал необлагаемой суммы, проценты вкладчику не выплачивались, и налога не возникало.

Одно, но.

Распространить норму предложено на длинные вклады сроком от 15 месяцев.

Объясняют предложенные поправки стремлением исключить "коллизию" при применении налоговой нормы статьи 214.2 НК РФ и сделать долгосрочные вклады более привлекательными.

Возможно, что предложенная поправка исправит положение, которое снижает реальную доходность долгосрочных вкладов сегодня.

Однако в том, что льготное налогообложение долгосрочных вкладов, как-то повлияет на выбор вкладчиков - не уверена. Привлекательность вкладов всегда определялась политикой банков и кредитно-денежными предпосылками, предлагаемыми Банком России, а отнюдь не налогообложением.

Вы как считаете?

Да, ладно с ними, с мотивами. Вернёмся к планам.

Фото автора.

Налоговые ставки

Действующие ставки налогообложения

С учётом статьи 224 НК РФ ставка НДФЛ установлена в размере 13% - при доходах физического лица, не превышающих пять миллионов рублей.

С каждого рубля, превысившего пять миллионов, налог взимается по ставке 15%.

Предложенные изменения

Планируется снизить лимит доходов, для применения ставки НДФЛ в размере 13% , с пяти миллионов рублей до двух миллионов четыреста тысяч рублей.

С разницы между полученным налогооблагаемым доходом и двумя миллионами четырьмястами тысячами рублями будет взиматься НДФЛ по ставке 15%.

В таких условиях одна предложенная инициатива смягчает другую. Баланс сведён.

На сегодня - достаточно.

Успехов Вам в планировании финансовых сделок и удачных находок