В личных кабинетах налогоплательщиков, у всех, кто имеет вклады, депозиты в российских банках, а также кому по условиям договора начисляются проценты на остаток по счету, появились данные о доходах, полученных в виде процентов.
По нормам налогового законодательства любая экономическая выгода, полученная физическим лицом, признается доходом.
Банковский процент не является исключением.
Сведения об открытых вкладах и выплаченных процентах поступают в налоговый орган из обслуживающих банков до 1 февраля года, следующего за годом выплаты процента. Именно об этом свидетельствует информация.
Пока процентный доход не превышает необлагаемой налогом суммы, размер исчисленного налога будет показываться равным нулю.
Как только размер совокупного процентного дохода по всем вкладам превысит необлагаемую сумму процентного дохода, будет рассчитан налог на доход физического лица в виде полученных процентов.
В личном кабинете налогоплательщика появится информация об исчисленном налоге, который необходимо будет уплатить до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Налоговый орган пришлет уведомление.
Необлагаемая сумма процентного дохода не может превышать величины, рассчитанной, как произведение 1000000 рублей и максимальной ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в течение года.
- Ключевая ставка ЦБ на текущий момент 13% (действует с 18.09.2023).
Предыдущее значение было 12%.
На 1 января 2023 года ставка составляла 7,5%.
В октябре планируется заседание ЦБ по вопросу пересмотра ключевой ставки, если её оставят без изменений, то максимальный размер ключевой ставки в налоговом периоде останется 13%.
Необлагаемый процентный доход будем рассчитывать, как:
1000000*13%=130000 рулей.
Пока в строке «проценты по банковским вкладам» за 2023 год стоит доход, не превышающий 130000 рублей, обязанности уплачивать налог не возникает (при условии, что до конца года ключевую ставку не поднимут).
Сумма превышения начисленных процентов по всем открытым счетам в банках над суммой, рассчитанного таким образом процента, облагается НДФЛ по ставке 13%.
- Процентный доход 10158,09 рублей.
Необлагаемый доход – 130000 рублей.
Налог 0,00 рублей.
- Процентный доход 201600,00 рублей.
Необлагаемый доход – 130000 рублей.
Налог 9308 рублей,
рассчитан, как: (201600 – 130000)*13% НДФЛ.
При этом, когда совокупный доход физического лица, который складывается из всех полученных выплат за 2023 год, включая не только банковский процент, превысит 5000000 рублей, ставка НДФЛ увеличится с 13 % до 15%.
Вклады, открытые под 1% годовых, в расчёт при определении налоговой базы, не берутся.
Когда возникает обязанность уплачивать налог с процентного дохода по вкладам (остаткам по счетам) в банке реальный доход по вкладу будет отличаться от заявленного.
В нашем примере,
реальный доход, который получит физическое лицо по вкладу, за вычетом налога составит:
192292 рубля против 201600 рублей (201600 – 9308).
Размер совокупного дохода по процентам подлежит личному контролю. На его величину вкладчик может влиять, при возможности прогнозировать рост или снижение ключевой ставки ЦБ.
Фиксируем два показателя:
величину дохода (вклада)
или
период выплаты процента.
Приходим к очевидному выводу: не класть все яйца в одну корзину, другими словами - не открывать все вклады на одно имя.
При достаточно доверительных отношениях вклад может быть открыт на любого совершеннолетнего члена семьи.
- Свободные 1800000 рублей можно положить на годовой депозит с выплатой в конце срока 13,5 % годовых.
Доходность в 13,5%, заявленная банком, составит 243000 рублей.
НДФЛ с выплаченного процентного дохода будет 14690 рублей (243000-130000).
Это при максимальной ключевой ставке ЦБ 13%.
Банки готовятся к октябрьскому повышению ключевой ставки. А значит, необлагаемая налогом сумма может возрасти.
Реальный доход вкладчика в рассматриваемом примере 228310 рублей (243000-14690).
- Можно те же временно свободные денежные средства семьи положить на два депозита, в равных частях - по 900000 рублей, открытые на имена обеих супругов.
Доход супруга составит 121500 рублей (900000*13,5%).
Необлагаемая сумма 130000 рублей, что выше фактически полученного дохода на 85000 рублей, следовательно, налог не уплачивается.
Доход супруги также составит 121500 рублей.
Реальный доход семьи от вкладов 243000 рублей (121500*2).
Второе, не менее значимое заключение: деньги, полученные сегодня, и деньги, полученные завтра, – две большие разницы.
- Те же 1800000 рублей положенные на несколько вкладов с доходностью 13,5%, на условиях выплаты начисленных процентов с 1000000 рублей в текущем году и с 800000 рублей в начале следующего года, принесут реальный доход в размере 242350 рублей.
В 2023 году реальный процентный доход составит 134350 рублей, с учетом удержания НДФЛ в сумме 650 рублей ((1000000*13,5% - 130000)*13%)).
В 2024 году, если не будет открыто иных вкладов, налога не возникнет и вкладчик получит доход в размере 108000 рублей (при условии, что в следующем году будет действовать максимальная ключевая ставка ЦБ на уровне текущего года).
В случае снижения размера ключевой ставки возможно возникновение обязанности уплатить НДФЛ с суммы, полученной в 2024 году.
Аналогичный результат можно получить, если положить деньги на один банковский вклад, но при условии, что процентный доход по вкладу будет выплачиваться частями, в разных налоговых периодах.
Хотя с учетом инфляции, экономия на НДФЛ, по второму сценарию, может обнулится ростом цен. Всё познаётся в сравнении.
Возможных комбинаций великое множество.
Порядок налогообложения процентных доходов по вкладам, депозитам и остаткам по счетам в банках определён в статье 214.2 НК РФ.
Если нет времени или желания самостоятельно разбираться с налоговым планированием всегда можете обратиться за помощью.
Оставляйте свой вопрос в комментарии или присылайте его на почту, указанную в профиле канала