Предприниматель знает своё детище изнутри. Он построил этот механизм. Как правило, только он (и никто другой) может им управлять. Или понимает лучше других, как это делать.
Олег Тиньков, российский бизнесмен
Какими особенностями обладает ИП (индивидуальный предприниматель) как форма организации бизнеса? Этим вопросом может задаться как тот, кто готовится к ЕГЭ по обществознанию, так и тот, кто подумывает стать предпринимателем.
Давайте разберемся, что такого особенного в ИП и почему оно более популярно, чем большинство форм организации бизнеса в России.
Преимущества ИП
Отдельно следует сказать, что ИП не является коммерческой организацией, хотя и действует ради получения прибыли. Это организационно-правовая форма, позволяющая заниматься предпринимательской деятельностью без создания юридического лица (далее - ЮЛ). Таким образом, ИП остается физическим лицом.
Зарегистрировать ИП может любое физическое лицо, имеющее полную гражданскую дееспособность, и не состоящее на государственной или муниципальной службе.
Полную гражданская дееспособность лицо получает по достижении возраста 18 лет, или по решению суда до 18 лет (в некоторых случаях ее можно получить, начиная с 16 лет).
Также, соответственно, ИП не могут зарегистрировать лица, являющиеся недееспособными не по причине возраста - например, невменяемые лица.
Регистрация ИП в целом проще и дешевле, чем регистрация ЮЛ
Для регистрации ИП или ЮЛ нужно предоставить пакет документов в налоговый орган по месту жительства. Для ИП это будут следующие документы:
а) заявление о регистрации ИП, заполненное по определенной форме;
б) для лиц без гражданства и иностранных граждан - копия документа, удостоверяющего личность;
С 13 ноября 2023 г. для граждан РФ при регистрации ИП даже не нужна копия паспорта заявителя.
в) копия свидетельства о рождении или иного документа, содержащего сведения о дате и месте рождения заявителя;
д) для лиц без гражданства и иностранных граждан - копия документа, подтверждающего право на проживание в РФ;
е) для граждан РФ - копия документа, подтверждающего адрес места жительства;
ж) для несовершеннолетних - копия нотариально заверенного разрешения законных представителей на регистрацию в качестве ИП, либо копия свидетельства о заключении брака, либо копия решения органа опеки и попечительства о признании лица полностью дееспособным;
Частично дееспособные граждане (14-17 лет) тоже могут зарегистрироваться в качестве ИП при предоставлении одного из указанных в пункте выше документов.
Проблема в том, что если лицо не имеет полной дееспособности, то каждая сделка в качестве ИП (заключение трудового договора с работником, например) будет также требовать согласия законных представителей.
з) документ об уплате государственной пошлины;
Для регистрации ИП государственная пошлина составляет 800 рублей. Для юридических лиц - 4000 рублей.
и) для лиц, регистрирующихся в качестве ИП в определенных сферах (например, образование и воспитание несовершеннолетних) требуется также справка об отсутствии судимости и решение комиссии по делам несовершеннолетних.
Важно, что ИП работает один, и ему не нужны учредительные документы, вроде устава, которые нужно согласовывать с другими учредителями при регистрации ЮЛ. Можно сказать, что ИП - сам себе устав.
ИП также не нужен установленный законом размер стартового капитала, который требуется при регистрации ЮЛ. Например, определенный размер уставного капитала необходим для регистрации акционерного общества, а для ИП это не нужно.
Таким образом, собрать необходимые документы для регистрации ИП можно проще, дешевле и быстрее, чем для регистрации ЮЛ.
Преимущества единоличного управления бизнесом
Поскольку ИП работает один, то из этого следуют различные преимущества такой формы организации бизнеса.
1) Весь капитал ИП находится в собственности одного человека, и не разделен ни на какие доли, акции, паи, и другие части. Распоряжение полученной прибылью также свободное. Ее не нужно делить с партнерами, поскольку их просто нет. Для вывода денег с расчетного счета не нужно никаких оснований;
2) У ИП высокая степень сохранности коммерческой информации, поскольку он один.
3) ИП не нужно заводить юридический адрес. Свою деятельность он может осуществлять и по месту жительства.
4) Закрыть ИП тоже относительно просто, поскольку нет партнеров, с которыми это закрытие нужно согласовывать. Нужно лишь подать заявление о закрытии ИП и уплатить пошлину 160 рублей. Если закрытие ИП проводится дистанционно, то пошлину платить не нужно.
Налоговые режимы, штрафы и бухгалтерский учет
ИП платит меньшие штрафы за те же нарушения, чем ЮЛ.
Например, на 2023 г. размер штрафа на неоформленного работника для ИП составлял 5-10 тыс. рублей, для ЮЛ - от 50 до 100 тыс. рублей.
Также ИП не нужно вести бухгалтерский учет и предоставлять его в налоговую. Вести его обязаны ЮЛ. Это позволяет ИП сэкономить на работе бухгалтера. Впрочем, он может вести бухучет для себя, если сочтет нужным.
Что касается налогов, то только для ИП доступны особые налоговые режимы, которых нет у ЮЛ.
В России есть общие налоговые режимы для ИП и ЮЛ: ОСНО (общая система налогообложения), УСН (упрощенная система налогообложения), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). По этим системам налогообложения существенной разницы для ИП и ЮЛ нет.
Но только ИП может также выбрать такие налоговые режимы, как ПСН (патентную систему налогообложения), и НПД (налог на профессиональный доход).
В случае ПСН ИП платит единый налог в размере 6% от потенциального годового дохода с определенного вида деятельности. Этот потенциальный доход устанавливается каждым регионом РФ отдельно.
Предположим, что потенциальный годовой доход от оказания репетиторских услуг в Омской области установлен в 500 тыс. рублей в год. Тогда по патентной системе налогообложения ИП платит единовременно 6% (30 тыс. рублей) налога, если патент берется на 1 год (12 месяцев). Если патент берется на срок меньше года, то налог перерасчитывается на нужный срок (в данном примере - 2,5 тыс. рублей в месяц).
Если патент оформляется на срок от 6 до 12 месяцев, то его выплату можно разделить на две части, что также удобно.
Плюс ПСН в том, что предпринимателю не нужно подавать декларации и заполнять какие-либо документы для исчисления и уплаты налогов, ведь сумма налога уже рассчитана заранее.
При ПСН ИП не нужно также иметь и кассовый аппарат.
Если доход окажется выше ожидаемого, то доплачивать налог не нужно.
У ПСН есть лишь два существенных ограничения. Общая прибыль не должна превышать 60 млн. рублей в год, а число сотрудников не должно быть больше 15.
Если ИП выбрал такой налоговый режим, как НПД (налог на профессиональный доход), то он платит 4% налога с фактического дохода, полученного от реализации своих товаров и услуг физическим лицам, и 6% - юридическим лицам и другим ИП. Для сравнения, по общей системе налогообложения ИП заплатил налог с дохода по ставке минимум 13%.
Как и в случае с ПСН, не нужно заводить кассовый аппарат. Достаточно сформировать чек в приложении "Мой налог".
Ограничения НПД состоят в том, что нельзя нанимать наемных сотрудников, а прибыль не может превышать 2,4 млн. рублей в год.
Можно сделать вывод, что у ИП шире выбор подходящего для себя налогового режима. Если бизнес небольшой по прибыли и человек работает один, то удобно завести ИП и платить налоги по НПД, что позволит избежать бумажной волокиты и сэкономить на сумме выплачиваемых налогов.
При расширении бизнеса ИП может переходить на другие режимы налогообложения, которые позволяют нанимать больше сотрудников, и повышают лимит максимально возможной прибыли.
Недостатки ИП
Недостатки ИП проистекают из того же, из чего и достоинства, а именно - из единоличного владения и управления бизнесом.
1) ИП отвечает по своим финансовым обязательством своим личным имуществом, например автомобилем, домом, и другой собственностью. ИП не является организацией, и у него нет своей собственности. Собственность ИП есть собственность лица, его зарегистрировавшего. Закрытие ИП не освобождает от ответственности перед кредиторами.
Кредитор не может наложить взыскание только не некоторые виды имущества ИП, например на единственный дом или квартиру.
2) ИП трудно привлекать заемные средства. Кредиторы более охотно предоставляют средства ЮЛ, у которых есть стартовый капитал, который можно использовать для погашения задолженности. У ИП его нет, и получать займы ему сложнее.
3) Нельзя официально привлечь в ИП партнера, поскольку оно оформляется только на одного человека;
4) Нельзя продать ИП, можно продать лишь его имущество;
5) Если ИП работает на любом налоговом режиме, кроме НПД, то он должен платить страховые взносы на себя, даже если не занимается предпринимательской деятельностью, и не получает дохода;
Также ИП не может вести некоторые виды бизнеса. Например, не может заниматься продажей крепких алкогольных напитков, лекарственных препаратов. Нельзя ИП открывать охранные предприятия, казино, и заниматься многими другими видами бизнеса.
Можно сделать вывод, что ИП отлично подходит для ведения относительно небольшого бизнеса, где нет или мало наемных работников, и не требуется больших капиталовложения. Плюсом будет отсутствие требований к ведению бухгалтерской отчетности, и более низкие штрафы и налоги. Во ведения более крупного бизнеса, следует рассмотреть другие варианты.
Источники данной статьи: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", федеральный закон "О бухгалтерском учете"
