350 подписчиков

Налоговый вычет за лечение

22 августа 202322 авг 2023

751

5 мин

Вы знали, что при получении медуслуг, в число которых входит, например, стоматологические услуги, можно претендовать на социальную выплату?

Давайте разберемся, что такое налоговый вычет за лечение, как получить социальную выплату в 2023 году, какие документы для этого потребуются и на какую максимальную сумму можно вернуть таким образом.

Вычет — это возврат части уплаченного налога с ваших расходов на социально значимые покупки, к ним в том числе относятся расходы на лечение и приобретение медикаментов.

Кто может получить

Социальный налоговый вычет могут получить налогоплательщики - налоговые резиденты РФ, которые покупали лекарственные средства или которым были оказаны медицинские услуги в текущем году. Налоговый вычет позволяет уменьшить облагаемый налогом доход на сумму расходов на лечение, понесенных налогоплательщиком.

Социальный налоговый вычет на лечение можно оформить как на себя, так и на членов семьи (родителей, супруга, несовершеннолетних детей), опекаемых или подопечных лиц, учащихся по очной форме обучения в образовательных организациях в возрасте до 24 лет.

В состав налогового вычета входят расходы на медицинские услуги и лекарства, приобретенные по назначению врача, а также страховые взносы по договору ДМС.

Размер вычета

Для каждого налогового вычета есть свои лимиты. Так, социальным налоговым вычетом на лечение можно воспользоваться, если совокупные расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов составили до 120 000 рублей за текущий календарный год.

Исключение составляют дорогостоящие виды лечения, по которым учитываются фактические расходы без вышеуказанного предела (например, паллиативная медицинская помощь, лечение бесплодия методом ЭКО и др.).

Также следует помнить, что неиспользованный остаток социального налогового вычета не подлежит переносу на следующий год.

Как рассчитать вычет

При расчете суммы вычета следует помнить, что нельзя возвратить больше суммы, уплаченной в качестве НДФЛ за год. Предельная сумма вычета на лекарства и медицинские услуги составляет 15 600 руб. (13 % от 120 000 руб.).

Например, за 2022 год на лечение и лекарства в общей сложности было потрачено 30 000 рублей. При этом заработная плата гражданина составляет 70 000 руб./месяц.

НДФЛ в месяц составляет 9 100 руб. или 109 200 руб. в год. Очевидно, что на лечение было потрачено меньше, чем сумма НДФЛ и в пределах 120 000 руб. Следовательно, можно претендовать на получение вычета.

Его размер составит 13 % от суммы затрат – 30 000 руб., т.е. 3 900 руб.

Где оформить вычет

Обратиться за получением вычета можно в налоговый орган либо к работодателю на основании заявления, составленного в свободной форме, в том числе в МФЦ «Мои документы».

Какие документы потребуются

Для получения вычета на лечение потребуется, в первую очередь, письменное заявление гражданина в произвольной форме, а также уведомление налогового органа о подтверждении права на данный вычет (предоставляется работодателю).

При обращении к работодателю предварительно потребуется обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением о подтверждении права на получение социального налогового вычета с приложением подтверждающих документов. Данное обращение рассматривается в течение 30 дней и при положительном решении налоговый орган уведомит работодателя о наличии оснований для получения вычета.

Кроме того, дополнительно потребуется представить копии документов, подтверждающих факт оказания медицинских услуг, приобретения лекарственных средств или оформления ДМС, а именно: копии платежных документов об оплате лекарств или страховых взносов, копию договора об оказании медицинских услуг или договора страхования, справку медицинской организации об оплате услуг с кодом 1, рецептурный бланк, оформленный по назначению врача.

При этом важно, чтобы у организации, оказавшей гражданину медицинские услуги, имелась лицензия на осуществление данного вида деятельности.

Когда вычет оформляется на члена семьи, необходимо дополнительно представить документы о факте родства, опеки, попечительства или о заключении брака.

Для обращения в налоговый орган нужны те же самые документы, а также справка о доходах от работодателя. На основании собранных документов претендентом на получение вычета оформляется налоговая декларация 3-НДФЛ, а также заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ.

Оформление вычета через Госуслуги

Социальный налоговый вычет можно оформить и с помощью электронного обращения и подачи необходимых документов в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» с использованием учетной записи портала «Госуслуги».

Особенности оформления вычета за затраты на лекарства

Социальный налоговый вычет за затраты возможно получить только в отношении лекарства, оформленного врачом и надлежащим.

Для этого необходимо наличие оригинала рецептурного бланка по утвержденной форме. Лечащий врач выписывает рецепт в бумажном виде, с согласия пациента вместо бумажного носителя рецептурный бланк может быть оформлен в виде электронного документа с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника. Формы рецептурных бланков утверждены Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н.

На рецепте бумажного вида обязательно должна быть печать медицинской организации (наименование, адрес, телефон, дата лицензии, указание на государственный орган, выдавший лицензию). Электронный рецепт должен быть оформлен обязательно с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника.

Кроме того, наименование назначенного лицу лекарства должно быть оформлено в соответствии с его международным непатентованным наименованием (либо как группировочное или химическое наименование, как торговое наименование), с указанием на форму выпуска, дозировку и его количество.

Однако бывают ситуации, когда лицу назначается лекарственное средство без использования рецептурного бланка, например, в условиях стационара. В этом случае в качестве фактические расходы на лечение могут быть подтверждены сведениями из медицинских документов на пациента.

В заключение

Несмотря на отсутствие строгих требований к оформлению заявления на получение вычета за понесенные расходы на лечение, рекомендуется включать в него следующие утоняющие сведения, например о налоговом агенте, на имя которого адресуется заявление (полное наименование организации с реквизитами), идентификационные данные самого заявителя, указание на вид вычета, основания его получения, а также сумма расходов и сумма вычета (если заявитель смог правильно рассчитать ее самостоятельно).

Во избежание трудностей при оформлении вычета можно обратиться к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением от налоговой инспекции о наличии права на такой вычет, который основную работу с оформлением и подачей документов в дальнейшем уже возьмет на себя.

Остались вопросы? Свяжитесь с нами!

Расскажем вам о всех тонкостях и, при необходимости, поможем с составлением документов и их подачей в компетентные органы.