C 29 июня 2023 года в силу вступят новые правила по уплате НДФЛ – налог будет списываться с ЕСН в первую очередь в счет погашения недоимки, а во вторую - в счет текущей уплаты. Также за нарушение сроков уплаты налога будут взиматься увеличенные суммы штрафов и пеней. Штраф – в размере 20% от суммы налога, пеня - 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
В целом новый закон не меняет общую схему уплаты налога. Он должен быть уплачен налоговым агентом в соответствующий бюджет не позднее определенного срока.
Согласно новому закону, уплата НДФЛ возможна в счет предстоящих платежей. Это значит, что при наличии положительного баланса на ЕНС и поданном уведомлении о рассчитанном налоге, НДФЛ будет автоматически засчитан к уплате до наступления срока платежа. Уведомление о рассчитанной сумме налога должно быть направлено в ИФНС до 25 числа текущего месяца.
Хотя налоговый агент все же может отказаться от автоматического зачета НДФЛ за налоговый период в течение десяти рабочих дней с момента получения уведомления о списании налога. Для этого необходимо подать в ИФНС заявление на отмену автоматического зачета.
Новые правила позволяют обеспечить стабильные поступления в региональные и местные бюджеты, а также сократить налоговые задолженности. Также новый порядок уплаты НДФЛ обеспечивает регулярность поступлений и предотвращает возможные просрочки в уплате налогов.
Новый порядок списания средств с ЕНС
23 мая 2023 года вступил в силу новый порядок списания средств с единого налогового счета (ЕНС) России, который был установлен Федеральным законом № 196-ФЗ. Цель нововведения - оптимизировать административные процессы и обеспечить своевременное поступление налоговых взносов в региональные и местные бюджеты.
В соответствии с новым порядком, все поступающие денежные средства на ЕНС будут списываться сначала в оплату налоговых задолженностей, а уже после этого - в счет погашения налоговой недоимки. Это означает, что налоговые агенты должны более ответственно относиться к уплате налогов и своевременно вносить соответствующие суммы на ЕНС.
Новый порядок вызван значительными потерями региональных и местных бюджетов в связи с переходом компаний на уплату всех налогов путем перечисления единого налогового платежа на ЕНС. Введение единого срока уплаты налогов также привело к снижению поступлений в виде НДФЛ. Поэтому приняли решение изменить порядок списания средств с ЕНС, чтобы обеспечить региональным и местным бюджетам достаточную финансовую базу для решения социально-экономических задач.
Недостатки ЕНС
Политика списания денежных средств с ЕНС на основании ранее действующей редакции (п. 8 ст. 45 НК РФ) могла привести к тому, что перечисляемые на ЕНС суммы НДФЛ не поступали или поступали с задержками в региональные и местные бюджеты из-за наличия задолженности по другим налогам. Таким образом, не было достаточной финансовой базы для выполнения различных социально-экономических задач на региональном и муниципальном уровнях.
Новый порядок списания средств с ЕНС позволит более эффективно распределять налоговые поступления между бюджетами разных уровней. Это в свою очередь, позволит улучшить финансовое положение регионов и обеспечить социально-экономические потребности на местном уровне. Налогоплательщики должны будут продолжать уплачивать налоговые обязательства своевременно и в полном объеме, чтобы избежать налоговых задолженностей и просрочек в уплате налогов.
