В данной статье затрагивается информация , исключительно о физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Кто является резидентом . Налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое проводит на территории России с 1 января по 31 декабря, 183 дня и более для признания резидентом ( в 2020 году исключение: 90 дней). (п.2 ст. 207 НК РФ).
Возникает налог или нет, определяется временем владения недвижимостью.
1) Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного минимальный срок владения составляет 3 года.
2) Так же 3 года при следующих оснований:
– получение по наследству ,
- дарение от близкого родственника или члена семьи ,
- приватизация,
- полученная по договору пожизненного содержания с иждивением,
- единственное жилье (с учетом супружеской совместной собственности); и за исключением новой покупки не более 90 дней до перерегистрации единственного)
3) Для всех остальных случаев 5 лет.
Если 3-х и 5 летнии сроки прошли то налога нет.
Если нет считаем налог.
Определяем применение вычета в пределах 1000 000 , или фактический расход на покупку , или уплаченный налог при безвозмездном получении.
С разницы платиться 13% налог.
Пример 1) Катя стала собственницей однокомнатной квартиры подаренной мамой. Через два года она решила продать эту квартиру за 3 000 000 руб.
В этом случае 3 000 000 – 1 000 000 ( ВЫЧЕТ КАК РЕЗИДЕНТУ) = 2 000 000 (ОБЛАГАЕМАЯ НАЛОГОМ СУММА)
2 000 000* 13% = 260 000 (налог)
Пример 2) Грише тётя подарила двухкомнатную квартиру кадастровой стоимостью 2 100 000 , а через 1.5 года он продал её за 4 500 000 руб.
В этом случае тётя не является близким родственником , сразу после подарка Грише придёт налог 13% от кадастровой стоимости . 2 100 000 * 13%= 273 000 ( налог) , а при продаже он заплатит 4 500 000 – 2 100 000( СУММА С КОТОРОЙ НАЛОГ УПЛАЧЕН)= 2 400 000
2 400 000*13% = 312 000 (налог)
Не секрет что некоторые продавцы недвижимости старались разбивать суммы , указывая в договоре купли продажи не всю сумму , банки так же допускают деление , но не советую этого делать. Всё это легко проверяется особенно в сделках с применением ипотеки. В кредитном договоре всё прописано. Покупатель может получить до 390 000 руб налогового вычета с процентов уплаченных по ипотечному кредиту , он идёт в налоговую предоставляет для получения вычета кредитный договор . Налоговая выплачивает ему налоговый вычет и приглашает к себе продавца квартиры для получения объяснений . Где деньги?
Санкции сейчас за искажение налоговой декларации . 1) Снимают все законные основания ( 1 000 000 как резиденту иди за сколько купил).
2) По ст. 54.1 налог будет взят со всей суммы и штраф 40%.
Пример Квартиру продали за 6 500 000 в договоре указали 4 000 000.
По ст.54.1 налог составит 845 000 , штраф 338 000 , совокупно 1 183 000
