В связи с налоговой реформой, которая начнет действовать с 1 января 2025 года, все компании, применяющие УСН, автоматически станут плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).
Несмотря на то, что этот налог применяется давно, для бизнеса на УСН он станет нововведением, которое вызывает у предпринимателей достаточно много вопросов. Пора во всем разобраться!
Сегодня мы ответим на самые частые вопросы руководителей, связанные с введением обязательного НДС для УСН с 1 января 2025 года. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Кто получит освобождение от НДС в 2025 году?
С 2025 года все «упрощенцы» станут плательщиками НДС, однако ИП и ООО автоматически получат освобождение от уплаты налога, если их доходы за прошлый год не превысили 60 млн рублей (п. 1 ст. 145 НК).
Таким образом, чтобы не платить НДС в 2025 году, необходимо, чтобы доход от вашей деятельности в 2024 году не превышал 60 млн рублей.
Изначально предполагалось, что для освобождения от НДС нужно будет подать специальное уведомление в ФНС до 20 января, но от этой идеи решили отказаться. Теперь все компании, доходы которых не превышают установленный лимит, будут освобождены от НДС автоматически.
Какие доходы нужно сравнивать с лимитом в 60 млн для освобождения от НДС?
Для того, чтобы понять, претендуете ли вы на освобождение от НДС, нужно сравнить с лимитом (60 млн рублей) доходы, облагаемые налогом по УСН. То есть, все суммы, которые были записаны в книге учета доходов.
Обратите внимание: для ИП на УСН и ПСН (патенте) действует исключение. Эти предприниматели должны сравнивать с лимитом все доходы, как упрощенные, так и патентные.
На какой период предоставляется освобождение от НДС?
Освобождение от НДС предоставляется на весь период деятельности компании, пока ей не будет нарушен установленный лимит по доходам.
Отказаться от освобождения от НДС и стать добровольным плательщиком налога, к сожалению (или к счастью), нельзя.
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная публикация, посвященная теме освобождения от НДС на УСН в 2025 году. Рекомендуем к прочтению:
Будет ли действовать освобождение от НДС для вновь зарегистрированных компаний?
Да, в 2025 году вновь зарегистрированные ИП и ООО на УСН смогут получить освобождение от НДС, независимо от суммы их доходов.
Если же облагаемые доходы по УСН за 2025 год превысят 60 млн рублей, компания потеряет право на освобождение. В этом случае ей придется платить НДС с начала месяца, в котором был превышен лимит.
Нужно ли подавать декларацию по НДС, если доход не превышает 60 млн рублей?
Нет, в этом случае подавать декларацию не нужно. ИП и ООО с годовым доходом ниже 60 млн рублей освобождены от обязанностей плательщиков НДС.
Однако есть два исключения: если вы работаете на УСН и выставили счет-фактуру с выделенным налогом или исполняете обязанности налогового агента по НДС.
Если доход компании превышает 60 млн рублей, то ей обязательно уплачивать НДС?
Безусловно. Все компании на УСН, доход которых за 2024 год превысил 60 млн рублей, не смогут получить освобождение от НДС в 2025 году.
Однако для таких «упрощенцев» ввели особые ставки НДС 5% и 7%, которые зависят от суммы доходов. Хотя компании на УСН смогут уплачивать налог и по обычным ставкам — 10% или 20%.
С каких доходов начислять НДС в 2025 году? Со всех или только с превышающих лимит?
В 2025 году начислять НДС необходимо с полной стоимости всех реализованных товаров, работ и услуг.
Все компании, которые с 1 января начнут уплачивать НДС, должны включать его в стоимость, выставлять счета-фактуры и выполнять другие обязанности плательщиков НДС.
Нужно ли платить налог по УСН с доходов, если при этом уплачивается НДС?
Да, к сожалению, уплата НДС не освобождает ИП и ООО от налога по УСН.
Таким образом, в 2025 году компании на УСН будут уплачивать и НДС, и упрощенный налог. Сам налог по УСН будет перечисляться по стандартным правилам — здесь ничего не изменилось.
Можно ли учесть начисленный НДС в расходах на УСН?
Нет. Начисленный и уплаченный в бюджет НДС никак не учитывается в расходах компании. Более того, отражать доходы тоже будет нужно без учета НДС.
Сможет ли организация на ОСНО принять НДС к вычету от контрагента на УСН?
Да, покупатели и заказчики «упрощенцев» смогут принять НДС к вычету по счетам-фактурам с выделенным налогом.
Ранее Минфин указывал на право покупателя предъявить к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному продавцом, применяющим УСН.
Если вы хотите узнать больше о том, как будет устроен НДС в ближайшем будущем, то рекомендуем вам ознакомиться с подборкой тематических статей от нашей команды, посвященных этой теме:
А если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
