В связи с новой налоговой реформой, с 2025 года все ИП и ООО, применяющие УСН, автоматически станут плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).
Однако у предпринимателей есть право на освобождение от уплаты налога — для этого предусмотрен особый порядок оформления льготы, о котором мы и поговорим сегодня.
В этой статье мы расскажем о том, как будет устроено освобождение от НДС в 2025 году, и каким способом его можно будет получить предпринимателям. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Право на освобождение от НДС на УСН в 2025 году
Согласно закону, ИП и ООО на «упрощенке» смогут не уплачивать НДС, если их доход за 2024 год не превысил 60 миллионов рублей. Однако такое право будет не только у них.
В 2025 году получить освобождение от НДС смогут:
- Компании на УСН, доход которых не превысил 60 млн ₽;
- Вновь созданные ИП и ООО — право на освобождение появится при переходе на УСН. Документы для этого можно подать вместе с уведомлением о переходе. К слову, у таких компаний нет доходов за прошлый год, поэтому шансов на отказ меньше;
- Действующие ИП и ООО, которые переходят на УСН впервые — их много, поскольку лимиты для перехода на «упрощенку» были увеличены. При этом, если документы о переходе и освобождении подаются в один год, то никаких дополнительных документов для ФНС больше не нужно.
Обратите внимание: компаниям, которые применяют УСН впервые (переходят с ОСНО или только созданы), не нужно соблюдать лимит в 60 млн ₽. Для них освобождение от НДС действует сразу. А вот для действующих плательщиков на УСН этот пункт обязателен.
Определение суммы дохода для освобождения от НДС
Если предприниматель или организация работали на УСН в 2024 году, то для них важно правильно определить сумму доходов, учитываемых для получения права на освобождение от НДС.
Главное, что нужно знать: просто суммировать все доходы от деятельности субъекта нельзя — это может исказить реальную картину.
Для определения права на получение льготы от НДС, нужно учитывать все доходы от реализации товаров (работ или услуг), которые были получены в рамках деятельности на УСН.
К доходам от реализации, с которых нужно платить налог на УСН, относятся:
- Выручка от реализации продукции (работ и услуг) собственного производства;
- Выручка, полученная с продажи покупных товаров;
- Выручка, полученная с имущественных прав.
Обратите внимание: все перечисленные доходы признаются кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Форма для освобождения от НДС в 2025 году
Упрощенцы с доходом до 60 млн ₽ за 2024 год будут освобождены от НДС автоматически. Таким образом, подавать уведомление об освобождении от НДС не придется.
Изначально Минфин работал над специальной формой для освобождения от уплаты налога. Предполагалось, что ИП и ООО на УСН будут подавать ее в январе 2025 года, но в итоге от этой идеи решили отказаться.
Если вы хотите узнать больше о том, что изменится для бизнеса на УСН с появлением обязательного НДС в 2025 году, то можете сделать это, прочитав нашу статью, посвященную этой теме:
Получение освобождения от уплаты НДС на УСН в 2025 году
В первую очередь, ФНС будет проверять, соответствует ли налогоплательщик условиям, при которых он может применять освобождение от НДС.
Если вы будете работать на УСН, имея освобождение в 2025 году, то не забывайте, что эту льготу можно утратить. Например, если вы превысите лимит по доходам в течение года.
Предположим, что в 2024 году доход ИП на УСН был около 60 млн рублей, а с 2025 года «дела пошли в гору» и сумма стала больше. В этом случае, плательщик лишится права на освобождение навсегда — с 1 числа месяца, в котором доходы превысили ограничение.
Изменения в лимитах УСН с 2025 года
Как мы писали выше, для применения права на освобождение от НДС (как и для применения самой УСН), предприниматели должны соблюдать установленные лимиты. И в 2025 году эти показатели будут изменены:
- Лимит доходов ООО за 9 месяцев прошлого года для перехода на УСН — 337,5 млн ₽ (было 149,51 млн ₽);
- Лимит доходов для работы на УСН — 450 млн ₽ (было 265,8 млн ₽);
- Предельная остаточная стоимость основных средств — 200 млн ₽ (было 150 млн ₽);
- Лимит по средней численности работников — 130 чел. (было 100 чел. для базовой ставки и 130 для повышенной);
Вместе с этим в 2025 году не будут применяться повышенные ставки по УСН — ранее они действовали при доходах от 199,35 млн ₽ и средней численности сотрудников от 100 до 130 человек.
Если вы хотите развивать бизнес на УСН, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с налоговой — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
