В этой статье вместе с юристом "Аудит А" разбираемся, какие способы обналичивания легальны, а какие могут вызвать внимание со стороны ФНС или даже подвести под статью уголовного кодекса.
Что такое обналичивание средств?
Под обналичиванием денежных средств ООО подразумевают вывод денег со счетов для передачи собственнику в личных целях. Чаще всего упоминаются следующие варианты:
- Выплата зарплаты
- Выплата дивидендов
- Оформление займа
- Оказание управленческих услуг в форме ИП
- Создание собственного ИП
- Выдача суммы под отчет
Только первые два варианта из указанных являются для собственника абсолютно законными и безопасными, но влекут за собой дополнительную налоговую нагрузку. Другие способы могут вызвать вопросы со стороны налоговой службы.
Далее подробно разберём каждый вариант.
Получить зарплату
Полностью легальный, но самый дорогой вариант получения наличных. С зарплаты и премий удерживается 13% НДФЛ + 30% страховых взносов.
Частично компенсировать эти расходы, можно, уменьшив на эту сумму налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
- Организациям на общей системе налогообложения (ОСНО) компенсируют 20%,
- Компаниям на упрощёнке (УСН) — 15%.
С точки зрения юриста:
Это абсолютно законный для собственника и наиболее предпочтительный вариант для ФНС, потому что налоговые органы получают от компании все установленные законом отчисления.
Получить дивиденды
Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли ООО. Периодичность собственник выбирает самостоятельно. При этом ставка налога на дивиденды для физических лиц составляет:
- 13% до 5 миллионов рублей
- 15% с доходов, превышающих 5 миллионов рублей
С точки зрения юриста:
Решение о распределении прибыли должно быть принято участниками ООО на общем собрании большинством голосов. Если в компании единственный учредитель, должен быть приказ о выплате дивидендов.
Оформить займ
Организация может выдать деньги учредителю на основании договора займа, а в дальнейшем погасить его за счет распределения прибыли. При этом в договоре должны быть указаны сумма займа, проценты за пользование деньгами, порядок и сроки возврата средств.
С точки зрения юриста:
При выдаче займа наличными через кассу могут использоваться только наличные, поступившие с расчетного счета ООО. Выдача беспроцентного займа приравнивается ФНС к получению дохода, который облагается налогом.
При проверке ИФНС может переквалифицировать беспроцентные займы в процентные, следовательно начислить НДФЛ на суммы процентов, штраф и пени. В случае невозврата займа ИФНС приравняет заем к дивидендам и доначислит налог вместе со штрафом 40% от суммы неуплаченного налога.
Выдать займ компании
Учредители могут оформить займ компании, по договору займа ООО получит деньги на указанный срок под проценты, которые можно включить в расходы и уменьшить налог на прибыль. С полученных процентов займодавец заплатит НДФЛ.
С точки зрения юриста:
ФНС может увидеть в этом попытку снизить налог на прибыль, что станет причиной проверки, штрафов, пени и доначисления налогов.
Оплатить услуги ИП-управляющего
ООО может заключить с ИП договор на оказание управленческих услуг. Это выгодно для ООО, так как средства практически не облагаются налогом, а ИП могут без проблем снимать наличные со своего счета. При этом ИП работают на УСН, поэтому со своего вознаграждения управляющий платит всего 6% налога, что в два раза меньше налоговой ставки на дивиденды.
С точки зрения юриста:
Этот способ не нарушает закон, но вызывает пристальное внимание со стороны налоговых органов. Особое внимание нужно уделить правильному составлению договора, в котором должны быть сформулированы цели привлечения и функции ИП в роли управляющего, описаны размер вознаграждения и его обоснования (высокие финансовые показатели, количество заключенных сделок и т.д.). Кроме того, при вызове в налоговую вам придется доказывать необходимость использования ИП вместо трудовых отношений.
Заплатить собственным ИП
ООО оплачивает несуществующие услуги собственным ИП, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу по прибыли и получая наличные от ИП.
С точки зрения юриста:
Для ИФНС это классическая схема уклонения от налогов. Данная схема легко прослеживается налоговой. При её обнаружении отношения будут переквалифицированы в трудовые, а ООО доначислят налоги и взносы. Не стоит так рисковать.
Выдать деньги под отчет
Наличные из кассы выдаются под отчёт работнику ООО для хозяйственных расходов, исполнения поручений в командировке, покупки товарно-материальных ценностей и т.д. Под отчет выдается любая сумма, ее размер организация определяет самостоятельно и прописывает в приказе или локальном нормативном акте.
С точки зрения юриста:
Все произведенные затраты должны подтверждаться документально и соответствовать целевому назначению. Работник, получивший наличные, должен либо отчитаться за них, либо вернуть неизрасходованную сумму. В противном случае ФНС устроит проверку и вместе со штрафом доначислит налоги и взносы. В худшем случае «подотчетный» сотрудник может попасть под статьи УК РФ 159 (мошенничество) и 160 (присвоение или растрата).
Настоятельно не рекомендуем использовать нелегальные способы обналичивания денег со счетов ООО. Это может повлечь за собой налоговую и уголовную ответственность. Проконсультируйтесь со специалистом, как избежать дополнительных рисков в работе ООО.
Ещё больше интересных и полезных статей для предпринимателей и топ-менеджеров в нашем телеграм-канале Аудит А: для бизнеса
Если статья была полезна, ставьте лайк 👍 и подписывайтесь на канал, чтобы видеть больше подобных публикаций ❤️
Прочтите другие статьи для предпринимателей от экспертов Аудит А
