Чтобы законно работать с кассой и не получить штрафы за нарушения, предпринимателю нужно следить за нововведениями в законодательстве.
Какие изменения 54-ФЗ, КоАП РФ и актов госорганов стоит учесть в 2024 году, расскажем в статье.
Мораторий на проверки 2024
Запрет на внеплановые проверки за соблюдением законодательства РФ
о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей продлили до 2024 года.
Чтобы налоговые инспекторы осуществили проверки онлайн-касс в 2024 году, нужны веские основания:
- согласование с органом прокуратуры;
- наличие угрозы причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью граждан, обороны и безопасности страны или возникновения ЧС.
В иных случаях внеплановый контроль за работой онлайн-касс в 2024 г. проводится не будет.
Ввели технический запрет на продажу нелегальных товаров
Товары с маркировкой будут проверяться системой «Честный знак» на законность. Если данные кода маркировки будут ошибочными, товар технически не получится пробить на кассе.
Код маркировки сканируется и из него автоматически считывается информация о товаре, изготовителе и месте производства. Если этих данных нет в системе маркировки, он заблокирован по решению госорганов или выведен из оборота, ККТ выдаст ошибку.
Осуществлять проверку кода на онлайн-кассе можно будет после
ее обновления и получения специального ключа доступа в личном кабинете «Честный знак».
Добавили новые ФН
В каждую ККТ должен быть встроен фискальный накопитель, хранящий в себе данные обо всех проведенных платежах. Это требование закона 54-ФЗ.
Налоговая тщательно следит за правильным применением кассового оборудования, и поэтому ведет реестры ККТ и ФН, использование которых соответствует нормам законодательства о контрольно-кассовой технике.
Встраивание в кассу ФН, который не отвечает требованиям ст. 4.1. закона о ККТ и не содержится в реестре фискальных накопителей, утвержденном ФНС — нарушение.
Решением ФНС от 10.04.2024 №№ АБ-7-20/277@, АБ-7-20/278@ в реестр включены новые модели фискальных накопителей:
- «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.2 исполнение Ав15-4».
- «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.2 исполнение Ав36-4».
Источник: Реестр фискальных накопителей | ФНС России | 77 город Москва (nalog.gov.ru)
Важно! Перед приобретением ФН запросите паспорт фискального накопителя и уточните название модели, а затем удостоверьтесь, что это наименование содержится в утвержденном реестре.
Ввели разрешительный режим на кассах
Постановлением Правительства РФ от 21.11.2023 № 1944 введен разрешительный режим продажи товара.
Продукция будет проверяться системой «Честный знак» через кассовое ПО: передача кода происходит автоматически. В случае отсутствия необходимого кода маркировки или его некорректности, онлайн-касса сообщит продавцу об ошибке.
Разрешительный режим означает получения разрешения от системы «Честный знак» на добавление товара в чек. Если с маркировкой продукции все в порядке, ККТ сможет сформировать с ним чек. Если в коде маркировке недочеты, «Честный знак» запретит формирования чека и продажа товара станет незаконной.
Индикаторы риска при применении ККТ
Минфин России своим приказом от 06.06.2023 № 88н утвердил индикаторы риска нарушения законодательства о применении контрольно-кассовой техники, на основании которых ФНС следит за кассовыми отчетностями.
Критерии, свидетельствующие о возможном нарушении закона 54-ФЗ:
- Если в течение 60 календарных дней отсутствуют фискальные данные в виде фискальных документов в автоматизированной информационной системе налоговых органов.
Т.е. если у вас есть зарегистрированная в ФНС онлайн-касса, а вы не провели за
2 месяца на ней ни одного платежа и не направили данные о сформированных чеках в налоговую.
- Фискальные документы с тегом «возврат прихода» составляет более 30% от общего объема документов за последние 30 календарных дней.
Большое количество чеков возврата за маленький промежуток времени
не вызывает подозрений только в случае оказания услуг ломбардов.
- За последние 30 календарных дней доля чеков коррекции составляет более 30% от общего объема фискальных документов.
Постоянные нарушение требований 54-ФЗ, пусть и со своевременным исправлением, также насторожит налоговиков и может стать основанием для выдачи предписания.
Нарушения в чеках (жесткий карантин)
Все чеки, переданные ККТ в ОФД и ФНС, проходят проверку на корректность. Контроль происходит автоматически через оператора фискальных данных с помощью форматно-логического контроля (ФЛК).
Если электронный чек передан с ошибкой, содержит неверные реквизиты, теги, нарушает логику и требования статьи 4.7 закона 54-ФЗ, он попадает в карантин.
В карантин ОФД также могут попасть документы, имеющие некорректные данные, связанные с неисправностью фискального накопителя.
В этом случае важно его заменить.
Бланки строгой отчетности, находящиеся в карантине, не учитываются в налоговой базе, что может стать причиной расхождения налоговой отчетности и поводом для проверок.
Если чеки забраковали, нужно своевременно сформировать чек коррекции и исправить все допущенные ранее в нем нарушения. Для этого на кассе создается бланк строгой отчетности с признаком расчета «приход», где вбиваются верные реквизиты.
Штрафы за работу без ККТ
Санкции за правонарушения в сфере законодательства о контрольно-кассовой технике остались без изменений.
Напомним основные моменты статьи 14.5 Коап РФ:
- за неприменение кассы ИП рискует заплатить штраф в размере от
10 000 ₽, юр.лицо — минимум 30 000 ₽, согласно ч. 2.; - за повторное нарушение по ч. 2, если сумма расчетов без кассовой техники превысила миллион рублей, деятельность ИП или юр.лица будет приостановлена на срок до 90 дней;
- применение кассового аппарата, не соответствующего требованиям законодательства, влечет наложение штрафа на ИП в размере до 3000 ₽, для юр.лиц — до 10 000 ₽, согласно ч.4.;
- за невыдачу кассового чека ИП рискует заплатить штраф до 2 000 ₽, юр.лицо — до 10 000 ₽, в соответствии с ч.6.;
- если изготовитель ККТ или ФН будет осуществлять продажу фискального и кассового оборудования, которые не включены в реестры ФНС, он заплатит штраф в размере до 200 000 ₽, согласно ч. 13.
Важно! Статья 14.5 КоАП РФ содержит примечание о том, что лицо, добровольно заявившее в налоговую о совершенном правонарушении и сформировавшее чек коррекции, освобождается от административной ответственности.
Установили штрафы за навязывание товаров
С 19 октября 2023 года федеральным законом № 505-ФЗ была установлена административная ответственность за навязывание потребителем дополнительных товаров, работ или услуг.
Нарушением считается постановка таких условий продажи, при котором для совершения покупки основного товара клиенту необходимо приобрести дополнительные.
Например, подобная история распространена при покупки квартиры, где покупателю также навязывают дополнительную платную услугу регистрации права собственности, которую можно провести самостоятельно потратившись лишь на уплату небольшой госпошлины.
Теперь за подобные действия нарушитель будет платить штраф в размере до 40 000 ₽, по ч. 2.1. статьи 14.8 КоАП РФ.
Вывод
Чтобы свести вероятность возникновения нарушений к минимуму, ИП следует проверить:
- Требования закона 54-ФЗ. Правильно ли он работает с кассой, формирует ли онлайн-чеки со всеми необходимыми реквизитами и применяет законное оборудование, содержащееся в реестрах ФНС.
- Отчетность по фискальным документам. Подозрительное количество чеков коррекции и возврата может стать причиной получения предписания от налоговой.
- Нововведения в КоАП РФ. Не подпадает ли деятельность предпринимателя под административную ответственность, предусмотренную статьями 14.5 и 14.8.
- Сайт ФНС и официальные источники опубликования законов. Например, там могут содержаться важные новости об отмене моратория на проверки или про внесение изменений в 54-ФЗ.
