С 2020 года на территории РФ есть возможность применять специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход. Ранее он был запущен в экспериментальном формате в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.
Для абсолютного большинства населения, как на постоянной основе самостоятельно определяющей собственную занятость, так и «подрабатывающей» в дополнение к основной работе этот режим – настоящая находка.
Заплати мизерный налог и спи спокойно. Чем и вызывает новый режим ряд неодобрения как у наемных сотрудников, так и у ИП. Слишком все просто, слишком все шоколадно.
Чаще всего сталкиваюсь с какой-то квинтэссенцией мифов в 2 случаях:
- Сдача жилья в аренду. Тысячи арендодателей наживают себе массу проблем из-за сдачи без договора или с филькиной грамотной, не проходящей нигде. Даже по той самой самозанятости. Задаю вопрос: ну в чем проблема?! В ответ слышу такое, что шапочку из фольги хочется подарить.
- «Легализация» подработок. Вот есть эфемерный электрик Вася. Числится где-то за МРОТ, но реально зарабатывает больше 100 тыс. благодаря прямым рукам. Пытается взять кредит и… ну тысяч 200 ему дадут. Доходов то нет! Почему не оформиться?! Мифы мешают…
Позицию "А что это я платить должен за то, что сам нашел себе клиентов" не вижу смысла рассматривать даже как минимально здравую и за нее буду отлучать от блога без вариантов. Но могу лишь спросить встречно - а почему тогда ТЫ катаешься по дорогам, ходишь в поликлинику и водишь детей в сад/школу, которые оплачиваю Я? М-м-м? Вот то-то же.
Об остальном вкратце и на максимально понятном языке расскажу ниже. Если хотели более подробно узнать о самозанятости - вы попали в нужное время!
Что такое «налог на профессиональный доход» для самозанятых?
Это новый налоговый режим, предназначенный для граждан, зарабатывающих на жизнь «профессиональными знаниями». Использовать НПД могут фрилансеры, исполнители услуг, таксисты и продавцы продукции собственного производства.
При этом деятельность все же имеет определенные ограничения. Плательщикам НПД запрещается:
- Нанимать работников по трудовому договору.
- Перепродавать товары (исключая входящие в состав услуги вещи – например, цветы в составе букета, предметы после оформления и т.д.). Купить и продать кружку – нельзя. Купить кружку, нанести фотопечать по запросу заказчика и продать – можно.
- Быть связанным с «клиентом» трудовыми отношениям как в момент оказания услуг, так и в 2 предшествовавших тому года.
Нарушение указанных условий повлечет утрату права применения НПД. Так же не могут считаться самозанятыми граждане, которые зарабатывают более 2.4 млн. рублей в год. Налоговая просто не даст сформировать чек в приложении после превышения дохода.
Ставка налога проста и понятна: 4% от доходов, полученных от физлиц и 6% от компаний и организаций.
В указанную сумму входят взносы в фонд медицинского страхования, а вот пенсионный фонд ничего не получает – будущую пенсию самозанятым придется формировать самостоятельно.
Регистрация через мобильное приложение (или сайт lknpd.nalog.ru) с помощью Госуслуг или онлайн-проверки. Ведение отчетов и отражение доходов – там же.
Никаких отчетов. Никаких визитов в налоговую. Никакой бухгалтерии. Все просто, понятно и прозрачно.
Кто может применять указанный режим?
В качестве примера можно привести следующие направления деятельности:
- Юристы, бухгалтеры, финансовые консультанты, оказывающие услуги лично.
- Фрилансеры всех видов деятельности.
- Оказывающие косметические услуги на дому (маникюр, прически и т.д.).
- Производители собственной продукции (домашняя выпечка, цветы, поделки на заказ).
- Таксисты и индивидуальные перевозчики грузов, пассажиров.
- Строители, отделочники, электрики и даже разнорабочие «муж на час».
Перечень примерный и далеко не исчерпывающий. Любой гражданин, оказывающий услуги, в большинстве случаев может применять данный режим.
Так же использовать данный режим могут и индивидуальные предприниматели, подпадающие под перечисленные требования – им просто потребуется написать заявление об изменении налогового режима. Но нанимать сотрудников они не смогут, даже несмотря на статус ИП.
На практике же применение налогового режима существенно тормозится массой слухов, мифов и случаев ошибочного толкования законодательства, с ним связанного.
Рассмотрим наиболее распространенные и отталкивающие от освоения нового налогового режима мифы.
Миф №1: Налог на самозанятых – это новый налог
Самое главное заблуждение, которое активно умышлено или по незнанию тиражируется СМИ и блогами.
- Одни новые налоги! Вот налог добавили! На самозанятость! – такие шедевры по сей день встречаются в комментариях.
Аж глаз дергается…
НПД – это новый налоговый режим, позволяющий на более выгодных и простых условиях легализовать свою деятельность. Он не добавляет обязанностей по уплате дополнительных сборов, поскольку гражданин, оказывающий услуги, и до введения НПД был обязан уплачивать налоги с полученных доходов.
Да-да, если вы поставили дверь по объявлению «муж на час», то вы ВСЕГДА были обязаны платить налог с этого дохода. И сейчас обязаны, если не оформились никак.
То, что вас никто не трогал и не трогает вовсе не заслуга вашей хитрости, а недоработка системы. Которую система может вполне легко устранить, но пока эти копейки государству особо не нужны:
Так вот.
Всегда налог подлежал уплате или по ставке в 13%, ежегодно сдавая декларацию по форме НДФЛ-3 (если оказывал услуги или продавал товар собственного производства нерегулярно) или же в рамках деятельности в качестве ИП в случаях, когда заработок носил регулярный характер.
Миф №2: Все переводы по картам станут доступны налоговой, отчитываться придется за все!
Никаких предпосылок в законодательства к этому нет. Гражданин, являющийся плательщиком НПД, самостоятельно указывает все транзакции, имеющие отношения к его делу.
Он может получать средства как в наличности, так и на личную карту – ограничений на этот счет в законе нет (но ограничения могут быть у банков!).
Получить доступ к истории операций конкретного гражданина ФНС может лишь при проведении проверки в отношении конкретного лица – как и год, пять или десять лет назад. В публичном поле информации о каких-либо проверках самозанятых НЕТ до настоящего времени (апрель 2024), исключая случаи разбирательств с «фиктивной самозанятостью» для уклонения от выплаты страховых взносов работодателем.
Никакого автоматического обмена данными между ФНС и самозанятым лицом в отношении ВСЕХ его операций по счету не существует. Все доходы самозанятый регистрирует сам или же делегирует партнерам.
Например, Дзен при каждой выплате самостоятельно формирует чек для налоговой.
Миф №3: Самозанятых лишат пенсии: стаж будет «обнулен»
Откуда возник источник подобных слухов – неизвестно. Заработанных пенсионных баллов и стажа у самозанятых (например, за деятельность по найму или в качестве ИП) никто лишать не собирается.
Но вот пополняться «послужной список» для целей начисления пенсии при деятельности в качестве плательщика НПД действительно не будет.
Но это не мешает самозанятому работать официально по найму (главное – не с кем-нибудь из своих клиентов), попутно заключать договора ГПХ со ставкой налога в 13% и социальными выплатами со стороны работодателя или же самостоятельно вносить отчисления в пенсионный фонд.
С одной стороны это, конечно, минус, но с другой – плюс, поскольку нет минимальных сумм взносов, в отличие от ИП, и самозанятый может самостоятельно распределять свои доходы на формирование пенсии.
Миф №4: Это «замануха» и скоро все ужесточат!
На просторах сети Интернет действительно ряд блогеров и «домашних специалистов» призывает не поддаваться на плюсы НПД и продолжать работать «в серую». Мотивируют просто: через год-два все изменится, ставки вырастут и работать станет невозможно.
Что тут сказать?
Как юрист могу лишь сослаться на п. 3 ст. 1 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ, где сказано, что в течение 10 «экспериментальных» лет не могут вноситься изменения в закон, предусматривающие увеличение ставок налога или снижения размера дохода.
Недавно была попытка увеличить лимиты свыше 2.4 млн. рублей дохода в год и та была отклонена – мол, условия незыблемы, да и «миллионеров» среди самозанятых каких-то там 2-3%.
Закон, разумеется, могут поменять – если будет очень и очень нужно), но в данный момент безопаснее и удобнее работать «в белую» на щадящих условиях, чем несколько лет прятаться и рисковать оказаться в поле зрения ФНС.
Миф №5: Самозанятость – это несерьезно и предназначено лишь для одного вида деятельности
В корне неверно. Закон не содержит ограничений на число видов деятельности. Фрилансер, например, может создавать сайты, заниматься дизайном, а в режиме «оффлайн» оказывать услуги по ремонту ПК или продавать мебель собственного изготовления, а все это проводить по приложению «Мой Налог».
Главное – не превышать отметки в 2.4 млн. рублей дохода в год, не нанимать работников и не заниматься перепродажей товаров. Все просто.
Ну и быть готовым к тому, что вы-то будете белый и пушистый, а вот конкурент так и останется в тени. Потому как особо никому не нужен...
В заключение
Перед стартом любого серьезного бизнеса все же стоит проконсультироваться с опытным юристом. Но начать официально продавать поделки ручной работы, оказывать услуги «мужа на час» или иным образом зарабатывать честным трудом можно легко и непринужденно без какой-либо специальной помощи.
Такие вот дела.
