НДС: размеры ставок, льготы и штрафы для бизнеса в 2024 году

НДС — налоговая надбавка, заложенная в большинстве товаров и услуг. И, несмотря на то, что ее уплачивают покупатели, у бизнеса отношения с НДС обстоят намного сложнее.

Чтобы у вас было как можно меньше сложностей с налоговой, мы собрали все самое главное, что нужно знать об этом налоге, в одной статье.

Сегодня мы расскажем, кто и в какие сроки должен платить НДС, перечислим размеры налоговых ставок, действующие льготы и другую информацию, актуальную в 2024 году.

Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы не пропустить другие полезные статьи для бизнеса:

Что такое НДС?

НДС — это налог на добавленную стоимость. Его уплачивают ИП и ООО, когда реализуют свои товары (услуги), получают за них предоплату или вовсе передают их бесплатно.

НДС — косвенный налог, поэтому обычно предприниматели не платят его из своего кармана, а включают в стоимость товаров.

Важно отметить, что налог также уплачивают все импортеры товаров в РФ, независимо от системы налогообложения.

Кто должен платить НДС в 2024 году?

Налог обязаны платить ИП и ООО, которые работают на ОСН или ЕСХН, а также все импортеры в РФ.

В частности, НДС уплачивает бизнес, который:

• Продает товары, услуги, работы или имущественные права;
• Безвозмездно передает товары (услуги и пр.) — налог уплачивается со всех сделок по рыночной стоимости;
• Выполняет строительно-монтажные работы для себя;
• Ввозит товары на территорию РФ из-за границы.

Особая категория плательщиков НДС — налоговые агенты. Ими являются ИП и ООО, которые:

• Приобрели товар (услугу) у иностранной компании в РФ, не состоящей на налоговом учете;
• Приобрели товар (услугу, имущество) иностранца, не состоящего на учете в РФ (по договорам комиссии, поручения, агентскому договору);
• Приобрели металлолом, макулатуру или сырые шкуры животных у плательщиков НДС;
• Занимаются продажей конфискованного имущества;
• Арендовали государственное или муниципальное имущество;
• Приобрели государственное имущество.

Размеры ставок НДС в 2024 году

Наиболее распространенный размер НДС в 2024 году — 20%. Однако для бизнеса действуют и другие налоговые ставки:

• 0% — при реализации товаров на экспорт, международных грузоперевозок и других работах из п. 1 ст. 164 НК РФ.
• 10% — при реализации большинства продовольственных, медицинских, детских товаров, учебной и научной литературы, печати, авиаперевозках;
• 20 % — при реализации остальных товаров, выполнении работ и оказании услуг (если операция не является льготируемой);
• 10/110 — с авансов под продажу товаров, облагаемых по ставке 10%;

Также существует ставка 20/120, которая действует при:

• Получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг);
• Расчете суммы НДС, перечисляемой в бюджет налоговым агентом;
• Уступке новым кредитором денежных требований.

Льготы по НДС в 2024 году

Для российского бизнеса действуют льготы, которые позволяют одной части компаний не платить НДС по всем операциям, другой — по некоторым.

Не обязаны уплачивать НДС:

1. Бизнес на УСН, АУСН, ПСН (патенте), а также предприниматели на НПД;
2. Бизнес на ОСН, если выручка за последние 3 месяца (без НДС) составила меньше 2 млн рублей;
3. Бизнес на ЕСХН, если выручка за предыдущий год составила меньше 60 млн рублей — при этом нужно направить уведомление в ФНС;
4. Резиденты центра «Сколково»;
5. Бизнес из сферы общепита, при соблюдении условий: годовой доход до 2 млн рублей, доля доходов от общественного питания — от 70%, месячная зарплата не ниже средней по региону.

Вновь зарегистрированные компании из сферы общепита могут не платить НДС с квартала регистрации.

Также НДС не уплачивается по отдельным операциям:

• Денежные займы;
• Реализация медицинских товаров и услуг;
• Перевозка пассажиров;
• Торговля акциями.

Обратите внимание: налоговые льготы не действуют для импортеров в РФ, а также при выставлении счетов-фактур с НДС.

Нулевая ставка НДС

Применение нулевой ставки НДС позволяет налогоплательщикам не начислять налог при реализации товаров (услуг). Вместе с этим можно пользоваться вычетами по НДС на товары (услуги), использованные при изготовлении объекта реализации.

Чтобы воспользоваться льготной нулевой ставкой, предприниматель должен подтвердить свое право на ее применение.

Для этого необходимо собрать подтверждающие документы (список отличается для каждого вида операции) и подать их в ФНС в установленный срок.

Если вы не хотите тратить время на сбор документов и коммуникацию с ФНС — доверьте эти задачи Чёрной Бухгалтерии! Наша команда выполнит их за вас.

Также п. 1 ст. 164 НК РФ устанавливает перечень операций, в отношении которых действует нулевая ставка НДС:

• Реализация товаров на экспорт;
• Транспортировка экспортируемых товаров;
• Услуги, связанные с международными перевозками;
• Реализация судов;
• Услуги в сфере гостиничного и туристического бизнеса.

Обратите внимание: применение нулевой ставки НДС не является освобождением от уплаты налога, а операции по ставке 0% нельзя считать необлагаемыми.

Налоговый вычет по НДС

Налоговый вычет — это право предпринимателя уменьшить сумму налога к уплате на НДС, который предъявили его поставщики. Но для этого нужно соблюсти несколько условий.

Вычет НДС можно включить в декларацию, если:

1. НДС предъявили поставщики товаров, работ, услуг или имущественных прав (в том числе в составе авансов);
2. Вы уплатили НДС таможне или в налоговой инспекции при импорте.

Далее (по требованию ФНС) необходимо документально подтвердить, что:

• Сделка состоялась;
• Покупки нужны для операций, облагаемых НДС;
• Покупку приняли к учету.

НДС можно вернуть только с расходов на бизнес. Например, ИП и ООО могут рассчитывать на вычет, если приобрели новое оборудование в офис.

Для получения налогового вычета, необходимо предоставить ФНС:

• Счета-фактуры поставщиков;
• Первичные документы поставщиков, которые подтверждают, что сделка состоялась (товарные накладные, акты выполненных работ и пр.);
• Документы о принятии покупки к учету (обычно хватает документов поставщиков).

Сроки уплаты НДС в 2024 году

Для уплаты НДС необходимо заполнить декларацию и подать ее в ФНС в установленные сроки. Позже налоговая автоматически спишет средства с Единого налогового счета (ЕНС).

За 4 квартал 2023 года — до 29 января, 28 февраля, 28 марта 2024 года;

За 1 квартал 2024 года — до 2 мая, 28 мая, 28 июня 2024 года;

За 2 квартал 2024 года — до 29 июля, 28 августа, 30 сентября 2024 года;

За 3 квартал 2024 года — до 28 октября, 28 ноября, 28 декабря 2024.

По желанию НДС можно внести досрочно: или всю сумму сразу, или треть суммы в первом месяце, а остаток во втором.

Пени и штрафы при неуплате НДС

Если предприниматель не заплатил НДС вовремя, ему начислят пени. Если неправильно рассчитал налог — пени и штраф. Если затянуть с оплатой или не уплатить налог вовсе, ФНС взыщет деньги принудительно.

• Пени — начисляются за каждый день просрочки по 1/300 ключевой ставки ЦБ;
• Штрафы — начисляются, при обнаружении неправомерного занижения НДС. Платеж составляет 20% при случайной ошибке и 40% при умышленной.
• Блокировка счета — происходит при истечении срока уплаты долга, установленного в требовании ФНС.

При неисполнении требований, ФНС высылает банку инкассовое поручение с требованием списать долг и заблокировать счет. В случае дальнейшего игнорирования, долг передается судебным приставам.

Если вы хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на сложности бюрократии и проблемы с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!

Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.

Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.