Уход в 2022 году из России крупных зарубежных автоконцернов спровоцировал резкий рост вторичного рынка. Самый доступный способ приобрести себе автомобиль или же обновить уже имеющийся – купить его с рук. Число «частных» автосделок возросло в разы. На фоне этого очень актуальным стал вопрос о налоге с продажи машины. Сегодня мы расскажем, что это такое, кто именно – покупатель или продавец – должен его платить, какие ставки существуют, объясним, как рассчитывается налог, когда и как правильно провести процедуру, ну и главное, подскажем, в каких случаях неуплата налога вполне законна.
Кто платит?
Российское законодательство подразумевает, что при реализации своего имущества (движимого или недвижимого) продавец получает доход. Вне зависимости от размера, это доход облагается налогом. На основании сделки о продаже/отчуждении транспортного средства обязанность уплатить налог возлагается на продавца машины: физические лица или самозанятые уплачивают НДФЛ, а ИП или юридические лица – налог с учётом выбранной системы налогообложения.
Кстати, если машина переходит от одного владельца другому на основании договора дарения, то налогом будет облагаться тот, кого одаривают. Если даритель не является близким родственником одариваемому, ставка налога для последнего составит 13% с рыночной стоимости авто. Однако, если даритель является получателю подарка близким родственником или же членом его семьи, налог начисляться не будет (пп. 18, 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Но декларацию 3-НДФЛ гражданин, получивший автомобиль в качестве подарка, заполнить и отправить в ФНС всё же обязан.
На формирование ставки влияет наличие у продавца статуса налогового резидента/нерезидента страны. Налоговым резидентом РФ признаётся любой человек, вне зависимости от его фактического гражданства, проводящий на территории нашей страны ежегодно более 183 дней. Ставка НДФЛ для резидентов составляет 13%, в то время как нерезиденты будут вынуждены отдать в казну государства уже 30% дохода. Кроме того, им недоступны налоговые вычеты.
Ставка для физических лиц и самозанятых составляет указанные 13%. А вот с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами всё несколько сложнее.
Если ИП продаёт транспортное средство, которое он не использует в своей деятельности, то он имеет право провести сделку в качестве физического лица. По сути, в этом случае имеем продажу личного авто гражданина, имеющего статус ИП. Здесь снова будет актуальна ставка 13% и формулы для расчёта непосредственной суммы налога, которые мы приведём ниже.
Если ИП реализует автомобиль, активно используемый в его деятельности, налог должен быть уплачен с учётом той системы налогообложения, которую обычно использует предприниматель. Это, естественно, справедливо и для ООО/АО.
ИП и юридические лица на упрощённой системе налогообложения «Доходы»
Ставка здесь фиксированная, она составляет 6% ото всей суммы полученного дохода с продажи авто.
ИП и юридические лица на упрощённой системе налогообложения «Доходы минус расходы»
Данная система предполагает, что предприниматель или компания при расчёте своего основного дохода обязательно учитывает расходы, в том числе и на покупку автомобиля. При реализации машины он может вычесть из суммы дохода с продаж расходы на её покупку, вернее ту их часть, что не была ранее учтена при расчёте общего налога на УСН.
Формула расчёта:
(Доход с продажи – (ранее случившиеся расходы на покупку данного авто – списанные в системе налогообложения расходы)) х 15%
ИП на общей системе налогообложения
В данном случае работает стандартная ставка в 13%, но к ним еще добавится 20% НДС. Доход с продажи можно уменьшить:
- на расходы по приобретению авто, исключив ранее учтённую в ОСН их часть. Важно, чтобы были сохранены все подтверждающие документы;
- на фиксированный имущественный вычет в размере 250 000 рублей.
Начиная с 2019 года, ИП на ОСН освобождены от уплаты налога с продажи транспортного средства, если владели им 3 года и более.
Юридические лица на общей системе налогообложения
В данном случае компания будет обязана уплатить 20% налога и 20% НДС.
Как рассчитывается налог?
Согласно п. 1.1 ст. 224, п. 1.3 ст. 225 НК РФ, общая формула расчёта налога с продажи автомобиля для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, следующая:
НДФЛ = доход с продаж Х 13%
Налог, согласно стандартной схеме, платится со всей суммы, указанной в качестве стоимости транспортного средства в договоре купли-продажи. Размер требуемых отчислений способен подчас очень сильно ударить по кошельку налогоплательщика. Снизить его вполне реально, даже законными способами.
Способы уменьшения суммы налога
Заметно сократить сумму налога можно за счёт уменьшения дохода от продажи автомобиля:
- на расходы по приобретению данного транспортного средства;
- на фиксированный имущественный вычет, размер которого составляет 250 000 рублей.
Расходы по приобретению движимого имущества
Подтвердить понесённые когда-то расходы на покупку данной машины необходимо предоставлением договора купли-продажи, акта приёма-передачи денег, банковскими выписками и чеками. Оригиналы этих документов вместе с их копиями в обязательном порядке прикладываются к 3-НДФЛ декларации.
В случае, если налоговая подтвердит ваше право снизить сумму требуемого к уплате налога данным способом (предоставит налоговый вычет в размере фактически произведённых расходов), отчисления в казну будут производиться, по сути, лишь с прибыли, которую продавец действительно получил в ходе сделки. Рассчитать прибыль не составляет труда: из суммы, которую вы получили от покупателя автомобиля, необходимо вычесть ту сумму, которую вы когда-то заплатили за приобретение транспортного средства (также с рук или в стенах автосалона). Получившееся значение умножается на подходящую вам по статусу ставку налогообложения.
Например, когда-то машина была куплена за 900 000 рублей. Сейчас было решено продать её за 600 000 рублей. Получается, что доход у продавца по факту минусовой. Поэтому и НДФЛ будет равен нулю. Для понимания сравним стандартный налог с полной стоимости машины (117 000 рублей) и сниженный НДФЛ на расходы по обретению данного транспортного средства (0 рублей). Разница очевидна.
Если бы машина была реализована хотя бы за 910 000 рублей, размер налога составил бы (910 000 – 900 000) х 13%= 1300 рублей. Эта сумма также заметно ниже первоначально рассчитанной.
Данный алгоритм расчёта работает и при продаже полученной в наследство машины, если документы на её приобретение со стороны дарителя были сохранены.
Фиксированный вычет
Имущественный вычет (250 000 рублей) идеально использовать тем, кто не может предоставить документы, подтверждающие его реальные расходы на реализуемое движимое имущество. Облегчит ситуацию он и в том случае, если расходов на покупку в принципе не было (например, машина была подарена).
Расчётная формула:
НДФЛ = 13% х (сумма дохода, т.е. зафиксированная в договоре стоимость авто – имущественный вычет).
В качестве примера: изначально автомобиль был приобретён за 900 000 рублей. Документы на его покупку не сохранились. Сегодня машина выставлена на продажу по цене 800 000 рублей. Не имея подтверждения расходов на приобретение движимого имущества, расчёт производим исходя из нынешней стоимости транспортного средства. Отнимаем из 800 000 рублей размер имущественного вычета 250 000 рублей. Полученные 550 000 умножаем на 13%. Продавец должен предоставить декларацию и оплатить налог с продажи автомобиля в размере 71 500 рублей.
Если ценник на машину 250 000 рублей, налог будет равен нулю. Платить его не надо, но заполнить и сдать декларацию в ФНС будет необходимо. При этом вписывать в бланк декларации непосредственно размер дохода от продажи авто необязательно, если налогоплательщик имеет право на имущественный вычет, а сделка была проведена на сумму, данный вычет не превышающую.
Важно: снижение суммы налога за счёт применения налогового вычета или подтверждения расходов по приобретению авто нельзя использовать одновременно.
При получении автомобиля в наследство или в дар доходы от продажи можно снизить:
- на расходы дарителя/наследодателя на приобретение данного движимого имущества (алгоритм расчёта расписан выше);
- на сумму, с которой при получении автомобиля был уплачен НДФЛ.
Достаточно спорным признаётся ещё один способ снижения размера налога путём занижения стоимости машины. Выгоден он оказывается, прежде всего, продавцу транспортного средства, а вот покупатель получает лишь дополнительные риски и проблемы. Официально (по документам, но не на деле) снижая свои расходы на приобретение машины, покупатель на грядущие три года увеличивает сумму налога с продажи этого же автомобиля. Кроме того, в случае возникновения правовых споров относительно приобретённого транспортного средства (его криминальное происхождение, например) компенсация покупателю будет приравнена к той самой заниженной стоимости машины, ведь именно она указана в договоре купли-продажи. На указание в договоре реальной стоимости автомобиля настаивают и выступающие в роли покупателя юридические лица, так как этот фактор может напрямую увеличить их налоговое обременение. Если вы всё-таки приняли решение о прописывании в договоре более низкой, нежели она есть на самом деле, стоимости авто, позаботьтесь о том, чтобы продавец дал расписку о получении от вас оставшейся суммы денежных средств.
Порядок уплаты налога: сроки, декларация
После грамотного расчёта размера налога (даже если он равен 0 рублей) нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Бланк декларации размещён для бесплатного скачивания на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Подать заполненный документ в налоговую можно лично или через представителя, через МФЦ, отправив почтой (письмо с описью вложения), а также в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства или же через электронный портал Госуслуги.
Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за фактом осуществления сделки купли-продажи авто. Оплатить налог продавец машины обязан до 15 июня этого же года.
За нарушение сроков подачи налоговой декларации предусматривается наложение штрафа в размере 5% от рассчитанной суммы налога (ст.119 Налогового кодекса РФ) за каждый месяц просрочки. Реальное денежное взыскание не может превышать 30% указанной в декларации суммы налога, но и не может быть меньше 1000 рублей. Даже если назначенный к уплате налог равен 0 рублей, несвоевременно представленная декларация о доходах заставит вас пополнить бюджет государства минимум на 1000 рублей.
Когда можно не платить налог?
Официально не платить налог можно лишь в нескольких случаях:
- если вы продаёте автомобиль, которым владели от трёх лет и более. Заметьте, что учитываться будут не календарные три года, а следующие друг за другом 36 месяцев с момента официального оформления сделки (подписания договора купли-продажи авто);
- если стоимость реализованной вами машины не превысила 250 000 рублей;
- если в ходе проведения сделки продавцом не был получен фактический доход. Это значит, что стоимость проданного автомобиля была меньше той суммы, которую когда-то автовладелец отдал за его приобретение.
При этом декларацию можно не подавать, только если реализованное транспортное средство находилось в вашей собственности дольше трёх лет. Во всех остальных случаях, даже если сумма к уплате налога равна нулю, отчитаться перед ФНС всё же придётся.
Ответственность за неуплату налога
Важно знать, что о необходимости уплаты налога с продажи авто не уведомляют по почте, как это обычно бывает с другими видами налогов, земельного или транспортного, например. Рассчитывать сумму НДФЛ с продажи движимого имущества, также как и следить за своевременностью его уплаты, гражданину приходится самому (ст. 214.1, п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ). В случае совершения неправильных расчётов или задержки перечисления необходимой суммы в казну страны можно получить достаточно весомый штраф.
Не стоит надеяться, что факт продажи вами машины можно скрыть от государства. Сделать это не получится, ведь все данные о передаче прав собственности на движимое имущество ГИБДД в оперативном порядке передаёт в Федеральную налоговую службу. Даже если по каким-то причинам «документы зависли», правда всё равно вскроется в тот момент, когда новый владелец машины обратится в ГИБДД с запросом на перерегистрацию транспортного средства.
Невыполнение требований по уплате налога предполагает наложение административной ответственности в виде реального штрафа. Размер его составляет 20% от всей укрытой суммы налога. Ставка может увеличиться до 40% в том случае, если специалисты налоговой службы смогут доказать, что продавец авто избегал уплату заветных отчислений в казну страны умышленно.
Если гражданин представил в налоговую службу правильно заполненную декларацию, грамотно исчислил сумму обязательного к уплате налога, но сам НДФЛ не успел заплатить в срок, штрафом его не накажут. В этом случае с него будет взыскана только пеня. Размер неустойки для физических лиц не превышает 1/300 ставки Центрального Банка РФ.
***
Продажа автомобиля является способом получения дохода. С дохода приходится платить налог. В данном случае эта обязанность возлагается на продавца машины, если авто получено в дар – на одариваемого.
Ставка налогообложения напрямую зависит от статуса налогоплательщика. Весомое значение имеет, является он физическим лицом или ИП, налоговым резидентом или нерезидентом РФ. Стандартная налоговая ставка составляет 13%. Однако, размер налога можно сократить за счёт уменьшения суммы дохода. Последний показатель можно снизить на фиксированный имущественный вычет и на сумму расходов на приобретение транспортного средства.
Налог можно не платить, если продаваемый вами автомобиль находился у вас в собственности от 3 лет и дольше, если ценник на него меньше 250 000 рублей, или же если прибыли от сделки продавец не получил.
После расчёта суммы налога заполняется декларация. Её самыми разными способами отправляют в ФНС по месту проживания. Крайний срок подачи документа – 30 апреля года, следующего за фактом осуществления сделки. Оплатить налог следует до 15 июня этого же года. За уклонение от уплаты налога, так же как и за несвоевременную подачу декларации придётся поплатиться рублём.
Подписывайтесь на канал «Кардан Баланс», чтобы быть в курсе всех самых свежих автомобильных новостей. Мы пишем только о важном для автомобилистов. Конечно не забываем и про карданы.
