Переезд в Аргентину: как платить налоги

Чтобы спать спокойно в новой стране, надо понять, кому, когда, как и сколько налогов придется заплатить.

До сих пор в тему налогов я не углублялась: всю жизнь работала на российские компании и все налоги за меня платил мой работодатель.

Теперь пришлось разобраться самой: чем отличается налоговый резидент от нерезидента, сколько и кому мы платим в обоих случаях и волнует ли аргентинских налоговиков наша квартира, которую мы сдаем в России. Это не научное исследование систем налогообложения России и Аргентины, а попытка понять, как пройти между Сциллой и Харибдой: не нарушить закон и не разориться на налогах.

Когда вы перестаете быть налоговым резидентом РФ и что за этим следует

Вы становитесь налоговым нерезидентом РФ через полгода после того, как покинули родину. Точнее – через 183 дня. После этого карета превращается в тыкву, и ваш НДФЛ в 13 % превращается в 30 %.

Размер НДФЛ – основное отличие резидента от нерезидента.

Статус вашего резидентства на весь год определяется 31 декабря.

Пример: Мы уехали 4 ноября 2022 года. 31 декабря считаем: за пределами страны мы провели меньше двух месяцев в течение года, значит – мы налоговые резиденты.

К 31 декабря следующего года выяснится, что большую часть 2023 мы отсутствовали в России, а значит наш статус за весь год – нерезидент. Если мы работаем на российскую компанию, наш работодатель должен будет пересчитать налоги за весь год, исходя из статуса нашего нерезидентства. По-хорошему, работодатель должен проверять наш статус каждый месяц, чтобы потом не заниматься пересчетом.

Еще важный момент: резиденты платят НДФЛ со всех своих доходов, в том числе от зарубежных источников. У нерезидентов облагаются налогом только доходы от источников в России. Например, в вашем трудовом договоре может быть прописана дистанционная работа из-за границы. В этом случае с потерей резидентства вы перестаете платить НДФЛ в России. Потому что источником доходов в этом случае является другое государство. Даже если вы работаете на российскую компанию. Это, правда, редкий случай: российские работодатели редко прописывают такое в договоре.

Все вопросы, связанные со сменой резидентства и работой на российские компании, каждый решает в индивидуальном порядке. Для меня это знания чисто теоретические, так как уже почти полгода я безработная. Перед отъездом обманывать никого не стала: моя компания режим работы из-за границы не предусматривала, и мы расстались.

Сейчас мое пребывание в Аргентине сильно снижает шансы трудоустроиться в российскую компанию – мало кто готов заморачиваться с подсчетом налогов для сотрудника-нерезидента. И, думаю, это не единственная причина.

Вакансия в компании, в которой мне очень бы хотелось работать

Сейчас правительство обновило проект налоговых поправок об НДФЛ для тех, кто работает из-за границы. В обновленном законопроекте есть две новости – хорошая и плохая. Хорошая в том, что предлагается уравнять налоговую нагрузку на всех: на резидентов и нерезидентов. В этом случае те, кто уехал, будут тоже платить 13%, а не 30%, как сейчас. Плохая в том, что платить будут все, кто работает на российские компании. Даже те нерезиденты, в чьих контрактах прописано, что они работают не из России. Сейчас они не платят ничего.

Предполагается, что эти поправки вступят в силу в 2024 году.

Как налоговая узнает, что вы уехали

Не все работодатели в курсе, что их сотрудники работают из-за границы. Точнее, не все хотят быть в курсе. Это как в армии с геями: «Don’t ask, don’t tell». Кто-то обманывает намеренно, работая через VPN. По закону, вы не обязаны уведомлять ни налоговую, ни работодателя о своем местонахождении. За этим должен следить сам работодатель – ведь, если что, вопросы с налоговой придется решать ему. Хорошие отношения с начальником – часто залог успеха. Но такая схема в нынешней ситуации не кажется надежной.

Сама налоговая не отслеживает ваш статус в автоматическом режиме: погранслужба не передает туда информацию о вашем пересечении границы. Если вы и ваш работодатель скрываете отъезд, то налоговая может узнать о нем лишь по косвенным признакам: например, по открытию счета за рубежом. Со многими странами у России налажен автоматический обмен финансовой информацией, и новость об открытии счета в другой стране может насторожить налоговую.

Вероятность того, что налоговая насторожится и начнет проверять именно вас, крайне мала, но она есть. А мы же здесь – про спокойный сон?

Как быть со сданной в России квартирой

Если мы все делаем легально, то с дохода от сданной в аренду недвижимости мы должны платить НДФЛ: если резидент – 13%, если нет – 30%.

Несмотря на страх перед налоговой, собственники квартир долгое время не спешили расставаться с деньгами и сдавали жилье вчерную. Но несколько лет назад в качестве эксперимента ввели режим самозанятого и в «Налог на профессиональный доход» включили аренду квартиры. После этого желающих обелиться сильно прибавилось: 4% – не 13. И тем более не 30%.

Если вы сдаете квартиру в России и платите с этого налог как самозанятый, смена вашего резидентства никак не влияет на размер налога: 4%, если сдаете физическому лицу, 6% – если юридическому. Для ИП тоже подходит эта схема.

Сдали квартиру, скачали приложение «Мой налог», зарегистрировались самозанятым, сели в самолет и спите спокойно в новой стране.

Когда вы становитесь налоговым резидентом Аргентины

Иностранец становится налоговым резидентом Аргентины, когда получает резиденцию или проживает в стране легально более года.

Проживать легально больше года и не иметь резиденции (ВНЖ) могут иностранцы с прекарией – это документ, который означает, что ваше дело рассматривает миграционная служба. Со статусом «на рассмотрении» можно находиться в Аргентине годами, и есть те, кто этим пользуется.

На данный момент мы являемся налоговыми нерезидентами Аргентины, то есть должны платить налоги лишь с дохода, полученного в этой стране. У нас его нет, поэтому мы ничего не платим.

Но как только мы получим ВНЖ (DNI), аргентинскую налоговую службу начнут интересовать и наши доходы в России. Если в течение года ВНЖ мы не получим, но у нас будет прекария, налоговики тоже могут проявить интерес к нашей московской квартире.

Шкала подоходного налога в Аргентине прогрессивная – от 5 до 35 %. На 2023 год по максимальной ставке облагаются доходы свыше 2 781 353 ARS за год ( 6 000 $). То есть, если вы зарабатываете 500 $ в месяц, ставка подоходного налога – 35 %. Есть еще различные вычеты, которые зависят от количества детей, заработка супруга, расходов на образование. Социальные выплаты работник и работодатель выплачивают вместе. Подоходный налог выплачивается с суммы, из которой уже вычли все возможные льготы и расходы на социалку.

В налоговой системе Аргентины разобраться непросто, лучше не связываться с общим режимом налогообложения, а пойти по пути упрощенной системы.

Почему не стоит уходить от налогов в Аргентине

Тут тоже есть возможность платить меньше. Упрощенная система налогообложения, похожая на нашу самозанятость, называется Монотрибуто. Можно взять консультацию бухгалтера, а можно самому скачать приложение, зарегистрироваться и платить налоги с тех доходов, которые вы готовы показать государству.

Если вы не готовы ничего показывать, – тоже вариант. Но есть нюансы:

1. Этический. В книжках, которые мне мама читала в детстве, написано, что врать – это плохо. Начинать взаимоотношения с новой страной, гражданство которой вы хотите получить, с обмана я бы не стала.
2. Правовой. В тех же книжках было написано, что все тайное становится явным. А уклонение от уплаты налогов – это преступление. Если меньше 400 000 ARS (10 000 $) – штрафы, если больше – возможны тюремные сроки.
3. Личный. Наше основание для резиденции в Аргентине – рантье. Резиденция рантье (ВНЖ) выдается тем, у кого есть источник дохода за границей и этот источник не связан с работой. Чаще всего – это квартира в России, которая сдается. Такую резиденцию выдают на год. И чтобы через год нам ее продлили, надо показать миграционной службе деньги, которые мы получили из России за год нашего пребывания в Аргентине. То есть мы показываем доход, с которого должен быть уплачен налог. Иначе продления резиденции не будет.

Как аргентинская налоговая служба узнает

Ваши доходы в России аргентинским налоговикам проследить сложно. Особенно если вы не рантье и заводите сюда деньги через криптовалюту. Зато можно проследить расходы. Ведь жить без банковской карты не очень удобно – а именно она может стать источником бед.

Карта дает скидки в продуктовых магазинах, с ее помощью можно оформить онлайн-покупки: авиабилеты, мебель, технику. Расплачиваться за это кэшем и гонять по городу с чемоданом налички – так себе выход. Скупой платит дважды, и, уходя от налоговой, вы будете переплачивать за товары – самые хорошие цены предлагает MercadoLibre (аналог нашего Озона), а там оплата картой.

Не знаю точно, как тут работает налоговая служба, но есть подозрение, что хаотично. И исключать, что именно вы в этом хаосе попадете под горячую руку, я бы не стала. Мы же здесь – про спать спокойно?

Монотрибуто

Как и в случае с российскими самозанятыми, у монотрибутистов тоже есть ограничения по доходу. В России, напомню, это 2 400 000 ₽ в год. Верхняя планка для самозанятых в Аргентине – 11 379 612 ARS (2 000 000 ₽). Это 948 000 ARS в месяц. В переводе на доллары – 1900 $. Все, что свыше, будет облагаться по ставке 35 %.

Этот момент важен для рантье. Напомню, что в начале июня Миграсьонес подняли планку доходов рантье и теперь сумма, которую надо показать на человека — 1800 $. По идее, получается, что семья из трех человек должна показать 5400 $ в месяц. И это значительно выше той суммы, с которой можно платить налоги по монотрибуто. Даже если открыть самозанятыми зарегистрируются и муж, и жена.

При доходе в 1800 $ в месяц вы платите фиксированную сумму в песо – 50 000 ARS (130 $). Получается 7,5 %. Здесь и подоходный налог, и пенсионные отчисления, и медстраховка.

Максимальные суммы и налоги на них для Монотрибуто меняются два раза в год. Последний раз цифры изменились в июле 2023 – максимальный годовой доход вырос с 8 000 000 ARS до 11 379 000 ARS. При этом ежемесячная плата не изменилась – 50 717 ARS. Сейчас расчет такой:

В колонке левее – максимальный годовой доход. В двух правых колонках – сумма налога в месяц (в зависимости от того, какой бизнес вы зарегистрировали). Если хотите понять, сколько это в рублях, делите на 5,5

Еще надо иметь в виду, что в Аргентине есть закон об иностранной валюте. Доход, который вы получаете в долларах, нужно сдавать государству по официальному курсу, который в два раза ниже реального. Если вы рассчитываетесь в песо и не светите доллары, – то вопросов к вам нет.

Двойное налогообложение

У России и Аргентины есть соглашение об избежании двойного налогообложения. То есть можно предположить, что налоги, уплаченные в одной стране, идут в зачет в другой. Например, если в России вы заплатили 30%, в Аргентине из положенных 35% вычтут 30% и вы заплатите 5%.

На упрощенные режимы это не действует: платите 4% в России и 7,5% в Аргентине.

Главное:

1. Основное отличие налогового резидента РФ от нерезидента – размер НДФЛ. Резидент платит 13% от всех своих доходов, в том числе от источников в других странах, нерезидент – 30% от доходов в России.
2. Налоговым нерезидентом РФ вы становитесь через полгода после отъезда. Потом ваш статус определяется 31 декабря – если большую часть времени в году вы провели вне России, все ваши доходы за этот год облагаются по ставке 30%.
3. Вы не обязаны уведомлять налоговую о своем отъезде. Если ваш работодатель закроет глаза на смену вашего статуса, скорее всего, налоговики об этом не узнают. Но риск есть. И работодатели не хотят рисковать.
4. Если вы сдаете жилье в России, лучше воспользоваться упрощенным режимом и оформить самозанятость. В этом случае ваш налог составит 4%, и он не изменится с потерей статуса налогового резидента РФ.
5. Налоговым резидентом Аргентины вы становитесь с получением резиденции или через год легального нахождения на территории страны. Размер НДФЛ – 35%.
6. Можно действовать по упрощенной системе. Режим самозанятых в Аргентине называется Монотрибуто: скачиваете приложение, показываете доход, ежемесячно платите налоги. Максимальная сумма дохода за год – 8 000 000 ARS. Если перевести в доллары и разделить на 12 месяцев, получится 1700 $.
7. Налоговики в Аргентине могут не узнать о ваших доходах, но посчитать ваши расходы: траты по банковским картам легко прослеживаются.
8. Если вы получаете резиденцию рантье, через год вам придется показать свой годовой доход от сданной в России квартиры. К этому моменту налоги с этого дохода должны быть уплачены в аргентинскую казну.

Как заводить деньги в Аргентину и как их легализовать для налоговой – другая история. Полностью легальных способов два: SWIFT и Western Union. Но SWIFT из России уже почти не работает, а WU открыт в ограниченном числе стран, и большинство россиян, даже имея зарубежные счета, не могут ими возпользоваться.

На этот случай в Аргентине много помощников, в том числе, наших соотечественников. Они помогают обналичить криптовалюту и готовы завести деньги через WU за небольшую комиссию. Якобы этого будет достаточно, чтобы показать их налоговой. Пока точных схем не знаю, ради эксперимента обязательно попробую и опишу.