Живя в России, я имела весьма туманное представление о налогах. Тем более о налогах в Аргентине. Последние 20 лет я работала вбелую, со всеми моими доходами разбирался работодатель. Мой малолитражный автомобиль от налога был освобожден. А те копейки, которые надо было платить за квартиру, раз в год автоматом списывались с моего счета.
Переехав в Аргентину, я сделала робкую попытку разобраться в элементарных вопросах налогообложения: резидентство — нерезидентство, что такое подоходный налог и в каких случаях он платится, как быть с налогом на имущество, кто может избежать двойного налогообложения.
Теперь я уже год как налоговый резидент Аргентины, много читаю на эту тему, смотрю комментарии знатоков в специализированных чатах, слушаю местных бухгалтеров. До разгадки налоговой системы этой страны еще далеко, но какие-то подвижки на этом пути есть. Особенно в части подоходного налога.
Мой случай: я живу в Аргентине и являюсь её налоговым резидентом, работаю на российскую компанию по трудовому договору. В Москве у меня в собственности квартира, которую я сдаю. Как быть с налогами?
Налоги в России для нерезидента
Налоговым резидентом России я перестала быть через полгода после того, как покинула страну.
До 2024 года размер НДФЛ для резидента и нерезидента отличался — при наличии доходов в России первые платили 13 %, вторые — 30%. Исключения составляли те сотрудники российских компаний, у которых в контрактах было прописано, что они работают из-за границы. В этом случае они не платили ничего.
С января 2024 года налоговые поправки уравняли в правах всех работников российских компаний. Теперь платят 13–15 % все, вне зависимости от того, резиденты они или нет.
Мой работодатель хоть и нанял меня на работу, когда я уже находилась за границей, и был прекрасно осведомлён о моём месте жительства, предпочёл закрыть на это глаза. По документам я работаю из России и все мои налоги мы с работодателем платим как будто я российский налоговый резидент. Благо, уже год особой разницы нет.
В России я сдаю квартиру. Как нерезидент, я должна платить НДФЛ 30% (в этом случае нас с резидентами не уравняли). Но есть упрощённый режим — самозанятость, оформив которую можно платить 4%. И смена резидентства на процентную ставку никак не влияет. Для ИП эта схема тоже подходит.
Еще один момент сразу проясню (тут тоже у многих путанница в голове): если я решу продать квартиру в Москве, мои налоги от продажи составят 30% (для резидента 13%). Но так как моё жильё в собственности больше пяти лет, я не буду платить ничего. И неважно, что я не резидент.
Подоходный налог в Аргентине для резидента
По аргентинским законам, мы становимся налоговыми резидентами сразу после получения резиденции (DNI) или через 12 месяцев после проживания в стране с прекарией.
А теперь к самой запутанной части. Налоговая служба Аргентины раньше называлась AFIP, теперь — это ARCA.
На официальных сайтах этой службы можно найти огромное количество законов, декретов, шкал для расчёта налогов, вычетов и прочего. Я пишу эту статью больше месяца и каждый день открываю всё новые глубины.
Кажется, налоговая система Аргентины устроена так, чтобы налоги в стране не платили. Даже если у человека нет желания нарушать закон, а есть желание во всём разобраться и действовать по правилам, он обречён.
Сначала немного теории. В Аргентине прогрессивная шкала подоходного налога — от 5 до 35%. Точнее, прогрессивные шкалы, для четырех категорий дохода, по каждой категории есть доходы брутто (до вычета налогов) и нетто (уже после). Ещё есть вычеты, которые важны, так как уменьшают налогооблагаемую базу и могут помочь вообще не платить подоходный налог. Лимиты и шкалы постоянно пересчитываются.
Например, в 2024 году налоговая реформа, которую провела команда Хавьера Милея, освободила от подоходного налога тех, чья зарплата меньше 15 МРОТ в месяц. На конец года это что-то около 2 000 000 ARS (1800 USD). Для Аргентины это хорошая зарплата.
Это доход брутто, то есть предполагается, что из этой суммы еще будут вычтены 11% пенсионных отчислений, 3% на медицину, 3% на пенсионную медицину и 2% для профсоюза. Получается на руки сотрудник получит 2 000 000 - 2 000 000 х 0,19 = 1 620 000 ARS (1400 USD). Это зарплата нетто.
Если же вы женаты, у вас есть дети, вы снимаете квартиру, сами оплачиваете медстраховку, а дети учатся платно, то за каждый из перечисленных пунктов вам положен вычет. В каждом случае разный. Но основной посыл — вы можете получать больше 2 000 000 ARS в месяц (3 000 000, напрмер) и всё равно можете не платить налог.
Инфляция в Аргентине снизилась, но цены всё равно скачут, шкалы пересматривают каждый месяц: я только опубликовала цифры, а они уже устарели. Но вся эта информация позволяет хоть частично сложить картинку налоговой системы в стране.
Теперь вернусь к своему варианту. Работаю в штате российской компании, живу в Аргентине, должна платить налоги с зарплаты. Как это видят аргентинские налоговики?
В идеальном аргентинском мире, где сотрудник должен быть защищён со всех сторон, предполагается, что компания, которая нанимает резидентов Аргентины, сама должна разбираться здесь со всеми налогами. И совершенно неважно, это компания местная, американская или российская.
Любой работодатель с сотрудником-резидентом должен получить здесь налоговый код (CUIT) и соблюдать трудовое законодательство Аргентины — платить социальные сборы, дополнительно оплачивать аргентинские праздничные дни, делать отчисления в аргентинский пенсионный фонд, выплачивать пособия на детей и большую компенсацию в случае увольнения. И если этого не происходит — эта компания нарушает аргентинские законы. В этом уверены аргентинские специалисты по трудовым спорам.
А я уверена, мой работодатель даже не догадывается, что нарушает аргентинские законы. Наверняка, он об этом и не узнает. А я, честно говоря, не в обиде, что он не оплачивает мне аргентинские праздники. Нанял, и слава богу.
Но аргентинские специалисты по трудовым спорам убеждены, что работник в этой ситуации — жертва. Его (то есть меня) никто не защитит в случае увольнения, он (то есть я) будет перерабатывать в праздники без доплаты, он (то есть я) не сможет претендовать на аргентинскую пенсию.
Получается, ко мне в этом случае претензий нет. И тут бы мне спрятать голову в песок и не высовываться — ну жертва и жертва, переживу. Но, кажется, это какой-то тупиковый путь.
У меня есть карты аргентинских банков, я трачу деньги, и к моим расходам могут возникнуть вопросы у налоговиков (расходы есть, а где же, голубушка, твои доходы?). Я не очень хочу, чтобы дело дошло до этого диалога. Можно пофантазировать на тему, как налоговая служба Аргентины отправится воевать с ветряными мельницами крупной российской компанией. Но пусть это останется в фантазиях.
Кстати, международные компании, которые нанимают дистанционных работников в Аргентине, предпочитают заключать с ними договор подряда. Штат — очень редкая история. В случае договора подряда они чисты перед аргентинским законом — все проблемы с налогами должен разруливать сам сотрудник. Обычно тут на помощь приходит монотрибуто (упрощённый режим для самозанятых). Вообще монотрибуто — волшебное слово, которое в конечном итоге приходит на помощь всем — и тем, кто работает по контракту (надо же как-то выбираться из тупиковой ситуации), и тем кто работает по договору ГПХ, и тем, кто сдает квартиры, и тем, кто хочет показать аргентинской налоговой службе хоть какие-то деньги. К монотрибуто еще вернусь.
Кстати, тот момент, что прожженные иностранные компании не берут сотрудников в штат, аргентинских специалистов по трудовым спорам тоже смущает — уж не обманывают ли эти работодатели налоговую службу?! Они считают, что если работник соблюдает фиксированный рабочий день, у него есть начальник, от которого он получает задания, у него нет автономии — он должен быть не фрилансером, а сотрудником в штате.
В общем, как бы мы все не действовали, мы всё равно нарушаем аргентинское трудовое законодательство. Может, что-то не так не с нами?
Теперь о сданной в Москве квартире.
Являясь налоговым резидентом Аргентины, я должна платить здесь налог на прибыль. Как, собственно, и аргентинцы, многие из которых тоже сдают свои квартиры.
Я задала вопрос про подоходный налог хозяину нашей квартиры, он развёл руками: не слышал. В местной школе испанского языка, когда обсуждалась тема аренды жилья, мы долго объясняли нашему преподавателю Рут, что в России собственник квартиры, если сдаёт жильё, должен платить процент государству, — она нас уверяла, что в Аргентине такого не может быть. Рут ошибалась.
Для налога на прибыль в декабре 2024 года была такая шкала годового дохода:
Я сдаю квартиру за 55 000 ₽ (500 USD). В год получается 6 000 USD. Согласно этой таблице, моя ставка по налогу — 15%.
В Буэнос-Айресе мы снимаем квартиру за 900 USD. Наш хозяин должен платить уже 19%. Но, как мы помним, он не в курсе.
Местные юристы утверждают, что монотрибуто в таких случаях вполне законная возможность сэкономить (там ставка 5–7%). Законная для аргентинцев и полузаконная для собственников жилья в России: нам всё равно приходится выписывать фиктивные счета на левых людей, так как законного способа завести сюда деньги из России нет.
Спасительное монотрибуто
Да, оформить самозанятость — единственное спасение от того, чтобы не быть погребённым под многочисленными законами, декретами, шкалами, категориями и не сойти с ума от бесконечных подсчётов. Ещё это спасёт от угрызения совести и поможет с получением гражданства. Ну и, безусловно, даст возможность избежать претензий от налоговой службы.
По порядку. Для открытия монотрибуто не нужна резиденция (DNI), но должна быть хотя бы прекария (бумага, которую выдаёт Миграсьонес, означающая, что вы подали документы на аргентинскую резиденцию). Нужен CUIT (налоговый код), который можно получить с прекарией. Регистрация происходит онлайн. Вам нужно только определиться с категорией и начать платить налог. Каждый месяц. Одну и ту же сумму.
Всего 11 категорий, в зависимости от дохода.
Как и в случае с российскими самозанятыми, у монотрибутистов тоже есть ограничения по доходу. В России, напомню, это 2 400 000 ₽ в год.
Верхняя планка для самозанятых в Аргентине сейчас – 82 370 281 ARS (8 200 000 ₽). Это 6 864 190 ARS в месяц. В переводе на доллары – примерно 6000 $ в месяц (два года назад сумма была значительно меньше — около 2000 $ в месяц). Ежемесячный налоговый платёж по монотрибуто в максимальной категории составляет сейчас составляет 1 050 323 ARS (это 15% от заработанной суммы).
Лимиты по монотрибуто обновляются дважды в год — в июле и в январе. Вот новая шкала, которая начинает действовать с февраля 2025 года:
Минимальная категория — А. Она подходит, если ваш годовой доход не превышает 7 813 065 ARS (651 089 ARS или 65 000 ₽ в месяц). В этом случае ваш ежемесячный фиксированный налоговый платёж составляет 32 221 ARS, это 5 % от максимальной суммы.
Большинство россиян открывают эту категорию, для галочки. И для гражданства. Потому что аргентинский суд интересует, как будущий гражданин страны зарабатывает здесь деньги. При этом суду не важна сумма, его устраивает сам факт регистрации самозанятого.
Мы открыли 2 монотрибуто на 4 человека. У мужа категория С (третья с конца). Там годовой максимум — 16 050 091 ARS, месячный — 1 337 507 ARS или 120 000 ₽, а ежемесячный налоговый платёж — 42 951 ARS. Думаем, что стоит взять категорию побольше.
Налог на личное имущество в Аргентине
Еще несколько слов о налоге на личное имущество, который тоже может касаться россиян.
Пока порогов на 2024 году нет, но есть цифры за 2023 год. Если стоимость личного имущества в 2023 году не превышала 100 000 000 ARS (100 000 USD) — этот налог платить не надо. Всё, что выше, облагается налогом по ставке от 0,50 до 1,50%.
Отдельно идёт жилье — от налога освобождаются дома и квартиры стоимостью до 350 000 000 ARS (350 000 USD). Для налога на личное имущество в 2024 году минимальные суммы будут увеличены.
Но даже с этими показателями моя московская квартира позволяет мне обойтись без налоговой декларации.
Главное:
1. Вы становитесь налоговым нерезидентом РФ через полгода после того, как покинули родину. Точнее – через 183 дня.
2. С 2024 года для налоговых нерезидентов, работающих на российские компании дистанционно, ставка подоходного налога — 13–15%, как и для резидентов. При этом, если нерезидент сдаёт в России жильё, ставка будет 30%. Но можно зарегистрировать самозанятость, и тогда ставка будет 4% и не будет зависеть от резидентства.
3. Если налоговый резидент Аргентины работает в штате российской компании, все вопросы с налогами должна за него решать компания. На деле так не работает — многие работодатели с сотрудниками-резидентами Аргентины не в курсе, что они нарушают аргентинское законодательство.
4. Сами сотрудники, чтобы избежать вопросов от налоговой службы, оформляют самозанятость. Это не совсем законно, но зато просто. И лучше так, чем никак.
5. В Аргентине несколько категорий подоходного налога. Для каждого свои лимиты и вычеты. Из-за инфляции цифры постоянно меняются.
6. В Аргентине прогрессивная шкала подоходного налога — от 0 до 35%. От налога освобождены те, чья зарплата составляет меньше 15 МРОТ. На данный момент это около 1600 USD в месяц на руки (около 2000 USD до вычета пенсионных и других отчислений). Сумма необлагаемого дохода может увеличится, если у работаника есть дети, он снимает квартиру, оплачивает медицинскую страховку и образование. Система льгот и вычетов в Аргентине очень велика.
7. За квартиру, сданную в наём, тоже нужно платить налог на прибыль. Не важно, где находится квартира, в России или в Аргентине. Есть специальная шкала для таких случаев, но Аргентинцы либо про неё не знаю, либо оформляют монотрибуто (аргентинский упрощенных режим для самозанятых).
8. Оформить монотрибуто можно без аргентинского DNI. Зарегистрировавшись на сайте, нужно выбрать одну из 11 категорий в зависимости от дохода. Минимальная категория — доход до 6 450 000 ARS в год (537 500 ARS или 53 000 ₽ в месяц). Максимальная — 68 000 000 ARS (5 666 666 ARS или 560 000 ₽ в месяц). Монотрибутисты платят налог раз в месяц, это фиксированная сумма, в среднем, 7 процентов от дохода в выбранной категории.
9. Личное имущество, которое находится в России, тоже облагается налогом. Налоговиков интересует имущество, которое стоит больше 100 000 000 ARS (10 000 000 ₽). Для жилья лимиты другие — от налога освобождаются дома и квартиры стоимостью до 350 000 000 ARS (35 000 000 ₽). Ставка налога на личное имущество — от 0,50 до 1,50%.
