Автомобиль является имуществом, а значит при его продаже необходимо заплатить налог. В большинстве случаев ставка составляет 13% от полученного дохода. Однако, бывают ситуации, когда платить налог не нужно.
Общие правила
Что представляет собой налог с продажи автомобиля? Это сумма, которую необходимо уплатить в бюджет с полученного дохода. Налогооблагаемой базой выступает сумма, которая указывается в договоре купли-продажи (если не подтверждено иное).
Ставка налога зависит от того, кто являлся владельцем ТС: физическое или юридическое лицо.
Если владельцем транспортного средства являлось физическое лицо, сделка облагается НДФЛ - налогом с доходов для физических лиц. Резидентам, проживающим в России на протяжении более полугода, потребуется уплатить 13%. Для остальных ставка составляет 30%.
В том случае если ТС принадлежало юридическому лицу, размер налога оказывается зависимым от режима налогообложения. В то же время если владелец бизнеса продает личный автомобиль, налог составляет 13%.
На практике сумма налога может быть скорректирована. Одним из главных критериев, влияющих на размер налоговой базы, выступает срок владения. Для ТС такой срок составляет три года. Он начинает отсчитываться с того момента, когда произошло заключение ДКП (договора купли-продажи), вступление в наследство, получение подарка и прочее. По истечении данного срока, при условии что у автомобиля всё время был только один владелец по ПТС (паспорту транспортного средства), уведомление налоговой службы не требуется.
В том случае если продажа ТС происходит до истечения 3 лет, понадобится отчитаться декларацией и уплатить налог. При этом также имеются нюансы.
В 2022 году владельцы ТС освобождаются от данной обязанности. Новое правило касается только полученного от сделки дохода, не превышающего 250 тысяч рублей.
В том случае если сделка совершена в 3-летний период, а сумма дохода превышает 250 тысяч рублей, владельцу авто доступно несколько законных способов уменьшить размер налога либо вовсе обнулить его. В этом помогут специальные вычеты. Однако, в таком случае понадобится подать декларацию.
Примеры расчёта налога
Существует два основных механизма, которые могут быть использованы для корректировки налоговой базы.
Первым из них является подтверждение расходов на покупку авто. В этом случае понадобится предоставить в налоговую чеки, квитанции либо старые договоры купли-продажи (копии могут быть запрошены в ГИБДД). Все они призваны подтвердить затраты на приобретение транспортного средства.
Второй вариант - имущественный вычет в 250 тысяч рублей. Таким вычетом можно воспользоваться один раз в год и сразу для нескольких сделок (если осуществлялась продажа двух и более автомобилей), однако не для каждой в отдельности. Предоставление дополнительных документов не требуется.
Как рассчитывается налог с продажи автомобиля? Распространённые ситуации.
На прибыль с продажи
Например, в 2021 году автомобиль, который годом ранее оказался приобретён за 400 тысяч рублей, был продан за 500 тысяч рублей. Это значит, что 3-летний срок не истек. В том случае если на руках имеется договор с банком, чеки из автосалона либо рукописный договор купли-продажи, есть возможность воспользоваться вычетом о подтверждённых расходах.
Расчёт осуществляется по формуле: цена продажи — цена покупки = налогооблагаемый доход. Это значит, что в приведённом примере, сумма налога равна 500 тыс. руб. — 400 тыс. руб. = 100 тыс. руб. Налог по ставке 13% окажется равным 13 тыс. руб.
Если автомобиль оказывается проданным за ту же стоимость, по которой был приобретён или дешевле, то налоговая база окажется нулевой, а продавец освобождается от уплаты налога. Не потребуется ничего платить и в том случае, если прошёл 3-летний срок владения.
С использованием вычета
В том случае если возможности подтвердить покупку автомобиля нет, используется вычет, размер которого составляет 250 тысяч рублей.
В такой ситуации применяется следующая формула: цена продажи — налоговый вычет = налогооблагаемый доход. Для приведённого выше примера получается следующее: 500 тыс. руб. — 250 тыс. руб. = 250 тыс. руб. Сумма налога по ставке 13% составляет 32 500 руб.
Если в течении одного года автовладельцем было продано два ТС, вычет в 250 тыс. руб. может быть применён для двух сделок. Налоговая база будет считаться: (цена продажи 1 авто + цена продажи 2 авто) — 250 тыс. руб.
Унаследованный/подаренный автомобиль
Автомобиль может стать собственностью не только по ДКП, но также по наследству или на основании дарственной. В таких случаях автовладелец не тратится на приобретение ТС, но в случае продажи потребуется платить налог.
Например, автомобиль был получен в наследство в 2021 году. До истечения 3 лет ТС продаётся за 500 тысяч рублей. В такой ситуации с этой суммы удерживается налог. Как скорректировать налоговую базу в этом случае? Для этого понадобится предоставить чеки и квитанции в подтверждение затрат, которые были понесены наследодателем (цена продажи — цена покупки). В случае отсутствия таковых имеется возможность воспользоваться вычетом в размере 250 тысяч рублей.
При продаже транспортного средства, которое было получено на основании дарственной, расчёт налога оказывается зависимым от степени родства. В случае близких родственников применяются все указанные выше механизмы. Если дарственная на авто была выписана, например, другом или дядей, то использование вычета становится невозможным. В такой ситуации уменьшение налоговой базы возможно на сумму налога, который был уплачен при получении подарка.
При сдаче в trade-in
Trade-in представляет собой сдачу старого автомобиля в автосалон в счёт покупки нового. При этом чаще всего такая процедура рассматривается как обмен с доплатой. К договору мены (если заключается именно таковой) применяются такие же правила о купли-продаже. Однако, на практике происходит заключение договора купли-продажи между автосалоном и покупателем.
Стоимость выкупа по trade-in обычно не превышает изначальную цену автомобиля. В том случае если процедура "сдачи" автомобиля в счёт нового происходит до истечения 3-летнего срока владения, о такой продаже требуется отчитаться в налоговую.
Например, автомобиль был отдан в счёт покупки нового через год после его приобретения. Автосалоном транспортное средство оказалось оценено в 700 тысяч рублей, изначальная же сумма составляла 1 млн руб. Это значит, что налог к уплате окажется нулевым, однако подача декларации обязательна.
Нужно ли занижать стоимость авто?
Случаются ситуации, когда покупатель или продавец хочет уменьшить в договоре реальную стоимость ТС. Как правило, это оказывается выгодным для перекупщиков, чтобы не платить налог с последующей продажи автомобиля. В свою очередь для рядового продавца и покупателя при используемых способах корректировки налога такие действия оказываются бессмысленными.
Причём для покупателя риски от таких действий являются особенно высокими. В случае занижения стоимости при последующей продаже ТС потребуется либо договариваться о занижении с новым покупателем, либо платить налог.
Ещё один важный момент: при указании в договоре купли-продажи некорректной суммы покупатель может потерять часть денежных средств в том случае, если в дальнейшем произойдёт оспаривание сделки. Суд будет учитывать только ту сумму, которая указана в ДКП.
Уплата налога и подача декларации
ФНС не рассчитывает налог с продажи авто, хотя Госавтоинспекция передаёт соответствующую информацию в момент регистрационных действий.
Подача декларации является обязанностью владельца. В какие сроки необходимо заявить в налоговую о полученных с продажи автомобиля доходах? Сделать это нужно до 30 апреля на следующий год после продажи. В том случае если применяется вычет, необходимо заполнить заявление, подача которого может быть выполнена в течение года. Также понадобится приложить все чеки и выписки об оплате.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть заполнена от руки либо в специальной программе. Передача отчётности в ФНС может быть осуществлена следующими способами:
- при личном визите в налоговую инспекцию по месту регистрации;
- через онлайн кабинет налогоплательщика;
- через доверенное лицо;
- письмом с описью вложения.
К числу документов, которые понадобятся при заполнении декларации, относятся паспорт, договор купли-продажи, а также документы, которые подтверждают совершение оплаты. Примеры заполнения декларации и заявления доступны на официальном сайте ФНС.
Уплата налога должна быть осуществлена до 15 июля того же года, когда происходит подача декларации. В том случае если не отчитаться перед налоговой службой в срок, будет выписан штраф в размере 5% суммы налога за каждый месяц просрочки, однако не менее 1 тысячи рублей.
