Каждый год до 1 декабря нужно заплатить транспортный налог за предыдущий год владения транспортным средством. Некоторые автовладельцы отдают за него больше 10 тыс. рублей. Это является достаточно серьезной суммой, чтобы задастся вопросом, из чего складывается данный налог для ТС, которые ездят по дорогам общего пользования. В этой статье мы расскажем об этом, а также о том, какие есть льготы в регионах и как сумму налога можно уменьшить.
Основная формула
Транспортный налог рассчитывается по формуле на картинке.
Налоговая база
Налоговая база рассмотрена в ст. 359 НК РФ и определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как:
мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Чем мощнее ТС, тем больше транспортный налог для владельца.
Ставка налога
Ставка по транспортному налогу рассмотрена в ст. 361. В ней сказано, что каждый регион сам устанавливает налоговую ставку, но не может увеличить её больше, чем в 10 раз от установленной базовой ставки. Так, легковые автомобили от 100 до 150 л.с. облагаются ставкой 3,5 рубля за каждую лошадиную силу. В Москве же для легковых автомобилей от 101 до 125 л.с. установлена ставка в 25 рублей, а от 126 до 150 – 35₽. Если регион не установил свои ставки, то остаются ранее заявленные.
Пример. В 2020 году Иван владел автомобилем в Москве 12 месяцев с мощностью 126 л.с. Сумма транспортного налога для него составит 126*35*1=4410₽.
Период владения
Если подержанный автомобиль был приобретен в мае, то новый владелец в следующем году платит налог за последующие 7 месяцев, а старый – за прошлые 5. Коэффициент для нового собственника в этом случае будет равен 7/12.
Повышающий коэффициент
Для легковых автомобилей, стоящих в среднем больше 3 млн рублей, действует повышающий коэффициент. Он зависит от средней стоимости и возраста автомобиля. Например, автомобиль за 3 млн возрастом до 3 лет получает повышающий коэффициент 1,1. По прошествии 3 лет с момента выпуска повышающий коэффициент перестаёт действовать.
Для ИП и физических лиц Налоговая инспекция рассчитывает сумму выплаты, а вот компании делают это самостоятельно и платят налог чаще 1 раза в год. Калькулятор можно найти на сайте ФНС.
Льготы
Федеральные
Согласно п. 2 ст. 358, объектами налогообложения не являются:
автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
Таким образом, федеральный закон освобождает инвалидов со специально оборудованными маломощными авто и нуждающиеся группы населения, которые получили ТС через органы защиты от уплаты транспортного налога.
Региональные
Законодательство разрешает регионам устанавливать собственные льготы по транспортному налогу. Это может быть как полное освобождение от него, так и скидка. Льготы можно посмотреть на официальном сайте ФНС, зайдя на страницу своего региона.
Итак, мы рассмотрели, из чего складывается транспортный налог, кому можно его не платить совсем. Если у вас остались вопросы, юрист Автоассист24 готов дать устную консультацию в любое время суток.