Налоговая инспекция пригласила к себе руководителя и сообщила пренеприятное известие: среди контрагентов компании выявлены недобросовестные субъекты, которые не платили налоги, не имели активов и вообще ликвидировались вскоре после сделки с Вашей компанией. И, если Ваша компания не хочет для себя выездную проверку с пристрастием, она должна добровольно доплатить НДС, принятый ранее к вычету по сделкам с теми самыми плохими контрагентами.
☠️Так выглядела в ноябре - декабре ушедшего года самая популярная страшилка, случившаяся со многими компаниями по всей России. И, конечно же, главный вопрос, мучивший всех, кто стал участником подобных событий: платить или не платить по такой "просьбе" налоговой?
🤔При этом рейтинг сомнений, разьедающих головы руководителей компаний, получивших от налоговой подобное предложение, выглядел примерно так:
1. Если заплатить, сколько попросила налоговая, даст ли это гарантию, что выездной проверки в компании не будет?
2. Если не заплатить, обязательно ли придёт выездная, и когда это случится?
3. А, может быть, можно заплатить, но не всю запрошенную сумму, а поменьше, например, половину?
4. А если все - таки не платить, то как отказать налоговому органу так, чтобы "не ссориться" с ним?
Количество полученных нами подобных вопросов за последнее время и степень озабоченности руководителей данной проблемой говорит о том, что пора делиться алгоритмом принятия решения по вопросу, а также лайфхаками на тему, как сделать так, чтобы, как говорится, "и овцы целы, и волки сыты".
Но для начала ответим на вопрос, который тоже наверняка мучает многих:
❓ А есть ли в данной ситуации единственно верное, подходящее для всех, решение?
Конечно же, как большинство из вас и думало, единственно правильного и подходящего всем компаниям, без учёта конкретных обстоятельств, решения относительно того, платить ли по подобным требованиям налоговой или нет, не существует. Однако, совершенно точно существует единый и подходящий всем компаниям алгоритм принятия подобного решения, позволяющий учесть максимум важных факторов и, значит, приблизить свою компанию к максимально правильному выбору.
Спешим представить его ниже.
✅Итак, если Вас вызвали в налоговую, и там мило (или не очень) сообщили, что Ваша компания имела дело с нехорошими контрагентами, которые в данный момент выведены на чистую воду, и Вам следует добровольно доплатить НДС по взаимоотношениям с данными субъектам, а иначе неминуемо постигнет Вашу компанию злостная выездная проверка, разумно думать в ключе 2 факторов:
1️⃣ДОКУМЕНТЫ.
Оценить наличие, количество и качество документов, имеющееся у Вашей компании по сделкам с контрагентами, названными налоговой инспекцией "плохими".
К документам, количество и качество которых надо оценивать, относятся следующие:
▪️договор (есть ли он, кем подписан, в том числе,например, можно подумать о том, знаете ли Вы руководителя, который ставил на нем подпись, доступен ли он для подтверждения сделки со своей стороны и пр.),
▪️первичные документы: накладные, акты, счета-фактуры (есть ли они в наличии, чья на них подпись, совпадает ли подпись руководителя на договоре и первичных документах),
▪️иные документы, не являющиеся обязательными для оформления исходя из законодательства, но свидетельствующие о том, что сделка действительно имела место.
🔸Например, если спорный подрядчик выполнял для Вашей компании строительные работы, то большим плюсом для ситуации является наличие, у Вас, например, копий оформленных пропусков для допуска сотрудников и/или транспорта этого подрядчика на территорию стройки.
🔸Если "плохой" поставщик поставлял Вашей компании товары, то большим плюсом является наличие документов, позволяющих проследить, например, то, что приобретенный Вашей компанией товар сначала поступил к Вам на склад (был принят кладовщиком и пр.), а затем именно он был реализован покупателям.
▪️документы, позволяющие сказать, что Ваша компания перед заключением договора со спорным контрагентом проявила должную осмотрительность, а именно запросила у контрагента, например, уставные документы, свидетельство о постановке на налоговый учёт,последние сданные налоговые декларации и пр.
2️⃣СУММА.
Та самая сумма налога, которую у Вас запросила к доплате налоговая инспекция.
Ни для кого не секрет, что в зависимости от города, в котором базируется Ваша компания, у налоговых органов существуют те или иные "уровни существенности" или, проще говоря, те суммы предполагаемых доначислений и штрафов, из-за которых налоговый орган будет нести трудозатраты по организации у Вас выездной проверки, и те суммы, из-за которых он точно не станет этого делать.
✔️Собственно, эти два фактора - ДОКУМЕНТЫ и СУММА- и должны быть определяющими при принятии решения, платить или не платить.
🔸Например, если Вы, в ходе оценки первого фактора, выяснили, что у Вас в наличии почти все из перечисленных выше документов, и сумма, названная налоговиками явно меньше лимитов по Вашему городу, то, очень вероятно, что оптимальным решением для Вашей компании является отказ от добровольной уплаты запрошенной суммы.
🔹Это обусловлено тем, что уплата запрошенной суммы в таких обстоятельствах отнюдь не приблизит Вас к "дружбе" с налоговиками, скорее, она сообщит им о том, что за счёт данной компании можно, даже не очень стараясь, выполнять планы по сборам.
И дальше может получиться так, что вызывать Вас на ковёр налоговая станет довольно часто, а попытка в какой-то момент отказаться от оплаты запрошенных проверяющими сумм уже будет расцениваться как "попытка улететь" с вытекающим желанием наказать Вас объёмными требованиями или той самой, пресловутой, выездной проверкой..
❓Как отказать налоговикам, если Вы приняли решение, что платить, в силу анализа двух обозначенных выше факторов, не будете?
Тактика отказа может быть разной, начиная от прямого устного или письменного отказа, выданного налоговой инспекции, и заканчивая обычным избеганием любого контакта с проверяющими (это когда директор всё время отсутствует, а бухгалтер сообщает, что компания усиленно думает над проблемой, но ещё не пришла к решению).
✴️В нашей практике зарекомендавал себя такой способ, как "письмо без ответа".
В рамках данного способа предоставления ответа на ранее выданное проверяющими предложение о доплате налога, компания готовит и отправляет в налоговую инспекцию письмо, в котором подробно описывает все имеющиеся у неё по спорным сделкам документы, а также иные факты, подтверждающие, что сделка была реальна, а компания вела себя добросовестно.
Завершается такое письмо "ничем" - то есть оно не содержит в себе основного вывода и решения компании о том, будет ли она добровольно уплачивать налог.
✅При этом инспекторы оказываются полностью проинформированными о том, что а) компания в курсе последней практики разрешения подобных споров, и того, какие документы у неё должны быть, б) у компании есть необходимые документы и доказательства по конкретным сделкам, в) компания не готова по первому слову проверяющих платить дополнительные деньги (а значит надо либо тщательнее готовиться, чтобы их получить с этой компании, тратя много времени и сил, или же надо просто переключиться на компанию попроще, кто меньше разбирается и быстрее платит ;)
🛒Если Вы хотите приобрести наш ОБРАЗЕЦ подобного "Письма без ответа", следует обращаться на почту info@upravnalog.ru.
