Налоговые последствия разных сделок с недвижимостью: купля-продажа, дарение, мена

19 декабря19 дек

8 мин

Операции с недвижимым имуществом являются одними из самых значимых событий в жизни человека или деятельности компании. При этом каждый вид сделки - купля-продажа, дарение или мена - имеет свои уникальные налоговые последствия, которые необходимо учитывать для планирования финансовых обязательств и оптимизации расходов. Незнание налогового законодательства может привести к непредвиденным затратам штрафам и даже к судебным разбирательствам. Понимание особенностей налогообложения при различных видах сделок с недвижимостью критически важно для продавцов, покупателей, дарителей, одаряемых и всех участников рынка недвижимости. Это позволяет принимать обоснованные решения, минимизировать риски и обеспечить прозрачность финансовых операций. Если вы ищете выгодные условия кредитования вашего бизнеса, лизинг авто и техники, открытие РКО, трансграничные переводы, напишите нам в Telegram или позвоните +7-960-265-19-00 и мы подберём вам необходимый продукт. Налоговый кодекс Российской Федерации НК

Оглавление

Купля-продажа недвижимости: налоговые аспекты
Налог на доходы физических лиц НДФЛ при продаже
Налог на прибыль организаций при продаже

Если вы ищете выгодные условия кредитования вашего бизнеса, лизинг авто и техники, открытие РКО, трансграничные переводы, напишите нам в Telegram или позвоните +7-960-265-19-00 и мы подберём вам необходимый продукт.

Налоговый кодекс Российской Федерации НК РФ является основным документом, регулирующим налогообложение операций с недвижимым имуществом.

Купля-продажа недвижимости: налоговые аспекты

Купля-продажа является наиболее распространённым видом сделок с недвижимостью. Здесь налоговые обязательства в основном возникают у продавца.

Налог на доходы физических лиц НДФЛ при продаже

При продаже недвижимости физическим лицом основным налогом является НДФЛ в размере 13 процентов для налоговых резидентов РФ и 30 процентов для нерезидентов. Однако, существуют важные освобождения от уплаты этого налога.

Минимальный предельный срок владения. Если недвижимость находилась в собственности продавца более установленного минимального срока, НДФЛ не уплачивается. Этот срок составляет 5 лет для большинства объектов и 3 года для жилых объектов, если это единственное жилье продавца, либо получено в наследство по договору дарения от близкого родственника или в результате приватизации.

Размер вычета. Продавец может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведённых и документально подтверждённых расходов на приобретение этого объекта или на имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей для жилой недвижимости и 250 000 рублей для нежилых объектов или земельных участков.

Подобрать поставщиков финансовых услуг на Ten-X.pro.

Налог на прибыль организаций при продаже

При продаже коммерческой недвижимости юридическим лицом полученная прибыль подлежит налогообложению налогом на прибыль организаций по ставке 20 процентов если организация применяет общую систему налогообложения ОСНО. Прибыль рассчитывается как разница между доходами от продажи и остаточной стоимостью объекта и расходами, связанными с его реализацией.

Налог на добавленную стоимость НДС при продаже

Продажа недвижимости не облагается НДС если это не является деятельностью по реализации вновь построенных или приобретённых объектов для их дальнейшей перепродажи. Однако операции по реализации имущественных прав или продаже объекта юридическим лицом могут подпадать под НДС.

Найти выгодные условия оборотного кредита, факторинга, лизинга на платформе Ten-X.pro.

Покупатель при купле-продаже

Покупатель недвижимости в момент приобретения не уплачивает НДФЛ или налог на прибыль. Однако он становится плательщиком имущественных налогов: налог на имущество организаций, земельный налог, транспортный налог, в случае с парковкой. Кроме того, при покупке жилья физическое лицо может претендовать на имущественный налоговый вычет в размере до 2 000 000 рублей в части расходов на приобретение жилья и до 3 000 000 рублей в части расходов на уплату процентов по ипотеке.

Дарение недвижимости и налоговые последствия

Дарение - это безвозмездная передача имущества от дарителя к одаряемому. Основные налоговые обязательства возникают у одаряемого.

Налог на доходы физических лиц НДФЛ при дарении

Если одаряемый получает недвижимость в дар от физического лица, он обязан уплатить НДФЛ в размере 13 процентов для резидентов и 30 процентов для нерезидентов от кадастровой или рыночной стоимости объекта.

Важное исключение - от уплаты НДФЛ освобождаются доходы, полученные в порядке дарения от членов семьи или близких родственников. К ним относятся супруги, родители и дети, в том числе, усыновлённые, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и не полнородные братья и сестры.

Даритель при дарении

Даритель при передаче недвижимости в дар не уплачивает НДФЛ, так, как, не получает дохода. Однако, если даритель - юридическое лицо, операция дарения может иметь налоговые последствия в виде налога на прибыль и НДС.

Мена недвижимости и налоговые аспекты

Мена - это сделка по обмену одного имущества на другое. С точки зрения налогообложения мена приравнивается к двум сделкам купли-продажи.

Налогообложение мены для физических лиц

При мене каждый участник сделки является одновременно продавцом и покупателем. Соответственно, каждый участник обязан уплатить НДФЛ с дохода, полученного от отчуждения своей недвижимости. Доход определяется, как разница между стоимостью полученного объекта и расходами на приобретение отчуждаемого объекта. Применяются правила минимального предельного срока владения и имущественные вычеты аналогично купле-продаже.

Если один из объектов обмена имеет более высокую стоимость, происходит доплата. Та сторона, которая получает доплату уплачивает НДФЛ с суммы доплаты.

Найти выгодные условия финансирования строительства на платформе Ten-X.pro.

Налогообложение мены для юридических лиц

При мене коммерческой недвижимости между юридическими лицами каждая сторона признается продавцом своего имущества и покупателем чужого. Каждая сторона рассчитывает налог на прибыль от реализации своего объекта. Доходом от реализации считается рыночная стоимость полученного объекта. Кроме того сделки мены могут подлежать обложению НДС в зависимости от режима налогообложения сторон и характера обмениваемого имущества.

Имущественные налоги налог на имущество земельный налог

Независимо от типа сделки купля-продажа дарение мена новый собственник недвижимости становится плательщиком имущественных налогов.

Налог на имущество физических лиц взимается с владельцев квартир, домов, гаражей и других объектов. Ставка налога устанавливается местными властями и зависит от кадастровой стоимости объекта.

Налог на имущество организаций уплачивается юридическими лицами со стоимости основных средств.

Земельный налог уплачивается собственниками земельных участков. Его размер зависит от кадастровой стоимости земли и ставки установленной местными властями.

Кадастровая стоимость объекта недвижимости является ключевым показателем для расчёта этих налогов. Федеральный закон от 3 июля 2016 г N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке" регулирует процесс определения кадастровой стоимости.

Найти выгодные условия подрядного финансирования на платформе Ten-X.pro.

Нормативно-правовые акты

Ключевыми нормативно-правовыми актами, регулирующими налоговые последствия сделок с недвижимостью, являются:

Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая разделы VIII и IX статьи 217 220 224 250 251 268 271 272 374 380 391 394 396.

Гражданский кодекс Российской Федерации, главы 30 Купля-продажа, 32 Дарение, 31 Мена регулируют гражданско-правовые аспекты этих сделок.

Семейный кодекс Российской Федерации, статья 35 Согласие супруга на сделку.

Заключение

Налоговые последствия сделок с недвижимостью являются существенным фактором, влияющим на финансовое планирование и принятие решений. Различные виды операций - купля-продажа, дарение, мена имеют свои нюансы в части НДФЛ, налога на прибыль, НДС и имущественных налогов. Тщательное изучение положений Налогового кодекса Российской Федерации и грамотное планирование позволяют оптимизировать налоговую нагрузку и избежать непредвиденных расходов. Для обеспечения юридической чистоты и финансовой эффективности сделок с недвижимостью настоятельно рекомендуется обращаться к профессиональным налоговым консультантам и юристам. Это позволит защитить инвестиции и достичь поставленных целей на динамичном рынке недвижимости.

Если вы планируете привлекать заёмные средства в ваш бизнес, то переходите на портал Ten-X.pro и оставляйте заявку.

Понравилась статья? Поставьте лайк, подпишитесь, чтобы не пропустить новые статьи на тему бизнеса!