Как сверять выручку по данным контрольно-кассовой техники и бухгалтерским счетам 62 и 67, если у вас есть транзитные оплаты?
Транзитными называют платежи, которые поступают не напрямую на ваш расчетный счет, а через посредника (агента, комиссионера). Важно отслеживать движение этих средств и комиссии, которые он удерживает.
Денежные средства, поступающие от ваших клиентов агенту, который работает с вами и участвует в расчетах, не относятся к его доходам. Он направляет их вам, как компании-принципалу. Выручкой же посредника всегда является исключительно агентское вознаграждение — комиссия, размер которой определяется договором.
Этот момент нужно учитывать, когда вы сверяете выручку по данным онлайн-кассы и системы бухгалтерского учета.
Предназначение счетов 62 и 67
Онлайн-касса фиксирует все операции приема денежных средств от покупателей, включая наличные и безналичные платежи (карты, электронные кошельки и т.д.). А что отражают счета 62 и 67?
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» учитывает задолженность покупателей перед вашей организацией за товары, работы или услуги. Сюда попадает выручка, признанная в бухгалтерском учете.
Счет 67 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или другие счета учета расчетов с платежными агентами используется для учета транзитных платежей, которые проходят через посредников (платежные агрегаторы, банки-эквайеры и т.д.). Деньги от покупателя сначала поступают к ним, а потом, за вычетом комиссии, перечисляются вам. Важно понимать, какой именно счет или счета используются для учета этих операций.
Как делать сверку?
В несколько этапов:
Этап 1. Сбор данных
Соберите данные отчетов из онлайн-кассы за интересующий вас период. По ним вы определите общую сумму выручки, разбитую по формам оплаты (наличные, карты и т.д.).
Получите выписку по всем расчетным счетам, на которые поступают деньги от покупателей и от платежных агрегаторов.
Запросите детализированные отчеты от всех платежных посредников, через которых проходят ваши платежи. В этих отчетах должна быть информация о каждой транзакции, сумме комиссии и дате перечисления средств на ваш расчетный счет.
Изучите данные бухгалтерского учета и сформируйте оборотно-сальдовые ведомости по 62 и 67 счетам (или другим счетам учета расчетов с платежными агентами) за тот же период.
Этап 2. Сверка выручки по онлайн-кассе и 62 счету
Чтобы сопоставить показатели, нужно понять:
✔️Какова выручка по кассе — для этого сложите доход по всем отчетам о закрытии смены за интересующий вас период.
✔️Какова выручка по счету 62 — для этого проанализируйте кредитовый оборот по данному счету.
Сравните две полученные суммы.
А теперь предположим, что они не совпадают. Почему такое случается?
Это может быть связано, во-первых, с тем, что в бухгалтерском учете выручка может признаваться позже, чем происходит оплата (например, при предоплате). Во-вторых, с возвратами — последние должны быть не только оформлены через кассу, но и отражены и в бухгалтерском учете. В-третьих, с ошибками, которые возможны при пробитии чеков или при разносе операций в бухгалтерском учете.
Этап 3. Анализ транзитных платежей (67 счет или аналогичные)
Сопоставьте отчеты платежных агрегаторов и выписки банка. Для каждой транзакции, указанной в отчете платежного агрегатора, найдите соответствующее поступление на ваш расчетный счет в банковской выписке. Убедитесь, что сумма поступления соответствует сумме транзакции за вычетом комиссии.
Проверьте, все ли транзитные платежи отражены на 67 счете (или другом используемом). Кредитовый оборот по этому счету должен соответствовать сумме полученных от платежных агрегаторов платежей (без учета комиссий), а дебетовый оборот – сумме списанных комиссий и перечисленных вам средств.
Этап 4. Учет комиссий
Убедитесь, что комиссии платежных агрегаторов правильно отражены в бухгалтерском учете как расходы (обычно на счетах учета расходов на продажу или прочих расходов).
Этап 5. Выявление и устранение расхождений
Если вы обнаружили расхождения, проанализируйте причины. Ну а причинами могут быть ошибки в учете, некорректное формирование отчетов, возвраты технические сбои и т. д.
Внесите необходимые корректировки в бухгалтерский учет, чтобы все исправить.
Ситуация для примера
Предположим, за день выручка по онлайн-кассе составила 10 000 рублей (из них 5000 рублей – оплаты картами). На расчетный счет от платежного агрегатора поступило 4750 рублей (удержана комиссия 250 рублей).
В учете:
✔️ Дт 50 (51) Кт 90.01 – 5000 рублей (4750 рублей поступило на счет, 250 рублей — комиссия): отражена выручка от реализации (часть, оплаченная картами).
✔️ Дт 62 Кт 90.01 — 5000 рублей: общая выручка от реализации (часть, оплаченная картами).
✔️ Дт 44 (91.02) Кт 67 – 250 рублей: отражена комиссия платежного агрегатора.
✔️ Дт 67 Кт 51 — 4750 рублей: поступили средства от платежного агрегатора.
Рекомендации
Сверки необходимо проводить регулярно — например, ежедневно или еженедельно.
Используйте возможности профессиональной онлайн-кассы, такой как фискальный сервер Vallab, для автоматизации процесса и исключения ошибок.
При необходимости обратитесь за консультацией к нашим специалистам по кассовым чекам и бухгалтерскому учету.
✅ Хотите еще больше интересной и важной информации? Мы создали бота, который поможет вам находить полезные материалы при подписке на наш Telegram-канал.
Перейти в Telegram-бот
Подписывайтесь на нашу полезную рассылку в Telegram! Читайте и делитесь информацией с другими!
