Рост налоговой нагрузки в 2024–2025 годах серьезно влияет на малый бизнес. Изменения касаются страховых взносов, НДС, налога на прибыль и НДФЛ. Например, обсуждается повышение порога льготных страховых взносов с 1 до 2 МРОТ (22 440 руб. с 2025 г.), что увеличит платежи для зарплат в 2 МРОТ с 10 098 до 13 464 руб./мес. «Опора России» предупреждает, что это может подтолкнуть предпринимателей в «теневой» сектор.
Налоговые изменения 2024–2025
- С 2025 года «упрощенцы» (УСН) становятся плательщиками НДС, но сохраняют льготу при доходе до 60 млн руб. в год.
- При превышении лимита можно выбрать общий НДС (20/10%) или спецрежим (5–7%), но без вычетов.
- Повышенные ставки УСН отменены: 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы). Лимиты увеличены: доход – до 450 млн руб., остаточная стоимость ОС – до 200 млн, сотрудники – до 130.
- МРОТ вырос с 19 242 до 22 440 руб.
Стратегии адаптации малого бизнеса
Малые предприниматели ищут разные пути смягчить рост расходов. Чаще всего используются следующие подходы:
- Оптимизация затрат. Сокращают аренду и другие фиксированные расходы: переводят офис или склад в более дешевые помещения или вовсе работают удаленно. Пересматривают контракты с поставщиками, отказываются от ненужных сервисов.
- Переход на выгодные режимы налогообложения. Многие ИП и ООО выбирают спецрежимы, где это возможно. Например, небольшие фирмы массово оформляют сотрудников как самозанятых или заключают договоры ГПХ, чтобы платить налог на профессиональный доход (НПД) 4–6 %, вместо НДФЛ 13 % и страхвзносов. По данным «Контура», число самозанятых в России выросло до 632 тыс. человек, тогда как общее число ИП превысило 4,5 млн – рост 23 % за три года. Это свидетельствует, что многие переходят в статус самозанятых и регистрируют собственные ИП. Также ИП на УСН могут с 2025 года включать страховые взносы за себя в расходы до их уплаты (закон № 259-ФЗ) – это законно снижает налоговую базу.
- Автоматизация и цифровизация. Малый бизнес активнее использует онлайн-сервисы и технологии. Бухгалтерия и учет переводятся в облачные системы (1С:Фреш, онлайн-бухгалтерия), чтобы сократить трудозатраты. Многие переходят на автоматизированные кассы с Эвотор или Яндекс.Такс, внедряют CRM и ERP для планирования и продажи через сайты и соцсети. Автоматизация помогает снизить штаты и ручной труд – например, через электронный документооборот и удаленные консультации.
- Развитие онлайн-продаж и услуг. Торговцы и рестораторы расширяют каналы продаж. Розничные магазины и рестораны открывают интернет-магазины, начинают работать с доставкой (включая агрегаторы Delivery Club, Яндекс.Еда), активно продвигают товары через маркетплейсы (Wildberries, Ozon). Это позволяет компенсировать локдаун-эффект и частично сократить аренду. Представители услуг (обучение, консультации, медицина) переходят на онлайн-форматы (вебинары, курсы, телемедицина).
Пример адаптации предпринимателей
Кафе и рестораны. В условиях роста налогов и затрат многие небольшие кафе начинают делать акцент на доставке и самовывозе через собственные приложения и агрегаторы. Часть персонала переводят на сдельную оплату или оформляют как ИП/самозанятых.
Например, владелец кофейни организовал доставку через сервисы, чтобы снизить зависимость от проходного трафика.
Вывод и рекомендации
Малому бизнесу важно заранее реагировать на новые налоговые реалии. Рекомендуется:
- Пересмотреть бухгалтерию. Проверьте, можно ли перевести сотрудников на НПД или ИП, использовать автоматизацию учета, учесть новую возможность включать страховые взносы в расходы.
- Оптимизировать бизнес-процессы. Сократите необязательные траты, внедряйте облачные сервисы и электронный документооборот, переходите на электронную торговлю и маркетплейсы. Это поможет снизить издержки.
- Выбрать подходящий режим. Оцените, выгоднее ли оставаться на УСН или перейти на НПД/патент. Учитывайте новые лимиты и налоги: при доходах до 60 млн УСН все еще защищает от НДС, а при небольшом бизнесе НПД с 3–6 % может обойтись дешевле.
- Планировать финансы. Учтите рост МРОТ и страховых взносов при расчете зарплат. Будьте готовы к тому, что общая налоговая нагрузка возрастет. Старайтесь компенсировать это развитием продаж и снижением затрат.
В целом, современные технологии и гибкое управление позволят малому бизнесу смягчать последствия налоговой нагрузки. Главное – отслеживать изменения законодательства и оперативно адаптироваться к ним, используя доступные льготы и оптимизационные инструменты.
Хотите мотивированных сотрудников? Адаптируйте их в HR-стратегии! Подписывайтесь на наш Telegram-канал для кейсов и советов по работе с мигрантами и зумерами.