Что за налоговые каникулы
На каникулах ИП не платят налог с дохода в пределах первых двух лет. У ООО такой льготы нет. ИП надо ювелирно попасть под все условия программы. Условия прописаны в ч. 4 ст. 346.20 и ч. 3 ст. 346.50 НК РФ. Вот они:
ИП применяет УСН или патентную систему налогообложения, она же ПСН или патент. УСН есть двух видов — «Доходы» и «Доходы минус расходы», каникулы есть на обоих. На общей системе налогообложения и самозанятости каникул нет. В период каникул можно менять УСН на патент и наоборот.
В регионе ведения бизнеса есть программа налоговых каникул. Программу вводит местный закон. Где-то программа и не работала, где-то уже кончилась, а где-то работает только для УСН. Найти свой регион можно тут: Налоговые каникулы для ИП в субъектах РФ.
Бизнес по факту должен быть на территории региона каникул.
ИП открыто первый раз в жизни. Либо — первый раз после начала программы в регионе. Пусть даже до этого человек уже открывал, но закрыл ИП.
Программа каникул появилась в 2015 году и в большинстве регионов тогда и начала действовать. Но где-то каникулы заработали с 2016, 2017 года и даже позже. Проверьте начало программы для своего города по ссылке из предыдущего пункта. А подробно про тему второго ИП рассказали тут: Налоговые каникулы при втором открытии ИП.
Сфера бизнеса: производственная, социальная, научная, бытовые услуги. А на УСН ещё и гостиницы. Конкретные виды бизнеса по коду ОКВЭД устанавливает закон региона. Найдите свой закон в нашей таблице.
К примеру, в Санкт-Петербурге можно открыть экскурсионное агентство, фитнес-клуб, швейное производство и много чего ещё. И не платить налоги до двух лет.
Доля дохода от льготного бизнеса должна быть не менее 70%. Эту долю налоговые инспекторы посмотрят по Книге доходов и расходов на УСН и по Книге доходов на патенте.
Регионы могут ввести дополнительные ограничения, например, по размеру штата и лимиту дохода.
Если нарушить ограничения, каникулы отменят задним числом и налог придётся платить.
Каникулы на УСН
На УСН налог с дохода не платят с момента открытия ИП до конца календарного года плюс ещё календарный год.
К примеру, ИП открыли 10 января 2025 года, выбрали УСН. Налога не будет 2025 и 2026 года. Если же ИП открыли 1 декабря 2024 года, налога не будет 2024 и 2025 года. ИП, открытые в конце года, оказываются в менее выигрышной ситуации.
Налог на УСН платят раз в квартал. ИП на каникулах просто его не платят, а в конце года сдают декларацию с суммой дохода и ставкой налога ноль процентов.
Каникулы на патенте
На патенте каникулы действуют с открытия ИП два налоговых периода в пределах двух лет. Патент можно взять на срок от месяца до года. Срок патента — это и есть налоговый период.
Допустим, ИП открыли 10 января 2025 года, взяли патент на три месяца до 10 апреля. Это первый период для траты каникул. Дальше патент взяли ещё на три месяца до 10 июля. Это второй период, после него каникулы кончатся.
Купить патент можно и не с первого дня открытия ИП. Каникулы всё равно будут. Главное, уложиться в два календарных года — письмо ФНС России от 15.08.2024 № СД-4-3/9350@.
На каникулах нужно платить страховые взносы
Каникулы не освобождают ИП от страховых взносов за себя и от взносов и НДФЛ за сотрудников.
Если не знал про каникулы и платил налоги
Предприниматели могут вернуть уплаченный налог за три последних года. Вот инструкция: Как быть, если не знал про налоговые каникулы.
В моем регионе нет каникул, а так хочется платить меньше налогов
В Дагестане, Ингушетии, Калмыкии, Коми, Мурманске и некоторых других регионах есть пониженные ставки УСН для конкретных видов бизнеса. Это тоже хорошая программа.
Фиктивно открывать ИП в регионе, где есть каникулы или пониженная ставка мы настоятельно не рекомендуем. Это схема ухода от налогов, инспекторы её знают и отлично умеют находить. Налоги предпринимателю начислят, а к ним добавят штраф и пени.
Фиктивный переезд в регион с низкой ставкой УСН
Если в вашем регионе всё же нет ни каникул, ни низкой ставки, просто подберите самый выгодный налог для ИП. Вам в помощь наш большой разбор: Какой налог выбрать предпринимателю: УСН, патент или НПД.
