Налог на имущество и земельный налог: Что изменится в 2025 году

Налоговые изменения в 2025 году настолько масштабны, что их все чаще называют реформой. Изменены условия выплат как для граждан — физических лиц, так и организаций. Давайте рассмотрим подробнее, о том, что изменится в уплате имущественного и земельного сборов в следующем году.

Реорганизация налогового законодательства с 2025 года

Значительные изменения произойдут в следующих областях налогообложения:

1. Региональным властям делегирована возможность самостоятельно регулировать налоговые коэффициенты на дорогостоящие недвижимые объекты, которые расположены на подведомственной территории.
2. Будут аннулированы льготные ставки для тех земельных наделов, чья стоимость окажется больше нормативно установленной. Региональные власти смогут сами определять коэффициенты для таких участков. Это изменение актуально для территорий, отведенных под жилищный фонд, объекты коммунальной инфраструктуры или предназначенных под строительство жилья, а также тех участков, которые не используются в коммерческой деятельности.
3. К доходам граждан и ИП после продажи имущества будет применяться прогрессивный налоговый коэффициент.
4. Размеры пошлин за регистрацию прав на недвижимость привяжут к ее кадастровой оценке.

Эти изменения, нацеленные на увеличение налоговых поступлений от владельцев дорогостоящей недвижимости, окажут значительное влияние на финансовую нагрузку крупного бизнеса.

Что изменится в будущем году в уплате налога на землю

Кто платит земельный налог: граждане и юридические лица, предприниматели, имеющие участки на праве:

• собственности;
• пользования без указания срока (бессрочно);
• владения, наследуемого пожизненно.

Реорганизация коснется территорий, подведомственных муниципалитетам, где применяется земельный налог. Арендаторы наделов и лица, использующие землю на основании бесплатного срочного пользования, освобождаются от выплат. Существует также ряд групп граждан, с которых снимается обязанность по уплате данного сбора. Это определенные категории инвалидов, ветеранов ВОВ. Сюда же отнесены религиозные учреждения в отношении участков, на которых размещены постройки, используемые в религиозных и благотворительных целях. Рассчитывается налог на землю по следующей формуле:

налоговая база (кадастровая стоимость) × налоговая ставка (установленная в конкретном регионе) × коэффициент владения (количество месяцев).

Уточним, что такое налоговая база: это стоимость земельного надела по кадастру. Ее устанавливает государство, основываясь на индивидуальных характеристиках каждого участка. Ставку налога регулирует местная власть. Он не может быть больше 0,3% для земель, назначение которых — ведение сельского хозяйства, размещение жилищного фонда, личного приусадебного хозяйства, и 1,5% для прочих категорий земель. Коэффициент владения учитывается, если участок был в собственности менее года и рассчитывается как количество полных месяцев владения, разделенное на 12.

Величина земельного налога зависит от:

• ценности участка по кадастровой оценке
• коэффициентов, определенных конкретным муниципалитетом
• времени владения наделом в течение года
• наличия льгот у налогоплательщика
• вида разрешенного использования земли

Налог рассчитывается отдельно по каждому участку.

Как уплачивается земельный налог

Порядок уплаты земельного налога различается для физических лиц и организаций:

Для физических лиц

Для организаций

1. Налоговая служба сама посчитает сумму налога и проинформирует плательщика в специальном сообщении.

2. Срок выплаты — не позже 1 декабря следующего года.

3. Налог выплачивается одним платежом за весь год.

1. Организации считают сумму налога сами.

2. Уплата производится взносами в виде авансов ежеквартально (если это предусмотрено местным законодательством).

3. Окончательный расчет производится не позже 1 марта после истекшего налогового года.

Налог на землю выплачивается в бюджет по месту расположения земельного участка. Плательщики могут произвести оплату в банке, на почте или через онлайн-сервисы ФНС.

Граждане и юрлица отчитываются по налогу на землю также по-разному. Обязанность подавать декларации по земельному налогу для физлиц не установлена, налоговики сами рассчитают налог и пришлют извещение.

Организации с 2021 года вместо декларации подают уведомления, в которых указывают сведения о собственности на недвижимость и транспортные средства, в отношении которых установлена обязанность уплаты бюджетного сбора:

• подается, если компания не получила от инспекции ФНС сообщение о рассчитанной сумме налога;
• срок подачи сообщения — до 31 декабря после прошедшего отчетного периода.

Расчеты по авансовым выплатам относительно налога на землю юрлица также должны передавать налоговикам, если это установлено местным законодательством. Порядок подачи и сроки авансовых расчетов определяют муниципальные органы власти.

Какие поправки в расчете налога на землю вступят в действие в 2025 году

Налоговое реформирование, вступающее в действие в 2025 году, включает изменения в НК в том числе относительно земельного сбора. Обновления вступают в силу после принятия N 176-ФЗ от 12.07.2024 года. Согласно корректировкам в НК РФ, максимальные ставки для дорогих земельных участков возрастут в пять раз. Новые регламенты касаются участков, на которых размещены:

• объекты жилого фонда или инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального хозяйства (с исключениями);
• территории, приобретённые или выделенные под строительство жилья;
• объекты ЛПХ, которые не используются для извлечения прибыли в бизнес деятельности.

В настоящее время по такому имуществу налог составляет 0,3% независимо от государственной оценки. Однако с 2025 года будет введен обновленный регламент: участок сохранит начисление по этой ставке, если ее стоимость по кадастру будет меньше 300 млн. руб.. В противном случае налоговый показатель определяется на основании региональных законов и регламентов.

Кроме того, с 2025 года по ставке 0,3% не будет рассчитываться налог на землю, где размещены индивидуальные жилые объекты (ИЖС) и параллельно идет использование в коммерческих целях. К примеру, это может касаться участков, на которых располагаются сервисные постройки: магазины, автосервисы, гостевые дома. Для таких площадей будет применяться максимальная налоговая ставка, она составит 1,5%.

Данные корректировки направлены на увеличение поступлений в бюджет от владельцев дорогостоящих земельных участков. Они могут существенно повлиять на фискальную нагрузку для определенных категорий налогоплательщиков, особенно крупных землевладельцев и девелоперов. Малый и средний бизнес, как правило, не будут затронуты этими изменениями, так как редко владеют участками такой высокой ценности.

Региональные власти получат больше свободы в установке налоговых ставок для дорогостоящих земельных наделов, что может привести к различиям в налоговой нагрузке между регионами.

Как изменится налог на имущество для физических и юридических лиц

С 2025 года налоговики начнут использовать повышенную максимальную ставку 2,5%. Этот показатель применяется для расчета налога на недвижимое имущество, принадлежащее физическим лицам, по цене, выше номинальной — от 300 млн. руб. (подп. 2.1 п. 2 ст. 406 в новой редакции НК РФ). Однако решать вопрос о повышении и устанавливать конкретную величину ставки — обязанность региональной власти.

Если владелец такой дорогой недвижимости попадает под льготируемые категории в соответствии с НК РФ или местными законами, то для него уже не будет действовать налоговая льгота на эту «роскошь» (п. 5 ст. 407 в обновленной редакции НК).

С 2025 года ст. 408 НК РФ будет дополнена пунктами 10-11. Они установят алгоритм действий налогоплательщика-физлица и фискального органа при необходимости налогового перерасчета. Данная норма будет применяться к действиям по перерасчету сборов за периоды с 2022 года. Будут внесены небольшие коррективы в п. 1 ст. 409 НК РФ. В него добавят новый срок для выплаты пересчитанного бюджетного сбора.

Что касается организаций, то в НК было внесено единственное изменение, касающееся налога на имущество юрлиц с 2025 года — повышен максимальный коэффициент до 2,5% для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. (п. 1.3 ст. 380 в новой версии НК РФ). Раньше такие объекты облагались налогом по ставке не больше 2%. Обновленные коэффициенты, в границах, установленных кодексом, будут утверждаться на региональном уровне. Поскольку данный вид бюджетных обязательств отнесен к сфере местной власти, многие вопросы будут регламентироваться нормативными документами субъектов РФ. Таким образом, поправки, касающиеся 2025 года, надо искать не только в федеральном законодательстве, но и в правовых актах регионов.

Что касается налога на имущество для организаций на упрощённой системе налогообложения (УСН) в 2025 году, он, как и раньше, будет выплачиваться с недвижимой собственности, оцененной по кадастровой стоимости. Однако местные власти имеют право освободить компании на УСН от этой обязанности. Это было подтверждено Министерством финансов в письме от 31 октября 2022 года N 03-05-04-01/105234.

НДФЛ при сделках с жильем и налог с продаж

С 2025 года в России вступают в силу изменения в налогообложении при реализации недвижимости, которые касаются физлиц:

• прибыль от продажи имущественных объектов составляет до 2,4 млн руб. — применяется ставка НДФЛ 13%;
• с суммы превышения (2,4 млн руб.) налог будет взиматься по ставке 15%. Это означает, что чем больше доход от продажи, тем выше ставка налога на части дохода, превышающего установленный порог.

Напоминаем, это правило касается тех, кто продает недвижимость до истечения минимального срока владения (5 лет или 3 года).

Для юрлиц также вводится повышенная ставка налога с 20% до 25% на доходы от продажи имущества. Это увеличивает фискальную нагрузку на компании, которые реализуют свои активы.

Полученные средства от реализации имущества будут складываться с остальными доходами (например, продажа машины, страховые выплаты и прочие).

Госпошлина за сделки с недвижимостью

На данный момент платеж за регистрацию сделок с недвижимыми объектами равен 2000 руб. для физ- и 22000 руб. для юрлиц. С 2025 года эти цифры изменятся — размер оплаты будет формироваться исходя из кадастровой стоимости помещения, с которым осуществляется сделка.

Для индивидуальных предпринимателей зафиксированы следующие ставки, стартующие от кадастровой стоимости:

• до 20 млн. руб. или без оценки — величина пошлины 4000 руб.;
• больше 20 млн. руб. — плата будет равна 0,02% от кадастра, но не меньше 0,02% от суммы соглашения и не больше 500 000 руб..

Для организаций с 2025 года будут установлены следующие размеры госпошлин в зависимости от кадастровой стоимости:

• до 22 млн. или не оценено — пошлина составит 44 000 руб.;
• больше 22 млн.— пошлина будет 0,2% от цены, но не меньше 0,2% от суммы договора и не больше 1 000 000 руб..

Эти изменения направлены на администрирование и оптимизацию налога на прибыль, а также на увеличение налоговых поступлений в бюджет. Они могут повлиять на решения о покупке и продаже недвижимости как со стороны индивидуальных предпринимателей, так и со стороны компаний.

Ошибки в налогоисчислении могут дорого обойтись компании. Автоматизация процессов учета, планирования и контроля с компанией Рациональ-Софт избавит вас от неточностей в расчетах, даст возможность успешно развиваться, взяв на себя выполнение рутинных задач.

Не запутаться в налогах и всегда отправлять декларации вовремя вам поможет сервис передачи отчетности в контролирующие органы — «1С-Отчетность».

Для вас целый месяц совершенно бесплатно:

• привычный интерфейс 1С;
• отчеты по всем направлениям;
• тщательная проверка ошибок.

Предлагаем провести тестдрайв в течение 30 дней — начните прямо сегодня!