В 2025 году жизнь предпринимателей изменится: с 1 января начнет действовать налоговая реформа, которая сделает обязательным НДС для УСН, изменит правила работы с НДФЛ, налогом на прибыль и не только.
Мы рассказывали о большинстве изменений в предыдущих публикациях. Однако часть из них затронет не просто отдельные налоги, а налоговую систему в целом. И об этом тоже важно знать.
В этой статье мы собрали список всех нововведений, затрагивающих налоговую систему, которые вступят в силу уже с 1 января 2025 года. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Налоговая амнистия для «белого» бизнеса
Организации, которые готовы осуществлять деятельность законно, будут освобождены от доначислений налогов, пеней и штрафов за 2022-2024 годы (Закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Для этого предприниматель должен добровольно отказаться от дробления бизнеса и уплачивать налоги в установленном размере.
Новые контрольные соотношения для уведомлений по ЕНП
С 1 января будут обновлены контрольные соотношения для уведомлений об исчисленных суммах налога по ЕНП (приказ ФНС № ЕД-7-15/19@ от 16.01.2024).
Если такое уведомление не пройдет установленный контроль, то налоговое ведомство просто не может его принять.
Вы можете узнать еще больше полезной информации об уведомлениях по ЕНП из нашей тематической статьи:
Исключение части страховых взносов из ЕНП
Страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение летчиков гражданской авиации, а также некоторых работников угольной промышленности будут исключены из ЕНП.
Теперь эти суммы будут перечисляться в бюджет отдельными платежными поручениями (Закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
Взыскание недоимки цифровыми рублями, отсрочка и рассрочка платежей
Если на счетах налогоплательщика не будет хватать денег для погашения обязательств, налоговики смогут взыскать недоимку цифровыми рублями (610-ФЗ от 19.12.2023).
Более того, ФНС сможет приостанавливать операции по счетам цифрового рубля. А если плательщик подает заявление на отсрочку или рассрочку, то ему придется приложить справку от оператора платформы цифрового рубля о своих ежемесячных оборотах.
Если вы хотите узнать больше о том, что такое цифровой рубль, то рекомендуем прочитать статью от команды Чёрной Бухгалтерии, посвященную этой теме:
Освобождение операций с цифровым рублём от НДС
Операции по открытию и ведению счета цифрового рубля, а также денежные переводы в нем не будут облагаться НДС (610-ФЗ от 19.12.2023).
Помимо этого, власти установили порядок определения:
- Даты дохода при перечислении цифровых рублей;
- Даты получения дохода для НДФЛ и налога на прибыль (если применяется кассовый метод и метод начисления);
- Дата признания доходов и расходов на УСН, АУСН, ЕСХН и НПД.
Датой получения дохода будет считаться дата зачисления средств на счет цифрового рубля.
Изменение налогообложения по местным налогам
В этой сфере планируется сразу несколько поправок (Закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ):
- Курортный сбор сделают туристическим налогом и введут во всех регионах России;
- Ставки налогообложения для дорогостоящего имущества и земли повысят, а перечни дорогих объектов расширят;
- Полномочия по налогообложению дорогостоящих объектов передадут на местный уровень;
- Часть федеральных сборов будут перенесены в НК РФ.
Отмена моратория на проверки бизнеса
Временный мораторий на проверки бизнеса завершится и будет заменен на риск-ориентированный подход.
Говоря более простым языком, теперь инспекторы будут проверять ИП и ООО в том случае, если в их деятельности присутствуют высокие риски.
У Чёрной Бухгалтерии есть целая подборка тематических статей, посвященных проверкам бизнеса. Рекомендуем к прочтению:
Снижение требований к участникам налогового мониторинга
В 2025 году будут изменены требования к участникам мониторинга (Закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ):
- По размеру оборота и активов — с 1 млрд до 800 млн рублей в год;
- По уплаченным налогам — с 100 млн до 80 млн рублей.
Новое налогообложение при нарушении договора с иностранной компанией
Изменят налогообложение штрафов и неустоек за нарушение договорных обязательств, которые российские компании взыскали с контрагентов из недружественных стран и их солидарных ответчиков в РФ (после 05.03.2022).
До 31 декабря 2026 эти суммы будут приниматься к налоговому учету по мере фактического поступления денег на счета взыскателей.
Отмена свидетельства о постановке на учёт
С 2025 года будет отменено свидетельство о постановке на учет в ФНС (Закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Вместо него можно будет предъявлять выписку из реестра налогоплательщика.
А физлица смогут указывать вместо ИНН номер записи единого федерального информационного регистра, в котором содержатся сведения о населении страны.
Изменение порядка получения документов от налоговой по ТКС
Компаниям больше не придется отправлять квитанцию о получении документов по ТКС. Теперь ФНС будет автоматически признавать документы полученными на шестой день с даты их отправки.
Более того, предпринимателям больше не будут блокировать счета за неотправленную квитанцию о получении документов от ФНС.
Сейчас плательщики должны отправлять квитанцию в течение 10 рабочих дней — это правило отменят с 2025 года.
Новые правила подача ЕУД
Со следующего года Единую упрощенную декларацию нужно будет подавать один раз, а не ежеквартально, как сейчас.
Срок подачи: до 20 числа первого месяца второго налогового периода, следующего за годом, в котором проводилась последняя операция по счету (кассе) или фиксировались объекты налогообложения.
Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет платежей, подачу отчетности и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
