С начала 2024 года все ИП и ООО оплачивают налоги с помощью единого налогового платежа (ЕНП). Для этого они обязаны предоставлять специальный документ — уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.
Несмотря на то, что эта система применяется уже некоторое время, вопросов об уведомлениях по ЕНП у предпринимателей становится только больше. Пора во всем разобраться!
Сегодня мы расскажем о том, как устроены уведомления по ЕНП, а также по каким налогам и в какие сроки их нужно подавать в 2024 году. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
В каких случаях нужно подавать уведомление по ЕНП?
В 2024 году предприниматели обязаны подавать уведомление в ФНС по большинству налогов. Оно необходимо для того, чтобы, чтобы налоговая понимала, какую именно сумму списывать с вашего счета (ЕНС).
Уведомление подается тех в случаях, когда (п. 9 ст. 58 НК РФ):
- срок уплаты налога (взноса) наступает раньше срока сдачи отчетности по нему;
- сдача отчетности по налогу не предусмотрена законодательством.
Например, страховые взносы уплачиваются ежемесячно, но расчет по ним подается раз в квартал. Поэтому в месяцы, когда расчет не требуется, компании предоставляют уведомление.
Для каких налогов необходимо уведомление по ЕНП?
Подача уведомления по ЕНП в 2024 году необходима для следующих налогов:
- Страховые взносы с выплат работникам (кроме взносов на травматизм) — за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь, ноябрь;
- Налог при УСН — за квартал, полугодие, 9 месяцев;
- Налог на имущество организаций — за квартал, полугодие, 9 месяцев, год;
- Транспортный и земельный налоги — за квартал, полугодие, 9 месяцев, год;
- ЕСХН — за полугодие;
- НДФЛ у ИП за себя — за квартал, полугодие, 9 месяцев.
Также уведомление об исчисленных суммах необходимо для НДФЛ, уплачиваемого налоговыми агентами. Однако у него есть свои особенности.
Сроки подачи уведомлений по исчисленным суммам в 2024 году
По общему правилу уведомление нужно представить не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога (взноса) — правило установлено в п. 9 ст. 58 НК РФ.
Например, уведомление об исчисленных суммах страховых взносов с выплат работникам за январь 2024 года нужно было подать до 26.02.2024 (так как 25 февраля приходится на воскресенье).
- Компании, у которых до 10 сотрудников в штате — могут самостоятельно выбрать формат подачи уведомления (бумажный или электронный). Бумажный документ подается по месту учета юридического лица;
- Крупные компании, у которых больше сотрудников — могут подать уведомление только в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС или с помощью нашего сервиса.
Если вы не хотите тратить время на подготовку и подачу уведомлений вместе с отчетностью в ФНС — доверьте это специалистам Чёрной Бухгалтерии. Наша команда сделает все вас — в срок и без ошибок.
Правило о контрольных соотношениях и ЕНП
С 1 октября 2023 года действует важное правило: если уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов не соответствует контрольным соотношениям, то оно считается непредставленным (полностью или частично).
В результате начисление денег на ЕНС по такому уведомлению просто не осуществляется, а указанный в нем налог (или взнос) налоговая считает неуплаченным.
Пени за ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах
31 декабря 2023 года закончился мораторий на начисление пеней. Они начисляются, когда налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах.
Таким образом, с 2024 года при подаче уведомления с неверными данными, всем налогоплательщикам начисляются пени. Поэтому к вопросу заполнения документов нужно подходить с особой внимательностью.
Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет платежей, подачу отчетности и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
