Внесение корректировок в налоговое законодательство предусматривается с 2025. Основание – Закон № 176-ФЗ от 12 июля 2024, Обновления затронут НДФЛ, налог на прибыль, налогообложение при упрощенке и другие моменты.
Упрощенное налогообложение
Новшества при упрощенной системе УСН касаются повышения пороговых значений:
· по величине доходов с намерением перейти на специальный налоговый режим – применение повышенного лимита возможно в текущем 2024 году, чтобы перейти на упрощенку в следующем году;
· по размерам прибыли для продления специального статуса (режима);
· по среднему численному составу работников;
· по остаточной стоимости ОС.
Помимо этого, аннулируются повышенные ставки налогов, составляющие 8 % и 20 %, по статье 2 Закона №176-ФЗ от 12.07.2014. Для расчета авансовых платежей и налогов будут пользоваться стандартными налоговыми ставками, равными 6 % и 15 %.
Упрощенцам придется платить НДС, если сумма доходов превышает 60 млн рублей за год. Им доступен выбор, как оплачивать налоговые сборы:
· по общим правилам – налоговая ставка равняется 20 % и предоставляется право на возврат НДС;
· по альтернативной схеме – сниженные ставки, составляющие 5 % и 7 %, без возможности на уменьшение НДС.
На заметку! Оплачивая НДС на упрощенке, сформированные налоговые базы для расчета по УСН и НДС будет осуществляться различными путями.
НДФЛ
С приходом 2025 вводится прогрессивная налоговая школа. К 13- и 15-процентным ставкам добавят 18 %, 20 %, а также 22 %. Уровень доходов влияет на процент. Для граждан, которые зарабатывают в год до 2.4 млн руб., налоговые вычеты – по минимуму. По максимуму заплатят работники, получающие более 50 млн руб. При этом повышенная ставка используется лишь по отношению к сумме превышения.
Запланировано увеличение в два раза вычетов на детей, однако не для каждого плательщика. Максимальная граница доходов для получения льгот на ребенка повысится до 450 тыс. руб.
К тому же предусмотрена налоговая скидка за ГТО и прохождение диспансеризации, составляющая 18 тыс. руб. в год.
Установлен налоговый кэшбек для семейных пар с детьми. Его цель – социальная помощь родителям с детьми. Правило начнет работать с 2026.
Налог на прибыль
Налоговая ставка увеличится и достигнет 25 %. Изменение процентной ставки коснется IT-компаний и фирм – с 0 до 5 %. Ее применение планируется до 2030.
Использование повышающего коэффициента 2 вводится к издержкам на НИОКР, для ОС (основных средств), НМА (нематериальных активов).
Предприятия, причисленные к приоритетным отраслям, получат федеральный инвестиционный вычет. Его введение направлено на частичное снижение налога, выплачиваемого в федеральный бюджет.
Отчисления на страхование
Снижается тариф страхвзносов для субъектов МСП. Важно, чтобы вид деятельности охватывал обрабатывающую промышленность. Страховые взносы станут меньше – с 15 до 7.6 %.
Прочие поправки в налоговой реформе
Региональные органы управления вправе вводить ставку до 2.5 % относительно недвижимых объектов с кадастровой стоимостью, превышающей 300 млн руб.
Местные власти смогут увеличивать до 1.5 % ставку земельного налога. Разрешено пятикратное превышение порога в 0.3 % для земель, чья кадастровая стоимость составляет более 300 млн руб. Сниженная ставка 0.3 % сохраняется и не зависит от того, сколько стоит земельный участок. Это относится к землям сельскохозяйственного назначения, таможни, безопасности, обороны, участков с ограниченным использованием.
За раздробленный бизнес можно избежать штрафных санкций. Оптимизаторам объявлена амнистия при добровольном отказе от фиктивного дробления.