Работа на маркетплейсах, таких как Ozon и Wildberries, становится все более популярной среди предпринимателей. Однако она сопряжена с рисками потерь, порчи или подмены товаров. В таких случаях маркетплейсы предлагают компенсации, которые необходимо правильно учитывать в бухгалтерском и налоговом учете. В этой статье мы подробно рассмотрим, как учитывать компенсации от маркетплейсов и избежать ошибок.
Основные принципы работы с маркетплейсами
Маркетплейсы обычно работают по оферте, которая включает элементы агентского договора и договора оказания услуг. Они получают товары на комиссию, а право собственности на продукцию остается за продавцом. Маркетплейсы осуществляют продажу, удерживая из выручки свое вознаграждение и оплату за логистические услуги. При этом продавец обязан правильно отразить все финансовые операции в учете, чтобы избежать налоговых проблем.
Как рассчитывается компенсация
Компенсация от маркетплейсов, таких как Ozon, выплачивается в следующих случаях:
- Задержка возврата товара.
- Повреждение товара при доставке или хранении на складе.
- Ошибки при комплектации заказа.
- Неполная комплектация или подмена товара.
Чтобы узнать точную сумму компенсации, продавцу необходимо зайти в личный кабинет на маркетплейсе, перейти в раздел «Финансы», затем в «Документы» и выбрать «Компенсации и прочие начисления».
Отражение компенсаций в бухгалтерском учете
Компенсации, выплачиваемые маркетплейсами, должны быть отражены в бухгалтерском учете. Это можно сделать с помощью следующих проводок:
- Списание отгруженных товаров: Дт 91.02 Кт 45.01.
- Начисление компенсации: Дт 76 Кт 91.01.
Если компания использует программу «1С:Бухгалтерия предприятия», можно провести компенсацию документом «Отчет о списании», что автоматизирует списание товаров и начисление дохода.
Как учитывать компенсации в налоговом учете
В налоговом учете компенсации включаются в состав внереализационных доходов. На общей системе налогообложения доход признается в момент получения оплаты, при упрощенной системе — на дату фактического получения компенсации. Это правило применимо как для ИП, так и для юридических лиц.
Важный нюанс: если компания утилизирует неликвидные товары, расходы на их покупку и ликвидацию не учитываются при расчете налога на прибыль. Это можно оспорить только через суд.
НДС и компенсации
Компенсации за утерянные и бракованные товары не облагаются НДС, так как они не связаны с реализацией. Налог на добавленную стоимость, принятый к вычету при покупке таких товаров, восстанавливать не требуется, если товар не был реализован.
Советы для бухгалтеров, работающих с маркетплейсами
Для успешного учета компенсаций на маркетплейсах, бухгалтеру рекомендуется:
- Регулярно проверять отчеты маркетплейсов. Раз в месяц проверяйте личный кабинет и выгружайте необходимые документы.
- Взаимодействовать с техподдержкой маркетплейса. При обнаружении ошибок или несоответствий важно своевременно обращаться в службу поддержки.
- Вести учет согласно законодательству. Используйте кассовый метод для признания доходов, отражайте все удержания на дату взаимозачета.
Работа с маркетплейсами требует знаний не только в бухгалтерском учете, но и в понимании специфики онлайн-торговли. Образовательный центр РУНО предлагает курс "Бухгалтер по работе с маркетплейсами (Wildberries, Ozon, Яндекс) + 1С 8.3", который поможет вам разобраться в особенностях учета компенсаций и других аспектов работы на маркетплейсах. Запишитесь на курс и будьте уверены в своих знаниях!
