При выплатах авансовых платежей нужно исчислить и произвести удержание налога на доходы физических лиц. Удержанный же НДФЛ перечисляется в срок, оговоренный в пункте 6 статьи 226 налогового кодекса. Мы расскажем вам про аванс в расчете по форме 6-НДФЛ в «1С:ЗУП», «1С:ЗКГУ» и «1С:Бухгалтерия».
Расчет по форме 6-НДФЛ в 1С: материальная выгода
Аванс в расчете по форме 6-НДФЛ («1С:ЗУП»)
Аванс рассчитывается с помощью документа «Начисление за первую половину месяца». Находится в разделе «Зарплата», доступен для создания и просмотра.
В поле «Планируемая дата выплаты» необходимо будет указать ту дату, когда и планируется выплатить аванс сотрудникам. Данная дата и будет использоваться как фактическая дата получения дохода. На её основе и будет исчислен НДФЛ.
Однако после фактической выплаты аванса происходит переопределение даты получения дохода, которая меняется на дату выплаты из платёжного документа. Она по умолчанию совпадает с датой документа на выплату. Сумма же налога к удержанию вычисляется автоматически при заполнении документа на выплату. Удерживается налог на дату выплаты при проведении платёжного документа.
Для отражения удержанного налога с аванса выполните следующие действия. В разделе 1 расчёта по форме 6-НДФЛ сумма отражается в строчке 025 по пятому сроку перечисления. В разделе 2 расчёта зарплата отражается в строчках 120 и 131. Исчисленный и удержанный налог при выплате зарплаты включается уже в строки 140, 160 и 165. Стоит обратить внимание на выплату аванса за июнь 2024 года: если она произойдёт в июле, то доход должен быть отражён в расчёте за 9 месяцев 2024 года, поскольку он получен уже в следующем отчётном периоде.
Аванс в расчете по форме 6-НДФЛ («1С:ЗКГУ»)
Заполнение расчёта в ПП «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения » и «1С:Зарплата и управление персоналом» происходит полностью аналогично.
Аванс в расчете по форме 6-НДФЛ («1С:Бухгалтерия»)
Аванс рассчитывается с помощью документа «Начисление зарплаты», который можно найти в разделе «Зарплата и кадры — Все начисления». Там необходимо будет установить переключатель в положение «Аванс» и указать дату выплаты в поле «Дата выплаты». Такая дата будет считаться фактической датой получения дохода в виде заработной платы, на основе которой и будет исчисляться НДФЛ.
Учтите, что после выплаты аванса дата получения дохода переопределяется на дату выплаты из платёжного документа. А сумма налога к удержанию автоматом рассчитывается при заполнении документа на выплату, отображается в «НДФЛ». Налог удерживается на дату выплаты при проведении платёжного документа.
Для отражения удержанного налога с аванса выполните следующие действия. В разделе 1 удержанный налог с заработной платы за вторую половину марта нужно отразить в строчке 025. Раздел 2 отчёта будет содержать информацию о заработной плате: она отражается в строчках 120 «Сумма дохода, полученного физическими лицами» и 131 «Налоговая база». Исчисленный и удержанный при выплате налог включается в строчку 140 «Сумма налога исчисленная», в строчку 160 «Сумма налога удержанная», а также в строчку 165 «с 1-го числа 22-е число третьего месяца последнего квартала». Авансовый же платёж за июнь 2024 года, выплаченный в июле, будет уже включён в расчёт за девять месяцев 2024 года. А это обусловлено тем, что выплата произведена уже в этом отчётном периоде.