Необходимо оплатить налог на имущество до 1 декабря следующего года. Например, налог на недвижимость за 2023 год следует оплатить до 1 декабря 2024 года.
С 2021 года во всех регионах России действуют новые правила расчета и начисления налога на недвижимость. Кроме того, весной 2023 года изменились правила заказа выписки из ЕГРН, но об этих изменениях осведомлены не все.
Расскажем, что нужно знать о налоге, кто может сэкономить и что произойдет, если не оплатить его вовремя.
Что такое налог на недвижимость и кто его платит
В России существует несколько видов налогов на недвижимость: земельный налог, налог с продажи недвижимости и другие. Однако в разговорной практике под налогом на недвижимость чаще всего понимается налог на имущество физических лиц (НИФЛ). Его оплачивают владельцы различных видов жилья и коммерческой недвижимости:
- квартир;
- домов и коттеджей;
- парковочных мест и гаражей;
- торговых помещений на первых этажах;
- кладовок;
- офисов;
- комнат;
- недостроенных объектов и прочих.
Это касается и владельцев долей недвижимости — для них сумма налога рассчитывается пропорционально доле в общей стоимости объекта. Налоговая служба не учитывает, проживает ли собственник в квартире или доме, пользуется ли коммерческим помещением, получает ли доход от его использования — налог оплачивать все равно необходимо.
Как считали налог на недвижимость до 2015 года и как его считают в 2024 году
До 2015 года налог на имущество в России рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости объекта, которая учитывает только стоимость строительных материалов и амортизацию, но не связана с рыночной стоимостью. Кадастровая стоимость ближе к рыночной, так как учитывает различные факторы:
- особенности участка;
- инфраструктуру рядом и на территории;
- характеристики дома;
- рыночную стоимость аналогичных объектов.
Поскольку кадастровая стоимость обычно выше инвентаризационной, размер налога для владельцев увеличился при переходе на новую схему. Чтобы смягчить этот переход, новые правила расчета налога вводились постепенно, с применением понижающих коэффициентов. Теперь переход полностью завершен во всех регионах.
Действующая схема расчета налога стремится приблизить его размер к рыночной стоимости недвижимости. Однако рыночная стоимость подвержена изменениям и сильно зависит от экономической ситуации, что особенно заметно на примере 2021 и 2022 годов.
Для расчета НИФЛ используется кадастровая стоимость, которая регулярно пересчитывается: в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — не реже чем раз в три года, в других регионах — раз в пять лет. Регионы могут производить эту переоценку и чаще по собственной инициативе.
Как рассчитывается налог на недвижимость
На расчет налога на недвижимость влияют несколько ключевых параметров: кадастровая стоимость объекта, налоговый вычет (если имеется), ставка налога и налоговый период. Рассмотрим каждый из них подробнее.
Кадастровая стоимость и налоговые вычеты
Для расчета налога используется кадастровая стоимость объекта. Однако для жилой недвижимости предусмотрены налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу:
- 50 кв. м — для жилого дома;
- 20 кв. м — для квартиры;
- 10 кв. м — для комнаты.
Таким образом, налог для владельца квартиры площадью 33 кв. м будет исчисляться от кадастровой стоимости 13 кв. м этой квартиры.
Налоговая ставка
Налоговые ставки различаются в зависимости от типа недвижимости. Единые базовые ставки по России:
- 0,1% — для квартир, комнат, долей в них; домов; гаражей и машино-мест; недостроенных объектов; хозпостроек на участках ИЖС или ЛПХ;
- 0,5% — для нежилых помещений и технических зданий;
- 2% — для жилья стоимостью более 300 млн рублей.
Конкретные ставки для регионов и городов можно найти на сайте налоговой службы в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
В Москве и Санкт-Петербурге используется прогрессивная шкала расчета ставки.
Прогрессивная шкала ставок в Москве
Для объектов недвижимости в Москве ставки зависят от стоимости недвижимости:
- до 10 млн руб. — 0,1%;
- 10-20 млн руб. — 0,15%;
- 20-50 млн руб. — 0,2%;
- 50-300 млн руб. — 0,3%;
- более 300 млн руб. — 2% (общероссийская ставка).
Налоговый период
Налоговый период также влияет на расчет. Если объект находится в собственности менее года, налог начисляется не за весь год, а за период владения. Для покупателей новостроек налог рассчитывается только за остаток года после оформления квартиры в собственность (после даты регистрации в Росреестре).
Если квартира в собственности менее года, то стоимость пересчитывается по числу месяцев владения. Начало начисления налога зависит от даты вступления в собственность, которая фиксируется в ЕГРН. Если собственность оформлена с 1 по 15 число месяца включительно, налог за этот месяц начисляется. Если с 16 числа и позже — налог начисляется с месяца, следующего за вступлением в собственность. В таких случаях применяется коэффициент: число полных месяцев владения делится на 12.
Где узнать кадастровую стоимость недвижимости и как связано это с выпиской из ЕГРН
Все расчеты налоговой проводятся автоматически. Собственники получают налоговое уведомление до 1 ноября — за месяц до крайнего срока оплаты — где указаны объект и сумма налога. Чтобы не ждать уведомление, можно регулярно проверять информацию в личном кабинете на сайте налоговой.
Если по каким-то причинам невозможно воспользоваться этими методами — например, отсутствует личный кабинет или утеряно бумажное уведомление до 1 ноября, следует обратиться в налоговую для уточнения суммы.
Многие заинтересованы в заранее узнать кадастровую стоимость, чтобы убедиться в ее соответствии текущему состоянию недвижимости. Для этого необходима выписка из ЕГРН. Информация из ЕГРН обычно открыта, за исключением случаев, когда она имеет ограниченный доступ (согласно статье 62 Закона о регистрации).
С начала марта 2023 года третьи лица уже не могут получить выписки из ЕГРН с личными данными собственника без его согласия или без посредничества нотариуса.
Льготы для физических лиц при уплате налога на недвижимость
Некоторые категории граждан могут полностью или частично освобождаться от уплаты налога на недвижимость.
Федеральные льготы распространяются на различные категории граждан, включая инвалидов с детства, детей-инвалидов, военнослужащих, членов семей военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионеров, получающих пенсии по установленному законодательством порядку, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно), и другие лица.
Полный список льготных категорий можно найти на сайте ФНС. Там же представлена информация о региональных льготах — субъекты Федерации могут дополнительно расширять перечень льготных категорий. Для использования льгот по налогу на имущество физическим лицам необходимо подать заявление в налоговую инспекцию, приложив необходимые документы, подтверждающие право на льготу.
Важно отметить, что льгота применяется только к одному объекту недвижимости в собственности. В случае наличия нескольких объектов налог будет начисляться в полном размере для остальных объектов.
Что происходит, если не оплатить налог на недвижимость вовремя
Не вовремя оплаченный налог на недвижимость может повлечь за собой штрафные санкции. В случае игнорирования требований налоговой, ситуация может прогрессировать до судебного разбирательства. Пени начисляются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования Центробанка России на сумму задолженности, пересчитываемую ежедневно до полного погашения долга.
Прежде чем обратиться в суд, налоговая инспекция высылает требование о погашении задолженности с указанием срока оплаты. В случае невыполнения требования, налоговые органы могут обратиться в суд, где дело может достигнуть взыскания через судебных приставов.
В наиболее запущенных случаях может быть наложен запрет на выезд за границу (при задолженности от 30 тыс. рублей), а также возможно удержание средств из зарплаты по судебному решению.
Важно не упускать из виду необходимость в оплате налога. Если к началу ноября налоговое уведомление не поступило, рекомендуется проверить информацию в личном кабинете на сайте ФНС или обратиться лично в отделение налоговой. Некоторые задержки могут быть связаны с человеческим фактором, но это не освобождает собственников от обязанности оплатить налог до 1 декабря.
