Благодаря налоговым вычетам можно значительно сэкономить и улучшить финансовое положение семьи.
Уже сейчас можно подать налоговую декларацию и вернуть налог, который был уплачен в прошлом году.
Я подготовила обзор основных видов вычетов: кто имеет право их получить, в каком размере и как это подтвердить.
Что такое вычеты
Почти все граждане платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с зарплаты и других видов доходов. Если вы потратили деньги на лечение, обучение, фитнес, покупку квартиры или пополнение индивидуального инвестиционного счёта (ИИС), то у вас есть право на налоговый вычет. Это означает, что вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.
Существует три способа получить налоговый вычет:
1. Подача декларации. Вы можете подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие ваше право на вычет. После проверки документов налоговая инспекция вернёт вам часть уплаченных налогов.
2. Через работодателя. Вам нужно представить документы, подтверждающие право на вычет, в налоговую инспекцию. Она проверит документы и направит уведомление вашему работодателю. После этого с вашей зарплаты некоторое время не будут удерживать НДФЛ.
3. Упрощённый порядок. Этот способ действует для вычетов на покупку жилья, по ИИС и, начиная с 2024 года, для социальных вычетов на лечение, обучение, спорт и ДМС.
Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, вы должны иметь официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13 или 15%. Также вы должны быть резидентом Российской Федерации, то есть проживать в России не менее 183 дней в календарном году. Нерезиденты не могут воспользоваться налоговым вычетом. Если вы надолго уехали за границу и стали нерезидентом, то в Тинькофф Журнале есть отдельная статья о том, как платить налоги в России в такой ситуации.
Чем раньше вы подадите декларацию по итогам года, тем быстрее вам вернут деньги из бюджета.
Вы можете сдать декларацию в течение трёх лет, следующих за годом, когда были расходы. А вычетом на покупку жилья вы можете воспользоваться даже через десять лет после сделки, ограничений нет. Однако НДФЛ вернут только за последние три года.
Доходы физических лиц можно разделить на две категории: неосновную и основную налоговые базы.
К неосновной налоговой базе относятся доходы, указанные в подпунктах 1–8 пункта 2.1 и подпунктах 1–7 пункта 2.2 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации. Например, это может быть прибыль от продажи ценных бумаг, дивиденды или выигрыш в лотерею.
Основная налоговая база включает все остальные доходы, которые облагаются по ставке 13 или 15%. К таким доходам относятся, например, зарплата или проценты по вкладам.
Вычеты можно применять к доходам из основной налоговой базы, а к доходам из неосновной базы — только три вычета:
* Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если инвестор владел акцией или облигацией более трёх лет, то с дохода от её продажи он не будет платить НДФЛ.
* Вычет на доходы от индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) типа Б. При купле-продаже ценных бумаг на таком счёте резидент освобождается от уплаты налога с прибыли.
* Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Этот вычет применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, если ранее по ним на брокерском счёте инвестор получил убыток.
Таким образом, большинство вычетов не уменьшают доходы из неосновной налоговой базы. Например, нельзя вычесть расходы на лечение из дивидендов — придётся заплатить НДФЛ с полной суммы дивидендов. А жилищный вычет не уменьшит прибыль от продажи ценных бумаг — 13 или 15% от неё всё равно нужно будет отдать государству.
Какие бывают типы вычетов
В 2023 и 2024 годах можно воспользоваться различными видами вычетов:
* Стандартные вычеты предоставляются на детей, а также лицам с инвалидностью и некоторым другим категориям граждан.
* Социальные вычеты можно получить на обучение, лечение, благотворительность и занятия спортом.
* Инвестиционные вычеты доступны по доходам от операций с ценными бумагами и индивидуальными инвестиционными счетами (ИИС).
* Имущественные вычеты предоставляются при покупке жилья и продаже имущества.
* Профессиональные вычеты предназначены для индивидуальных предпринимателей (ИП), а также для тех, кто работает по гражданско-правовым договорам или занимается частной практикой, например, нотариусов.
Что изменилось в вычетах в 2024 году
Максимальные размеры вычетов были увеличены. Теперь сумма вычета на обучение детей составляет 110 тысяч рублей на каждого ребёнка, а общий лимит социальных вычетов по расходам на лечение, лекарства, добровольное медицинское страхование, спорт и собственное обучение — 150 тысяч рублей.
Новые значения применяются к расходам, которые были совершены в 2024 году и позднее. Для трат 2023 года по-прежнему действуют прежние лимиты.
Кроме расходов на обучение себя, братьев, сестёр и детей, вычет теперь можно получить и по тратам на очное обучение супруга или супруги. Это нововведение также применяется к расходам 2024 года.
Для подтверждения расходов на лечение, обучение, спорт и страхование в 2024 году необходимо предоставить один документ — справку об оплате соответствующих услуг или уплате взносов по договору страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения. Эта справка заменила все другие подтверждающие документы, такие как договор, платёжные документы и чеки. Для вычета по расходам в период с 2021 по 2023 год состав документов остаётся прежним.
Можно получить социальные вычеты в упрощённом порядке. Это значит, что не нужно будет предоставлять в налоговую документы, подтверждающие расходы на обучение, медицинские услуги или занятия спортом. Если документы подаст организация или индивидуальный предприниматель, которые оказывают эти услуги, то заявление на вычет будет сформировано автоматически.
Налоговая служба сформирует заявление в течение 20 рабочих дней после получения сведений от организации или ИП. Если сведения были предоставлены до 25 февраля 2025 года, то заявление будет сформировано до 20 марта 2025 года. Если же сведения были предоставлены после 25 февраля, то заявление будет сформировано не позднее 20 рабочих дней с момента получения.
Впервые предзаполненные заявления будут сформированы в 2025 году по расходам 2024 года.
Если организация или ИП предоставит недостоверные сведения для социальных вычетов, то они будут оштрафованы на 20% от суммы НДФЛ, полученного гражданином. Однако штрафа можно избежать, если уточнить документы до того, как ошибку обнаружат налоговые органы.
Имущественные налоговые вычеты
Имущественные вычеты могут быть предоставлены лицам, которые осуществляли операции с недвижимостью. К таким операциям относятся:
* продажа имущества;
* покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и так далее);
* строительство жилья, включая приобретение земельного участка для этих целей.
Полный список операций, по которым предоставляются имущественные вычеты, а также порядок их предоставления описаны в статье 220 Налогового кодекса.
В этой статье я рассмотрю наиболее часто задаваемые вопросы, связанные с имущественными вычетами.
Налоговый вычет при покупке квартиры — к возврату до 650 000 ₽
При покупке квартиры в новостройке или на вторичном рынке вы можете воспользоваться налоговым вычетом по расходам на приобретение жилья. Вычет также предоставляется при покупке или строительстве жилого дома, но в этой статье мы будем говорить только о квартире, имея в виду и дом тоже.
Если вы приобретаете квартиру в ипотеку, государство вернёт вам больше: помимо вычета на жильё, вы сможете получить вычет на проценты.
Кто может получить вычет? Вычет предоставляется человеку, который приобрёл квартиру и оплатил её полностью или частично. Сумма вычета будет зависеть от расходов. Если квартира получена в наследство или в подарок, вычет не предоставляется, так как собственник ничего не платил за неё.
Для получения вычета вам понадобится правоустанавливающий документ:
* Акт приёма-передачи, если вы купили квартиру в новостройке. Сейчас вы можете обратиться за вычетом только после оформления права собственности на квартиру. Однако это важно, если акт был составлен в одном году, а в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) квартира была зарегистрирована в следующем году или позже.
* Выписка из ЕГРН — в любом случае.
При покупке квартиры в новом доме или на вторичном рынке у вас есть возможность воспользоваться налоговым вычетом на расходы, связанные с приобретением жилья. Этот вычет также предоставляется при покупке или строительстве жилого дома, но в данной статье мы сосредоточимся на квартирах, имея в виду и дома тоже.
Если вы приобретаете квартиру в ипотеку, то помимо вычета на жильё вы сможете получить вычет на проценты. Это позволит вам вернуть больше денег от государства.
Кто может получить вычет? Вычет предоставляется человеку, который приобрёл квартиру и оплатил её полностью или частично. Сумма вычета зависит от расходов. Если квартира была получена в наследство или в подарок, вычет не предоставляется, так как собственник не платил за неё.
Для получения вычета вам понадобится правоустанавливающий документ:
* Акт приёма-передачи, если вы купили квартиру в новостройке. Сейчас вы можете обратиться за вычетом только после оформления права собственности на квартиру. Но это важно, если акт был составлен в одном году, а в ЕГРН квартира была зарегистрирована в следующем году или позже.
* Выписка из ЕГРН – в любом случае.
При покупке квартиры без отделки в новостройке в договор долевого участия (ДДУ) можно включить расходы на отделку. Они не увеличат общую сумму налогового вычета, а войдут в лимит – 2 000 000 ₽.
Например, квартира стоит 1 800 000 ₽, а расходы на отделку – 300 000 ₽. Вычет – 2 000 000 ₽, то есть 100 000 ₽ на отделку в сумму не войдут, к возврату за счёт вычета будет 260 000 ₽.
Размер вычета на ипотечные проценты
Если для покупки квартиры брали ипотеку в банке, можно получить вычет и на уплаченные проценты. Максимальный вычет – 3 000 000 ₽. То есть из бюджета можно вернуть: 3 000 000 ₽ × 13% = 390 000 ₽.
Неиспользованный остаток вычета нельзя переносить на другие объекты. То есть он сгорит.
Например, вы заплатили банку ипотечные проценты – 1 800 000 ₽ – и заявили их к вычету. При покупке в ипотеку другой квартиры воспользоваться остатком вычета – 1 200 000 ₽ – уже не получится.
Вычет на проценты также можно распределять между супругами по их заявлению. При этом не важно, на кого оформлен кредитный договор и кто платит банку. В отличие от вычета на покупку квартиры, заявление можно писать каждый год и перераспределять долю вычета.
Проверьте, сколько вам вернут при покупке квартиры, в нашем калькуляторе.
**Как воспользоваться налоговым вычетом?**
Существует три способа получить налоговый вычет:
1. Подать декларацию и документы на покупку квартиры в налоговую инспекцию. Важно помнить, что подать декларацию можно только в последующие три года после покупки жилья. После проверки документов налоговая инспекция вернёт вам налог.
2. Оформить вычет у работодателя. В этом случае вы можете подать на вычет в год приобретения квартиры. Для этого вам необходимо обратиться в налоговую с заявлением о получении уведомления о праве на вычет и приложить подтверждающие документы. После проверки налоговая служба отправит уведомление вашему работодателю, а вы напишите заявление в бухгалтерии с просьбой предоставить вычет.
3. Оформить вычет в упрощённом порядке через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы. Для этого вам нужно будет подписать и отправить предзаполненное заявление.
Если вы приобрели квартиру в новостройке, в налоговую инспекцию необходимо предоставить следующие документы:
* копию акта о передаче квартиры;
* копию договора о приобретении квартиры или прав на неё;
* копии платёжных документов: квитанций, платёжек из банка, расписок и других.
Если же вы купили квартиру на вторичном рынке, то подтвердить право на вычет можно следующими документами:
* копией договора купли-продажи квартиры;
* копией акта приёма-передачи, если этот момент не зафиксирован в договоре;
* копиями платёжных документов.
Выписку из ЕГРН, подтверждающую право собственности на жильё, представлять в налоговую не нужно. Эту информацию ей передаёт Росреестр.
Подпункт 6 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
**Документы для вычета по ипотечным процентам:**
* копия кредитного договора;
* справка банка об уплаченной сумме процентов;
* копии платёжных документов.
Если супруги хотят получить налоговый вычет за проценты по ипотеке, им нужно предоставить заявление о распределении вычета. Это необходимо, если уплаченные проценты составили менее 6 миллионов рублей и оба супруга планируют воспользоваться вычетом.
Если ваш банк, выдавший ипотеку, присоединился к программе обмена информацией с налоговой службой, вы можете получить вычет в упрощённом порядке. В этом случае банк самостоятельно отправит все необходимые документы и данные для получения вычета в налоговую инспекцию.
Налоговый вычет при продаже квартиры
**Налог с продажи квартиры: как не платить НДФЛ**
Если вы владели квартирой более пяти лет (а в некоторых случаях — более трёх лет), то при её продаже вам не нужно будет платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и подавать декларацию.
Если же вы продаёте квартиру раньше этого срока, вам необходимо будет отчитаться перед налоговой. Однако есть возможность уменьшить или даже полностью избежать уплаты налога за счёт имущественного вычета.
**Кто может воспользоваться вычетом?**
Право на вычет имеют продавцы домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков или доли в этом имуществе.
**Размер вычета**
Вычет предоставляется в размере доходов, полученных от продажи квартиры, но не более 1 миллиона рублей. Его можно использовать, если у вас нет документов о расходах на покупку квартиры или если расходы были менее 1 миллиона рублей.
Например, если вы купили квартиру за 2,5 миллиона рублей в 2021 году, а продали её за 3 миллиона в 2024 году, и документы о расходах на покупку не сохранились, то вы можете воспользоваться вычетом в размере 1 миллиона рублей. В этом случае сумма налога к уплате составит: (3 000 000 ₽ – 1 000 000 ₽) × 13% = 260 000 ₽. А экономия за счёт вычета — 130 000 ₽: 1 000 000 ₽ × 13%.
Если квартира находится в общей долевой или совместной собственности, то вычет в размере 1 миллиона рублей распределяется между совладельцами пропорционально их доле. Также это можно сделать по договорённости между совладельцами долей, не выделенных в натуре.
Если в течение года вы продали несколько квартир, общая сумма вычета по-прежнему составит 1 миллион рублей, а не по миллиону за каждую квартиру.
Вычет на продажу квартиры можно применять каждый год.
**Вычет в размере расходов на покупку квартиры**
Если у вас есть документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры, то лучше воспользоваться этим вычетом.
Например, если вы купили квартиру за 2 миллиона рублей в 2021 году и у вас есть документы на расходы, а продали её за 3 миллиона в 2024 году, то сумма налога составит: (3 000 000 ₽ – 2 000 000 ₽) × 13% = 130 000 ₽. Экономия за счёт вычета также составит 130 000 рублей: (3 000 000 ₽ – 1 000 000 ₽) × 13% = 260 000 ₽.
Чтобы узнать, какой налог вам нужно будет заплатить при продаже квартиры, вы можете воспользоваться нашим калькулятором.
Для получения налогового вычета в размере 1 миллиона рублей необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию и приложить к ней копию договора купли-продажи. Если доход от продажи жилья не превышает 1 миллион рублей, его можно не указывать в декларации по форме 3-НДФЛ.
Если вы хотите уменьшить доход от продажи квартиры на расходы, связанные с её покупкой, то дополнительно потребуется предоставить копии документов по предыдущей сделке:
- договор купли-продажи или участия в долевом строительстве, по которому была приобретена квартира;
- платёжные документы;
- акт приёма-передачи, если квартира была приобретена по договору долевого участия.
Стандартные налоговые вычеты
**Стандартные налоговые вычеты** делятся на два вида: вычеты на себя и на детей.
**Вычеты на себя** положены определённым категориям налоговых резидентов, таким как люди с инвалидностью с детства, люди с инвалидностью первой и второй групп, «чернобыльцы», родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другим. Более полный перечень получателей можно найти в Налоговом кодексе Российской Федерации.
Размер вычета составляет 500 рублей или 3000 рублей за каждый месяц в зависимости от категории налогоплательщика. Например, людям, получившим инвалидность вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, положен вычет в размере 3000 рублей ежемесячно, а людям с инвалидностью с детства — 500 рублей.
Если человек имеет право на оба вычета на себя, ему предоставят максимальный из них. Например, если у «чернобыльца» инвалидность первой группы, ему будет предоставлен вычет в размере 3000 рублей.
**Вычет на ребёнка (детей)** предоставляется обоим родителям, а также усыновителям, опекунам, попечителям и приёмным родителям при условии, что ребёнок находится на их обеспечении.
Вычет предоставляется с месяца рождения ребёнка и до конца года, в котором он достигнет 18 или 24 лет, если учится очно.
Размер вычетов на детей зависит от порядкового номера ребёнка:
* первый ребёнок — 1400 рублей в месяц;
* второй ребёнок — 1400 рублей в месяц;
* третий и последующие дети — 3000 рублей в месяц.
Чем больше детей в семье, тем больше сумма вычета у родителей. Например, если в семье четверо детей, то ежемесячный вычет каждого родителя составит: 1400 рублей + 1400 рублей + 3000 рублей + 3000 рублей = 8800 рублей.
**Вычеты на детей с инвалидностью**
Родители и усыновители детей-инвалидов могут получить вычет в размере 12 000 рублей. Опекуны, попечители и приёмные родители — 6000 рублей. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом.
Например, если у третьего ребёнка в семье есть инвалидность, то каждый родитель может получить за него вычет в размере 3000 рублей + 12 000 рублей = 15 000 рублей.
Одинокие родители имеют право на удвоенные вычеты. Например, за третьего ребёнка с инвалидностью такой родитель получит 30 000 рублей. Если в дальнейшем он вступит в брак, то вычеты в двойном размере прекратятся с месяца, следующего за месяцем регистрации брака.
Вычеты на детей предоставляются до месяца, в котором доход родителя нарастающим итогом с начала года превысит 350 000 рублей. Однако в следующем календарном году вычет можно будет получать снова.
**Документы для получения вычетов**
Для стандартных вычетов на себя необходимо представить в бухгалтерию работодателя заявление и подтверждающие документы, зависящие от категории налогоплательщика. Например, справку об инвалидности, удостоверение «чернобыльца» или ветерана боевых действий.
Для вычетов на детей также нужно подать в бухгалтерию заявление и приложить к нему документы:
— копию свидетельства о регистрации брака или копию паспорта с отметкой о регистрации брака;
— копии свидетельств о рождении детей;
— ежегодно — справку вуза или ссуза о том, что ребёнок учится на дневном отделении, если он студент;
— копию справки об инвалидности, если у ребёнка она есть.
Если родитель хочет получить вычет на ребёнка, на которого он платит алименты, то ему необходимо предоставить следующие документы:
1. Копию исполнительного листа, постановления суда о взыскании алиментов или нотариально заверенного соглашения об уплате алиментов.
2. Копии документов об уплате алиментов.
В соответствии со статьёй 219 Налогового кодекса Российской Федерации, для получения двойного вычета, кроме свидетельства о рождении ребёнка, одинокий родитель должен предоставить:
1. Справку о рождении ребёнка по форме 2, если информация об отце была внесена в свидетельство о рождении со слов матери. Если в графе «отец» в свидетельстве о рождении стоит прочерк, то справка не требуется.
2. Копию страницы паспорта, где указано семейное положение.
3. Копию свидетельства о смерти второго родителя, либо выписку из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим или умершим.
Опекуны и попечители также должны предоставить документы, подтверждающие их право на воспитание ребёнка.
Заявление на вычет не нужно подавать каждый год, за исключением случаев, когда произошли изменения в жизненных обстоятельствах, например, появился ребёнок от другого брака или родился ещё один ребёнок.
Социальные налоговые вычеты
**Кому положен социальный вычет?**
Право на социальный вычет имеют граждане, которые понесли расходы на:
- благотворительность, например, пожертвования благотворительным и религиозным организациям;
- обучение — своё, детей, супруга или супруги, а также братьев и сестёр;
- лечение и лекарства — для себя, супруга или супруги, родителей или детей;
- негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
- накопительную часть пенсии;
- независимую оценку квалификации;
- занятия спортом.
**Размер вычета**
По расходам, которые были в период с 2021 по 2023 год, максимальная сумма социального вычета составляет 120 000 ₽. С 2024 года эта сумма увеличится до 150 000 ₽.
Важно отметить, что в эту сумму не входят расходы на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение. Для этих случаев действуют свои правила:
- По расходам на благотворительность годовой доход можно уменьшить максимум на 25%.
- На обучение детей с 2024 года можно будет получить вычет в размере 110 000 ₽ на каждого ребёнка. До этого лимит составлял 50 000 ₽ на каждого ребёнка.
- Расходы на дорогостоящее лечение можно будет принять к вычету полностью.
Если расходы превышают установленный лимит, налогоплательщик сам выбирает, какие именно траты он будет указывать в декларации.
Например, мужчина в 2023 году потратил 50 000 ₽ на своё обучение, ещё 30 000 ₽ — на ДМС и 70 000 ₽ — на лекарства по рецепту. В декларации за 2023 год он указал расходы на обучение и лекарства — 50 000 ₽ и 70 000 ₽ соответственно, приложив к декларации документы, подтверждающие эти траты.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!
