Мониторит ли Федеральная налоговая служба ваши платежи с банковских карт? Видит ли, сколько вы получаете и сколько тратите? По каким индикаторам налоговые органы решают, что пора присмотреться к налогоплательщику пристальней? Как избежать проблем и помочь себе здесь и сейчас? На все эти вопросы вы найдете ответы в нашей статье.
Представим ситуацию — вы обычный гражданин, и ваш основной доход — это заработная плата наемного сотрудника. Какой резон налоговой службе вами интересоваться? Да никакого — убеждены вы.
Минуточку-минуточку… Например, вам регулярно поступают на карту некоторые суммы от сдачи в аренду квадратных метров принадлежащей вам жилплощади. Этот доход вы декларируете? Допустим, нет. То вот вам и резон.
Не важно, простой вы налогоплательщик или директор компании, причина поинтересоваться вашими доходами у ФНС всегда есть. И в этом нет ничего личного. Федеральная налоговая служба выполняет план по сбору налоговых платежей.
С помощью каких инструментов ФНС нас проверяет?
Начнем с того, что времена, когда скрыть доходы от ФНС было возможно, уже прошли. Налоговая сегодня — это цифровая экосистема с комплексом современным программ, аккумулирующих и анализирующих данные, поступающие из самых разных электронных баз, и с точки зрения администрирования она — пожалуй, самый эффективный федеральный орган в стране.
С каждым годом автоматические системы контроля за доходами предпринимателей и обычных граждан совершенствуются с одной-единственной целью — с целью собираемости налогов. Таких автоматических систем у налоговой несколько.
Программа АСК НДС-2 — это инструмент, предназначенный для борьбы с неправомерным вычетом НДС.
Программа АСК «Контрольно-кассовая техника» аккумулирует сведения о работе компаний на основе фискальных данных их онлайн-касс, при этом алгоритмы способны все детальнее анализировать хозяйственную деятельности организаций и предпринимателей.
Более того, так как поправки в Федеральный закон № 54 сделали обязательной передачу каждого пробитого чека в ФНС, то налоговая собирает сведения и о покупателях/клиентах.
Каким образом? Все просто. В чеке должен присутствовать реквизит с информацией о покупателе — его абонентский номер и адрес электронный почты, если они известны организации-продавцу.
Как магазин получает e-mail или телефон клиента?
С помощью дисконтных карт, например. Магазины розничного ритейла выдают покупателям эти карты, а для их оформления необходимо указание и номера телефона, и электронной почты. С интернет-магазинами все еще проще: покупатель сам передает свои данные при заказе товара. И все эти сведения вместе с чеками летят прямиком в налоговую. По номеру телефона налоговый инспектор легко (при необходимости) сможет идентифицировать вашу личность — узнать ФИО, адрес и даже паспортные данные, которые теперь необходимы для оформления sim-карты.
Требования включать в кассовый чек в качестве обязательного реквизита ИНН покупателя пока еще нет. Но и без этот установить, кто он, не трудно. Так что, из поля зрения Федеральной налоговой службы обычные граждане отнюдь не выпадают — их финансовые операции отслеживаются специализированной программой АСК «Доходы физических лиц».
Теперь вы начинаете понимать, как именно Федеральная налоговая служба получает информацию буквально о каждом из нас?
Как ФНС находит скрытые доходы директоров фирм и обычных людей?
Анализируя сведения из различных источников. И да, банковские карты граждан, а точнее операции, совершенных с их помощью, тоже могут быть интересны налоговым органам.
Нет, разумеется, ФНС не следит за каждой совершенной вами транзакцией. В Российской Федерации проживает около 140 млн граждан. При этом банковских карт к началу 2024 года была выпущено почти в два с половиной раза больше этого числа. Согласитесь, обычный налоговый инспектор даже при наличии суперэффективного программного комплекса, который имеет в своем распоряжении ФНС, вряд ли станет распылять свое внимание на отслеживание среднестатистических переводов обычных граждан на предмет того, каждый ли уплатил положенный НДФЛ.
Нет, налоговая служба действует иначе.
ФНС не «охотится» за нашими картами. Подход у нее вполне рациональный — потратить как можно меньше усилий на выявление по-настоящему «лакомых» нарушений, которые принесут ощутимый вклад в бюджет.
Зачем бегать за выписками по картам? Гораздо эффективнее взаимодействовать с ГИБДД, Росреестром и банками. Например, посмотреть, какие сделки провел гражданин по продаже автомобилей, земельных участков, квартир, домов и пр. Каким образом он задекларировал (или не задекларировал) полученные с этих сделок доходы.
Подобных операций явно в разы меньше, чем миллионы ежедневных стандартных транзакций по банковским картам. Суммы по ним проходят гораздо более интересные (продажа автомобиля или квартиры — это всегда существенный доход). И если инспектор найдет ошибку в ваших налоговых расчетах, то он, естественно, обоснованно все пересчитает в сторону увеличения платежа. Чем не отличный повод доначислить налог?
Все это не значит, что банковскими транзакциями обычных физических лиц налоговая служба не может заинтересоваться. В ряде случаев подозрительные с точки зрения ФНС денежные переводы могут стать поводом пристальней мониторить операции по вашим картам.
В какой момент вы становитесь интересны налоговикам?
В тот момент, когда обнаруживаются денежные операции, которые ФНС может рассматривать как повод вас проверить. В первую очередь это регулярные переводы с вашей карты или на вашу карту. Отметим сразу, что переводы между родственниками, как правило, мало интересуют налоговую, так как денежное дарение по российскому законодательству не облагается налогом, следовательно, и взыскать в этом случае с вас инспектору нечего.
Совсем другое дело — переводы между людьми, не состоящими друг с другом в родственных или близких отношениях. И тут важнейшим критерием является размер и регулярность этих платежей.
Что подпадает под определение регулярного платежа?
Если раз в год вы получаете на карту некую сумму, а через год снова такую же — вряд ли кто-то сочтет это регулярным платежом. Ни банк, ни ФНС это, скорее всего, не заинтересует.
Но если в течении продолжительного периода вы раз в месяц переводите кому-то деньги или, наоборот, получаете посредством перевода на вашу карту некий фиксированный доход — то речь уже может идти о постоянстве и однотипности операций. И это триггер.
Иными словами, о регулярности можно говорить в случае, если появляется возможность отследить постоянство отношений между отправителем и получателем денег.
Очевидна регулярность платежей в ситуации, когда вы, например, сдаете в аренду дом, квартиру или иное имущество. Вам поступают деньги, которые вы никоим образом не декларируете, и это прекрасно понимает налоговая, аккумулирующая подобные сведения. Сопоставить ваш «белый» доход и ваши реальные траты (например, с помощью все тех же кассовых чеков, пробитых при ваших покупках) для налоговой ничего не стоит.
Все это, конечно, не значит, что завтра к вам нагрянет инспектор и потребует уплатить НДФЛ с доходов, которые вы получали за сдачу квартиры в аренду, не оформив при этом законным образом ваши деловые отношения с квартиросъемщиком посредством контракта. Возможно, налоговая и вовсе вами не заинтересуется, если сочтет суммы ваших незадекларированных доходов несущественными. Однако это вовсе не значит, что ваши доходы она не способна увидеть в принципе.
Следят ли банки за суммами транзакций для передачи информации о больших суммах?
Да, они делают это. Регулярные платежи прекрасно видит банк, и именно он в первую очередь может заблокировать вашу карту по подозрению в нелегальной коммерческой деятельности и передать данные о вас в Росфинмониторинг.
Критерии, которыми руководствуются банки в этих случаях, довольно просты:
- Банк отслеживает статистику по суммам, которые в среднем по стране перечисляются гражданами из той или иной налоооблагаемой категории — обычные налогоплательщики, индивидуальные предприниматели и т.д.
- И если суммы конкретного гражданина начинают превышать эти средние показатели, то и банк, и налоговая служба могут «принять охотничью стойку».
- У ФНС появятся вопросы к такому гражданину: легальны ли эти деньги, подлежат ли они обложению каким-либо налогом, почему до конца апреля следующего года гражданин не предоставил никакой декларации и так далее.
Реально ли не платить налог, и чем вообще опасны незадекларированные доходы?
Представим, что вы совершаете или получаете регулярные платежи, не декларируя их. И при этом не являетесь ни индивидуальным предпринимателем, ни самозанятым, официально вы обычный налогоплательщик, отчисляющий с зарплаты тринадцатипроцентный НДФЛ. Как в этом случае может поступить налоговый инспектор?
В теории ничто не мешает ему поступить следующим образом:
просто счесть незадекларированные доходы гражданина коммерческой деятельностью и насчитать на эти доходы и тринадцатипроцентный НДФЛ, и двадцатипроцентный НДС, как с юрлиц на основной системе налогообложения, плюс к тому пенни, да еще и штраф за неуплату налогов.
И это не просто возможно — это происходит на практике, если налоговый инспектор видит, что овчинка стоит выделки, то есть если идет речь о довольно солидных суммах.
Предположим, что вы — та самая «овчинка, стоящая выделки». Суммы, которые вы получаете, сдавая в аренду несколько квартир, довольные привлекательны для налоговой. В этом случае вам следует помнить, что с момента окончания календарного года над вами, словно Дамоклов меч, висит риск — налоговая вполне может попросить вас ответить на некоторые вопросы. С 1 января до конца апреля у вас еще есть возможность задекларировать все скрытые от ФНС (но вполне спокойно ею отслеживаемые) суммы, уплатив с них НДФЛ в размере 13 %.
Если вы этого не сделали, то есть шанс, что налоговики включат механизм проверки. Более того — этот механизм даже не люди инициируют, а машины. Не инспектор налоговой службы Анна Изенгардовна Сауронова, а программа, задача которой — в автоматическом режиме отслеживать подобные вещи по каждому находящемуся в базе налогоплательщику. Автоматические системы ФНС отлично видят, сколько денег получают и тратят граждане, по математически точным критериям они выявляют отклонения от нормы — ну а далее уже дело Анны Изенгардовны, обращать внимание на налогоплательщика, или счесть суммы его незадекларированных доходов не стоящими ее усилий.
Чтобы узнать, не висит ли над вами тот самый Дамоклов меч налоговой проверки, пройдите наш пятиминутный квиз. Он поможет вам удостовериться в собственной безопасности и вовремя принять меры.
Какие суммы «цепляют» налоговую?
Никакой конкретики относительно сумм, которые могут вызвать интерес со стороны налоговых органов, не существует. Вы можете регулярно получать на вашу карту или переводить с нее кому-то по тысяче рублей или по триста тысяч — но никогда нельзя узнать точно, будет вас мониторить ФНС или не будет.
Однако есть некие основанные на практическом опыте представления, что интерес налоговой начинается с регулярных перечислений в размере от 600 000 рублей и выше.
Одним словом, все достаточно просто: чем скромнее ваши переводы, тем вы незаметнее. Точнее – при желании заметят-то и вас (все механизмы для этого у ФНС есть), но желание проверять вряд ли возникнет, если суммы незначительны.
Комментарии в поле «назначение платежа»
Еще один критерий интереса к вам со стороны банка и налоговой — это комментарий, которым вы сопровождаете перевод. ФНС может регулярно запрашивать у банка информацию по интересующим ее налогоплательщикам, и комментарий платежа в этом случае даст налоговикам более детальное представление о характере операций. Любая информация, сопутствующая платежу, — это ниточка, за которую инспектор можно потянуть в надежде распутать целый клубок налоговых правонарушений.
Некоторые из сообщений с высокой долей вероятности могут привлечь внимание банковской системы.
Например, такие как «Плата за квартиру», явно указывающие системе на доход со сдачи в аренду жилья, или «Оплата до договору», подразумевающие получение дохода от предпринимательской деятельности.
Разумеется, ни в коем случае не стоит писать в поле «назначение платежа» фразы, связанные с терроризмом, наркотиками и тому подобными вещами, даже если шутки такого рода кажутся вам весьма оригинальными.
Можно и вовсе оставить перевод денежной суммы неоткомментированным. Однако если вы регулярно совершаете транзакции на довольно крупные суммы, у банка могут возникнуть в отношении вас определенного рода подозрения.
В идеальном случае при совершении перевода нужно просто указывать в соответствующем поле точное назначение платежа со всеми необходимыми реквизитами.
Кого наказывают — того, кто регулярно перечисляет деньги или того, кто их регулярно получает?
Наказывать будут того, кто перечисляет деньги, просто потому что деньги у него есть, а значит, он в состоянии уплатить налоги, пенни и штрафы. Федеральная налоговая служба вполне может счесть лицо, перечисляющее деньги, работодателем, который не оформил должным образом трудовые взаимоотношения с тем, кому он начисляет суммы — то есть своему как бы сотруднику. Именно на работодателя в большей степени распространяются штрафные санкции, прописанные в Налоговом кодексе.
Что со всем этим делать?
Декларировать или нет регулярно получаемые доходы? Заблокирует банк карту или нет? Заинтересуется ли платежами налоговая служба? Как обезопасить себя от всех сомнений и рисков?
А если на гражданина, скажем, зарегистрировано несколько «подозрительных» объектов — например, мест под парковки? Или он имеет в собственности десять грузовиков? Не нужно быть налоговым инспектором, чтобы понять, что этот хитропродуманный гражданин ведет предпринимательскую деятельность, не зарегистрировавшись при этом в качестве предпринимателя. Санкции от ФНС не заставят себя долго ждать.
Самый простой выход из ситуации — задекларировать все поступления к концу года во избежание штрафов.
Как показывает практика, налоговое администрирование идет по пути все большего ужесточения, и в обратную сторону уже не повернет. Для налоговой сегодня не существует скрытых доходов. Все переводы и платежи предпринимателей и простых граждан для нее прозрачны, включая оплаты покупок, которые делаются в магазинах. А это значит, что для ведения предпринимательской деятельности безопаснее зарегистрироваться в той или иной правовой форме, выбрав систему налогообложения. Работа без официального устройства, сдача в аренду своих квадратных метров — все это тоже становится «хождением по тонкому льду». Не лучше ли оформиться в качестве самозанятого или зарегистрировать ИП на «патенте» и платить приемлемый налог (пока еще он существенно ниже тринадцати процентов) с подобных доходов, не имея проблем с налоговой?
Декларировать доходы или нет, платить налоги или не платить — это дело каждого. Но гораздо спокойнее уже сейчас начинать выстраивать взаимодействие с ФНС на принципах честности и открытости.
