Пришло время внести ясность. Финансист - пример дихотомии. С одной стороны, финансист является держателем финансовой модели, но при этом не отвечает за достижение показателей и финансовый результат в полном объеме.
Недавно, на переговорах, заказчик спросил, а что финансист может оценить в проекте? А ему не надо этого делать, напрашивался ответ. Финансист, который изучает взаимосвязи и закономерности при создании финансовых моделей, может сделать оценку проекта, но не ему достигать показателей, а тем для кого эти планы создаются. Готовы на это?
Когда целевые показатели спускались на площадку без участия в утверждении исполнителями, процент выполнения каждый месяц был не выше 5%.
Для чего нужен финансист, если он ни за что не отвечает? Финансист дает инструменты планирования и выполняет функцию врача-диагноста, статиста-доносчика, сценариста и учителя, а иногда даже воспитателя.
Это важно понять, принять и осознать прежде чем переходить к финансовому планированию и бюджетированию. Поэтому все о чем дальше пойдет речь ориентировано на руководителей проекта, специалистов КСП, инженеров и всех-всех, кто являются хедлайнерами направлений и только немного для финансистов.
Прежде чем переходить к бюджетным формам, остановимся на некоторых подходах к планированию. Редко в практике применяется только один, так как бюджет - набор статей, которые обладают своей спецификой и степенью предсказуемости.
Методы финансового планирования. Что влияет на выбор?
- Наличие ретроспективных данных. Если проект или направление является новым, то при планировании не всегда можно опереться на ретроспективные данные, а значит будут использоваться методы, которые не предполагают обращение к истории.
- Специфика. Проекта, направления или статьи. Некоторые методы лучше работают в динамично меняющейся среде, и при этом не целесообразно их применять для стабильных процессов.
- Жизненный цикл проекта. Влияние внутренних и внешних факторов (например, автоматизация, внешнее финансирование) приводят к изменению подходов планирования. Если на ранних этапах проекта применялся метод "Нагонной волны", то спустя какое-то время планирование ведется процессным методом.
Планирование, если нет исходных данных
Вообще "ничего" не бывает. Оценка нового проекта, перспектив нового рынка - всегда есть минимальный набор исходных данных. Вероятно есть исключения - зажмурились и погнали, но таких не много. Даже если есть стоимость строительства 1 квадратного метра, далее можно составить бюджет и финансовую модель. Этот кейс мы обязательно рассмотрим.
В связи с этим под "Ничего" предлагаем понимать отсутствие базы знаний по проектам аналогам, которые выполнила компания или по расходам (доходам) прошлых периодов.
Это важная оговорка, так как внутренние факторы могут влиять на сроки и стоимость реализации проекта. Другими словами две разные компании выполнят один проект с разным результатом. И если ориентироваться на аналоги на рынке, то необходимо приземлять оценку через резерв.
В финансовом планировании используется метод, который сам по себе запрещает обращаться к ретроспективным данным и каждый раз планирование начинается с нуля. И в данном случае, можно смело утверждать, что при таком подходе также - нет данных. А это два разных "Ничего".
Этапы оценки стоимости и сроков проекта даже в условиях дефицита данных
- Всегда начинайте с анализа доступной информации. Часть данных лягут в основу расчета резерва (например, юридические риски, репутационные риски, отсутствие сметной документации и т.д.), другая часть - может быть оценена.
- Создайте структуру. Этот шаг позволит создать скелет бюджета исходя из доступности данных. Часть данных будет получена на основании рыночной оценки, часть расчетно при помощи процентов и статистических методов. Как это работает рассмотрим в следующих статьях.
- Рассчитайте резерв. Реестр рисков позволит идентифицировать все, что может повлиять на финансовый результат, в том числе и дефицит данных в момент оценки. По мере поступления более точных данных, резервы могут пересматриваться.
Такой подход к работе с данными при планировании бюджета работает на каждом этапе жизненного цикла проекта или компании. А далее остается выбрать подходящий метод. Важно помнить, что данных всегда больше в доступе, чем нам кажется.
Автор: Вера Питинова