Многие бухгалтера до сих пор не разобрались ни сальдо на ЕНС, ни с текущими операциями, которые они видят в своём личном кабинете налогоплательщика. Я, конечно, как и все вы, тоже испытала шок, зайдя первый раз в личный кабинет: странные цифры, не соответствующие моим платежам и начислениям🙈. Это уже не привычное нам "начислено-уплачено". Чтобы облегчить себе работу, рекомендую заказывать в ФНС справку о принадлежности платежей (КНД 1166101). В ней содержится обобщённая информация за день по каждому налогу, чтобы вам самим вручную не складывать цифры.
🟩Платежи за декабрь
Некоторые бухгалтера жалуются, что у них неверно отразились платежи на ЕНС: не разнесены по КБК или вовсе пропали. Поэтому проверьте в личном кабинете свои операции на ЕНС на конец года по каждому налогу. В частности, посмотрите, как проведено уведомление или платёжка-уведомление по НДФЛ за декабрь. Зачёт по ним налоговики должны были провести не позднее 28-29 декабря. Если этого не произошло, то причина может быть в следующем:
- ошибка в уведомлении или платёжке-уведомлении. Проверьте, верный ли КБК вы указали в платёжке со статусом 02. Если ошибка есть, то вам нужно будет подать корректировочное уведомление. В нём предыдущие данные нужно обнулить и в следующем блоке указать верную информацию.
❗Формировать корректировочное уведомление нужно, если ещё не сдана отчётность по налогу или взносам. Если отчёт вы уже сдали, то проверьте, нет ли ошибки там, и при необходимости подайте уточнёнку.
- Проблема с банком. Некоторые бухгалтера столкнулись с тем, что их банки неверно передавали сведения о платеже.
📌Если вы не согласны с тем сальдо, которое видите в личном кабинете, сообщите об этом налоговикам и попросите разнести ваш платёж, приложив копию платёжки, если уверены, что в ней всё указано верно.
🟩Резервы
Ещё одна проблемная часть ЕНС, которая сильно путает бухгалтеров. Зарезервированные денежные средства вы не увидите в составе сальдо ЕНС, они стоят отдельно. И должны быть разрезервированы после того, как будет сдана отчётность и пройдёт срок уплаты налога или взносов. Однако, не всегда это происходит, и суммы зависают в резерве. Бывает, что бухгалтер ошибается в платёжке по НДФЛ в большую сторону. Налог сразу же резервируется, и отменить по НДФЛ резерв ❗нельзя. В этом случае поможет неуплата других текущих налогов, чтобы налоговики списали резерв в счёт уплаты налога. Точно так же нельзя отменить резерв по страховым взносам. Поэтому будьте аккуратны при их уплате.
📌Налоговики готовят поправки в Налоговый кодекс, которые позволят отменять резерв по НДФЛ и страховым взносам после камеральных проверок.
🔷️Как отменить резерв денежных средств:
- переплату по налогу на прибыль на 01.01.2023 - по заявлению об отмене зачёта или при отрицательном сальдо ЕНС (возникновении задолженности);
- платежи, которые были зарезервированы по вашему заявлению - по заявлению об отмене зачёта или при отрицательном сальдо ЕНС (возникновении задолженности);
- отсроченные страховые взносы за 2022 год - резерв отменят 28.10.2023, т.е. в крайний срок их уплаты;
- НДФЛ и страховые взносы, которые были зарезервированы по уведомлению до срока уплаты - при отрицательном сальдо (возникновении задолженности).
🔷️Сейчас, согласно постановлению Правительства РФ N 500 от 29.03.2023, положительное сальдо складывается с зарезервированными платежами и учитывается как общая сумма переплаты. Пени начисляются на разницу между долгом и суммой положительного сальдо с резервами. Однако, скоро зарезервированные на конкретные КБК платежи до срока их уплаты не будут браться в расчёт.
Посмотрите, какие платежи у вас находятся в сумме зарезервированных на 1 января 2024 года. Денежные средства, по которым не установлена их принадлежность на конец года должны быть разрезервированы и возвращены в сальдо ЕНС.
🟩Уведомления
С 2024 годы мы все перешли на платёжки ЕНП и уведомления. Уведомления необходимо подавать, если срок уплаты налога или взносов наступает раньше сдачи отчётности. С помощью данного документа налоговики разнесут ваш ЕНП на соответствующие КБК. Так, в январе нужно было подать только уведомление по НДФЛ за период с 1-го по 22-е января. А по страховым взносам уведомление за декабрь не требуется, т.к. сумму взносов вы указали в РСВ за 2023 год.
📌Если налога к уплате нет, то уведомление подавать не нужно.
Старайтесь показывать все начисления налогов и взносов в одном уведомлении и ближе к сроку сдачи. Это нужно для избежания необходимости подачи корректировочного документа, если уведомление по какому-либо налогу было подано раньше срока. Таким образом, вы избежите лишней работы и риска задвоения начислений.
🔷️Напомню, что по НДФЛ подавать уведомления нужно два раза в месяц:
- за период с 1-го по 22-е число подайте уведомление с 23-го по 25-е число;
- за период с 23-го по 30/31-е предоставьте уведомление с 1-го по 3-е число следующего месяца.
🟩Платежи с 1 января 2024 года
С нового года платить налоги и взносы нужно только одним способом - ЕНП. Составляется одна или несколько платёжек (❗лучше одну) с едиными реквизитами Единого налогового платежа. Инспекторы распределят полученные суммы в соответствии с данными из вашей отчётности и уведомлений. Как заполнить такую платёжку, я рассказывала ранее. Обратите внимание, что в назначении платежа вы можете для себя указать, что конкретно вы уплачиваете, а можете и не заполнять это поле. В любом случае ваш платёж может сразу не пойти на тот налог, который вы укажите, т.к. сначала погасят текущий платёж и долг по НДФЛ, а далее уже пропорционально.
🔷️Старайтесь не дробить Единый налоговый платёж и не платите налог сразу, как только посчитали. Это убережёт деньги от неожиданного резервирования и списаний. Если вы будете перечислять отдельно каждый налог, это может привести к тому, что вы запутаетесь сами при сверке в мелких суммах, т.к. налоговики разделят каждый ваш ЕНП пропорционально начислениям с учётом очерёдности.
❓Справочная информация размещается на моем тг- канале https://t.me/buhgalteram
✅Подписывайтесь на канал!💕 Ставьте лайк!
