С 1 января 2024 года все налоговые платежи в бюджет бухгалтерам нужно перечислять в составе Единого налогового платежа. Но есть исключения для налога на сверхприбыль. Он уплачивается на отдельный КБК.
ЕНП на уплату налогов и взносов
Согласно Информационному письму ЦБ N ВД-16-4-5-1/3693 от 07.07.2023, платёжки-уведомления (со статусом 02) банк в этом году уже не пропустит. Поэтому в платёжках на уплату налогов и взносов нужно теперь ставить в поле 101 только статус 01.
📌Если вы приобретаете государственное или муниципальное имущество, имущество, обращенное в собственность государства, вещественные доказательства и изъятые вещи, а также задержанные таможенными органами товары, то в платёжном поручении в поле 101 нужно указывать статус 33.
КПП организации указывать в поле 102 не обязательно. Здесь можно указать ноль.
КБК единого налогового платежа нужно указать в поле 104 - 182 01 06 12 0101 0000 510.
В полях 105-109 будут стоять нули.
Поле 24 "Назначение платежа" можно не заполнять или вписать, что это "Единый налоговый платеж".
Реквизиты для уплаты:
- ИНН/КПП получателя - 7727406020/770801001;
- получатель платежа - Казначейство России (ФНС России);
- банк получателя средств - ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула;
- БИК банка - 017003983;
- номер счета банка получателя средств - 40102810445370000059;
- номер счета получателя (номер казначейского счета) - 03100643000000018500.
Платежи, не входящие в ЕНП
Есть налоги и сборы, которые следует перечислять в бюджет платёжкой на отдельный КБК. К ним относятся:
- налог на сверхприбыль;
- фиксированные платежи по НДФЛ для иностранцев;
- административные штрафы (за несвоевременную сдачу декларации);
- госпошлина (за исключением госпошлины, по которой был получен от суда исполнительный документ).
В такой платёжке укажите:
🔹️КПП плательщика (в поле 102) - укажите КПП организации;
🔹️КБК (в поле 104) - укажите КБК конкретного налога или сбора. Например, штраф за опоздание сдачи налоговой декларацией - 182 1 16 01151 01 0005 140, фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранных работников - 182 1 01 02040 01 1000 110, налог на сверхприбыль - 182 1 01 03000 01 1000 110;
🔹️код ОКТМО (в поле 105) - код ОКТМО территории, на которой мобилизуются средства. Так, в случае уплаты госпошлины за рассмотрение дела в суде указывается код ОКТМО района, где расположен суд;
🔹️назначение платежа - наименование конкретного платежа.
Перечисление чужих налогов
Заплатить налоги другой организации или ИП вы можете двумя способами:
- зачесть своё положительного сальдо ЕНС в счет налогов третьих лиц прямо из личного кабинета организации;
- перечислить налоги с расчетного счета, заполнив особым образом платёжку. Она будет перекрестной, т.к. в ней вы укажите реквизиты своей организации и той, чьи налоги вы уплачиваете.
В такой платёжке укажите:
🔹️КБК - единого налогового платежа;
🔹️в поле 60 "ИНН плательщика" - ИНН того, за кого вы перечисляете налог. Будьте внимательны при заполнении данного поля, т.к. денежные средства могут попасть на чужой Единый налоговый счёт;
🔹️в поле 102 "КПП плательщика" - КПП организации, за которую платите или ноль, если платите за физлицо;
🔹️в поле 8 "Плательщик" - информация о вашей организации.
🔹️в поле 24 "Назначение платежа" - ваши ИНН и КПП, затем через двойную дробную черту (//) - наименование организации, за которую вы платите, и назначение платежа - единый налоговый платёж. Например, 7703123456//703301001// за ООО "РОМАШКА"// Единый налоговый платёж.
❓Справочная информация размещается на моем тг- канале https://t.me/buhgalteram