Продажа валюты очень часто встречается в брокерских отчетах. Данная операция очень популярна. Однако с продажи валюты следует платить налоги. Как же их рассчитать?
Разобрались в этом и многом другом с Еленой Тургеневой и командой специалистов ООО «Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой».
Что "говорит" Налоговый Кодекс РФ:
Иностранная валюта - это имущество (ст. 141 ГК РФ). На этом настаивает и Минфин (см., например, письмо от 27.04.2016 № 03-04-05/24391). А при продаже любого имущества физлица должны платить налог на доходы и самостоятельно отчитываться о полученной прибыли (ст. 228 НК РФ).
Каждая операция продажи валюты рассчитывается отдельно (как продажа, например, машины). К каждой продаже, можно применить вычет в размере расходов на приобретение. Вычет в сумме 250 000 руб. применить тоже можно (абз. 3 п.п.1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Важные моменты: ⠀
• Российские и зарубежные брокеры не являются налоговыми агентами по валюте - считать, декларировать и платить налог необходимо самостоятельно.
• На валюту действует минимальный срок владения – 3 года. Если валюта принадлежит Вам более 3-х лет, то налог с ее продажи не платится (абз. 2 п. 17.1 ст. 217 НК РФ)
• Доходы/расходы при торговле валютой должны быть рассчитаны на дату продажи/купли валюты по официальному курсу Банка России (ст. 214.1 НК РФ)
• Вычет в размере 250 тыс. руб. можно использовать совокупно на все "иное имущество" в течение одного налогового периода (года). Т.е., если вы в один год продали авто за 350 тыс. руб. (наследство без документов на расход, владели < 3 лет) и валюту за 100 тыс. руб. (тоже без документов на расход, владели < 3 лет), то вычет можно будет применить только в размере 250 тыс. руб. 350+100-250=200*13%=26 тыс. руб. налога нужно будет заплатить.
Если же подтверждающие расход документы имеются, то вычет по ним можно применить в полном объеме (на всю сумму расхода). ⠀
• Если валюта покупалась и продавалась на ИИС, то отчитаться и заплатить налог (если будет), при сроке владения < 3 лет, все равно нужно.
• Невозможно применить вычеты налоговыми нерезидентами РФ (за исключением 3-х летнего срока владения).
Что будет, если не платить налог с продажи валюты?
Платить или не платить налог с продажи валюты - личный выбор и риск каждого. Брокер данные в налоговую не подаёт, так как он не является налоговым агентом в этом случае.
Однако, данная информация все равно хранится у брокера, налоговая может запросить их, в случае каких-то проверок.
Всегда есть риск попасть на штрафы. А если сумма незадекларированной прибыли большая, то ответственность будет соответствующей.
Исключения
Если у Вас на счете были операции с такими инструментами, как валютные пары. Например, EURUSD. По факту, в отчетах они отображаются, как продажа евро за доллары. А значит, продажа валюты имела место быть. Однако данные операции брокеры относят к форвардным контрактам CFD. А форвардные контракты, согласно законодательству, относятся к производным финансовым инструментам (Указание Банка России от 16.02.2015 N 3565-У "О видах производных финансовых инструментов"). Поэтому налоговая база по ним будет считаться в соответствии со ст. 214.1. НК РФ.
CFD (Contract For Difference) – это контракт на разницу цен. Это производный финансовый инструмент, который позволяет участвовать в торговле акциями, индексами, биржевыми товарами и другими активами. Этот вид деривативов не подразумевает поставку базисного актива, что позволяет существенно снизить расходы на совершение сделки за счет отсутствия депозитарных, биржевых и клиринговых комиссий.
Мы всегда готовы помочь с расчетом НДФЛ по операциям с валютой и максимально оптимизировать налог тут .