Про НДФЛ от Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой

Почему получен штраф? За несвоевременную сдачу ОДДС и уведомлений, за подачу их с ошибками предусмотрена ответственность по 15.25 КоАП РФ. Ответственность за не сдачу или нарушение сроков сдачи ОДДС: • за несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств предусмотрен штраф 2000–3000 руб.; • за повторное несоблюдение порядка представления отчета предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20 000 руб. (ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ); • за нарушение срока представления этих отчетов грозит штраф 300–3000 руб...

В данный момент существует три налоговые базы. Рассмотрим каждую из них подробнее. Основная налоговая база Основная база определяется п. п. 9 п. 2 ст. 210 НК РФ. В нее могут входить заработная плата от работодателя, доход от продажи недвижимости и т.д. Ранее данная база была двухступенчатой: к прибыли до 5 000 000 руб. включительно применяется ставка налога 13%, после превышения – 15%. Пример: Прибыль по основной налоговой базе за 2024 г. составила 7 000 000 руб. Налог составит: (5 000 000 * 13%) + (7 000 000 – 5 000 000) * 15% = 950 000 руб...

Краткий порядок действий Клиент обратился к нам в мае 2024 г. Приведем этапы работы над поставленной задачей: 1. По запросу клиента был произведен анализ отчетов брокера за 2012-2023 г. и сформирован объем ценных бумаг и операций, по которым можно применить ЛДВ, проработано какие вычеты в декларациях 2021-2023 можно заявить, что еще нужно задекларировать. Специалист подготовил расчет операций по каждому году с расшифровкой, а также сформировал ориентировочные суммы налога к возврату 2. Подготовка деклараций - после оплаты приступили к подготовке расчетов, деклараций, писем к налоговым агентам...

Что такое вычет за обучение? Вычет за обучение относится к социальным вычетам, который регламентируется п. п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для вычета за свое обучение подойдет любая форма – и очная, и заочная. За обучение сестры, брата, ребенка, супруги или супруга вычет можно вернуть только в том случае, если они обучаются очно. За свое обучение, обучение брата, сестры, супруга с 2024 вычет предоставляется в сумме 150 000 руб. Вернуть на расчётный счет можно 13 или 15% от этой суммы, то есть 19 500 или 22 500 руб...

Кратко о ситуации Клиент обратился в сторонний онлайн сервис для подготовки 3-НДФЛ по иностранному брокерскому счету за 2023 г. Он оплатил сервису стоимость услуг в размере 70 000 руб. Сервис подготовил ему декларацию, клиент подал ее в налоговую и оплатил налог. На следующий год клиент обратился к нам за подготовкой декларации за 2024 г. по доходам на иностранном счете. В ходе работы выяснилось, что расчет за 2023 г. был сделан с ошибками. Мы предложили переделать расчет. Произвели оценку операций...

Изменения, действующие с 2024 г. 1. Российские брокеры, доверительные управляющие и депозитарии становятся налоговыми агентами по дивидендам от иностранных ценных бумаг с 01.01.2024 г., то есть нововведение будет касаться дивидендов, выплаченных в 2024 г. и далее. Зарубежных брокеров не касается, по ним все также необходимо отчитываться самостоятельно. 2. Изменения коснулись налога при замещении еврооблигаций. Во-первых, если владели еврооблигацией на 01.03.2022 г., то при обмене на замещающие, не рассчитывается налоговая база – налога не будет...

Главные ошибки В число самых часто встречающихся ошибок вошли: 1. Неверная сумма расхода на покупку ценных бумаг, принятая к учету при их продаже. Эта ошибка была из-за корпоративных действий – не были учтены сплиты ценных бумаг в прошлом году; 2. Не была верно учтена льгота долговременного владения ценными бумагами. Или применена для тех ценных бумаг, по которым и так был убыток – применять ее к ним невыгодно; 3. Не были учтены все выплаченные дивиденды, а только часть. Рассмотрим каждую ошибку подробнее с примерами...

Почему нельзя получить вычет с налога на профессиональный доход? Потому что по закону вычеты можно получать только с доходов, облагаемых по ставке 13%, входящих в основную налоговую базу (п. п. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ). Это прописано в п. 3 ст. 210 НК РФ. К ним относят доходы в виде заработной платы от работодателя, проценты по вкладам, доход от продажи недвижимости и др. Самозанятые же платят налог на профессиональный доход, который облагается по ставке 4 или 6%. Подробнее о НПД писали ранее. Как...

Можно ли подать декларацию 3-НДФЛ? Если вы купили недвижимость в этом году, подать документы можно будет только в следующем, так как декларация 3-НДФЛ, необходимая для получения вычета, подается только за целый календарный год. Поэтому вариант с подачей декларации в данном случае не подходит. Можно ли получить в упрощенном порядке? Нет, т.к. предзаполненное заявление о предоставлении вычета в упрощенном порядке придет в личный кабинет налогоплательщика только в начале следующего года. Такое заявление...

Законодательная база Как уже писали ранее, нельзя вернуть вычет с доходов ИП, т.к. они облагаются по другой ставке налога. Налоговый вычет можно получить, только если ИП платит НДФЛ. Например, если ИП работает на общей системе налогообложения и не применяет спецрежимы. Исключение — предприниматели, которые одновременно получают доход как физлица и платят с него НДФЛ (п. п. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ, ст. 207 НК РФ). Подать декларации ИП можно либо через онлайн-сервисы (СБИС, Контур, Сбербанк Онлайн и другие), либо распечатать и отправить по почте, либо отнести на бумаге в налоговую...