Инвесторы иногда сталкиваются с отказами налоговых органов в предоставлении налоговых вычетов. Особенно это касается ИИС типа А, когда речь идет о возврате реальных денег до 52 тыс. руб.
В этой статье рассмотрим популярные причины отказов и дадим подсказки, какие формальности нужно знать, чтобы все-таки получить вычет.
1️⃣ Одновременно открыты два счета ИИС
Инвестор вправе иметь только один ИИС. Если он заключил новый договор на ведение ИИС, то ранее заключенный договор должен быть прекращен в течение месяца.
Согласно п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".
В 2022 году, после наложения санкций на ряд брокеров и задвоением счетов, в это правило пришлось добавить пару исключений. А именно:
— Если сложилась ситуация, что часть активов на ИИС учитывается у прежнего брокера, а часть – у нового. Это не приведет к потере права на налоговые вычеты и не влечет прекращение договора на ИИС. Но важно, чтобы перевод активов происходил в период с 24 февраля по 28 декабря 2022 г.
— Если новый ИИС был открыт, а предыдущий закрыт в период с 24 февраля 2022 г. по 28 января 2023 г. В этом случае не обязательно соблюдение месячного срока на прекращение предыдущего договора по ИИС. Соответственно, превышение данного срока не будет лишать инвесторов права на налоговые вычеты.
Чтобы избежать отказа в вычете по ИИС, используйте только один ИИС.
2️⃣ ИИС закрыт до истечения 3 лет
3 года – минимальный срок владения счетом ИИС, который определяет право на получение налоговых льгот. Инвестор не должен закрывать ИИС до истечения этого срока. Иначе он теряет все налоговые льготы.
Согласно подп. 4 п. 3, подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ.
☝️ Единственный случай, когда закрытие ИИС до истечения 3 лет не лишает его права на вычет, — когда ИИС закрывается в связи с переводом всех активов к другому брокеру.
Если же инвестор закрыл счет досрочно, но уже получил налоговые вычеты за предыдущие периоды, то он обязан будет вернуть все ранее полученные суммы, а также уплатить пени.
Чтобы не лишиться льготы и не нарваться на уплату пени, не закрывайте ИИС до истечения 3 лет с момента его открытия.
3️⃣ Нет инвестиционной активности на ИИС
Формально закон не требует, чтобы инвестор обязательно совершал операции со средствами, внесенными на ИИС. Вместе с тем, из НК РФ следует, что получение налоговой выгоды не может являться основной целью совершения той или иной операции ⚠️
Поэтому риск недобросовестных действий инвестора может привести к тому, что налоговая инспекция посчитает их направленными на получение необоснованной налоговой выгоды. Хотя на практике информации о подобных судебных спорах нет, инвесторам стоит учитывать этот момент.
Получение налоговой выгоды не может быть основной целью операции на ИИС.
4️⃣ Работодатель не перечислил НДФЛ в бюджет
Допустим, работодатель предоставил сведения о доходе налогоплательщика, но по каким-то причинам не перечислил в бюджет удержанный НДФЛ.
Если из-за этого налоговая отказала в вычете, то это неправомерно. Инвестор может использовать правовые инструменты для защиты своих прав.
В этом случае налогоплательщик может оспорить отказ.
Ниже перечислим основные варианты, как инвестору защитить свои права по получению вычета по ИИС.
Что делать, если получен отказ
1. Если вам отказали, сначала обратитесь в налоговый орган с просьбой о разъяснениях.
2. Если отказ произошел по неправомерным причинам, вы вправе подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. В таком случае налоговый орган должен составить акт налоговой проверки и вручить его вам. А вы можете в течение одного месяца представить письменные возражения и документы, подтверждающие право на вычет.
3. Если апелляция не принесет результатов, можно обратиться с заявлением о признании решения недействительным в суд.
Выводы
✔️ Использование счета ИИС – отличный способ повышения эффективности инвестиций. Этот инструмент универсален и подходит большинству инвесторов.
✔️ Всегда, когда речь идет о льготах, важно соблюдать все формальности и требования, предъявляемых законом к инвестору. Быть бдительным в отношении как собственных действий, так и действий брокеров и налоговых органов.
✔️ Если вы получили отказ, сначала обратитесь за разъяснениями в налоговую. При необходимости предпринимайте меры по защите своих прав.
Как начать эффективно использовать ИИС, чтобы увеличить доходность своих инвестиций — показываем в рамках бесплатного практикума “Фабрика инвесторов”. Участники получают доступ к следующим вопросам и дополнительным материалам по ИИС:
- Что такое ИИС, чем он отличается от брокерского счета
- Какие бывают типы ИИС и в чем их специфика
- Как открыть ИИС
- Как использовать возможности ИИС при составления финансового плана
- Справочник по ИИС
На “Фабрике инвесторов” всего 7 уроков. В течение недели с вами будет работать наша команда профессиональных инвесторов и экспертов. Мы покажем не только возможности ИИС, но и как выбирать перспективные активы, составлять инвестиционный портфель. В теории, на практике и с реальными примерами 🔥
✅ Зарегистрироваться на “Фабрику инвесторов” и узнать подробную программу практикума можно на сайте ⤵️
https://finplan.expert/fabrika_investorov?utm_source=yad&utm_medium=page&utm_campaign=fabrika
Материалы по ИИС, которые мы подобрали для вас
📌 Можно ли пополнить ИИС тип А после 3 лет и получить льготу?
📌 Все, что нужно знать про ИИС типа Б
📌 Когда выгоднее перейти с ИИС тип А на ИИС тип Б?
/Не является персональной инвестиционной рекомендацией/
